Налог на имущество организаций изменения с 2021 УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество организаций изменения с 2021 УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 04.06.2021 N 308-ЭС21-7388 по делу N А32-57591/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Прага" к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 14 по Краснодарскому краю и Управлению Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю о признании недействительным решения от 26.04.2019 N 325 в части начисления 4 620 817 рублей налога на добавленную стоимость, 253 122 рублей налога на прибыль, 197 863 рублей налога на имущество организаций, 3 443 960 рублей налога, уплаченного в связи с применением упрощенной системы налогообложения, 3 583 745 рублей пени, 1 180 965 рублей штрафов,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Прага" к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 14 по Краснодарскому краю и Управлению Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю о признании недействительным решения от 26.04.2019 N 325 в части начисления 4 620 817 рублей налога на добавленную стоимость, 253 122 рублей налога на прибыль, 197 863 рублей налога на имущество организаций, 3 443 960 рублей налога, уплаченного в связи с применением упрощенной системы налогообложения, 3 583 745 рублей пени, 1 180 965 рублей штрафов,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 2)Порядок применения УСН в 2021 г. претерпел существенные изменения, что не могло не отразиться на "упрощенной" декларации.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 2)Порядок применения УСН в 2021 г. претерпел существенные изменения, что не могло не отразиться на "упрощенной" декларации.
Нормативные акты
Пояснительная записка
"Пояснительная записка к проекту Федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2014 год"7) В связи с созданием с 1 января 2015 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя свободной экономической зоны (СЭЗ) в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие установление пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельному налогу для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
"Пояснительная записка к проекту Федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2014 год"7) В связи с созданием с 1 января 2015 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя свободной экономической зоны (СЭЗ) в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие установление пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельному налогу для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Статья: Модернизация арендованного имущества казны: учет у арендатора
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ в ст. 378 НК РФ внесены изменения, предусматривающие особенности уплаты налога на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду (в том числе по договору финансовой аренды (лизинга)).
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ в ст. 378 НК РФ внесены изменения, предусматривающие особенности уплаты налога на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду (в том числе по договору финансовой аренды (лизинга)).
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<29> Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru. О положениях данного Федерального закона применительно к дифференцированным налоговым ставкам по налогу на имущество организаций см.: Лащенов А.В. Новое в налогообложении имущества: комментарии к Федеральному закону от 29.11.2021 N 382-ФЗ // Налоговая политика и практика. 2022. N 2 (230). С. 25. О дифференцированных налоговых ставках по налогу на имущество организаций с 1 января 2023 г. см.: Самойлова М.Д. Изменения части второй Налогового кодекса // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 6. С. 38 - 42.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<29> Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru. О положениях данного Федерального закона применительно к дифференцированным налоговым ставкам по налогу на имущество организаций см.: Лащенов А.В. Новое в налогообложении имущества: комментарии к Федеральному закону от 29.11.2021 N 382-ФЗ // Налоговая политика и практика. 2022. N 2 (230). С. 25. О дифференцированных налоговых ставках по налогу на имущество организаций с 1 января 2023 г. см.: Самойлова М.Д. Изменения части второй Налогового кодекса // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 6. С. 38 - 42.
Статья: Новый формат УСНО
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 9)С 2021 года формат применения УСНО изменится: будут действовать новые предельные размеры доходов и средней численности работников, новые ставки налога. Мы изучили новшества, внесенные Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ <1> в гл. 26.2 НК РФ, и готовы поделиться результатами с вами.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 9)С 2021 года формат применения УСНО изменится: будут действовать новые предельные размеры доходов и средней численности работников, новые ставки налога. Мы изучили новшества, внесенные Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ <1> в гл. 26.2 НК РФ, и готовы поделиться результатами с вами.
Статья: Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Хотим подать уточненки по налогам, которые надо было платить в 2021 - 2022 гг.: НДС, налог на прибыль и УСН (по второй нашей компании). Где в личном кабинете отразится изменение наших расчетов с бюджетом? Эти суммы возникли еще до того, как появились ЕНП и ЕНС. Так что, как я понимаю, на сальдо ЕНС никак не должны сказаться такие уточненки, ведь на начало 2023 г. сальдо у нас выверено и не может быть изменено.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Хотим подать уточненки по налогам, которые надо было платить в 2021 - 2022 гг.: НДС, налог на прибыль и УСН (по второй нашей компании). Где в личном кабинете отразится изменение наших расчетов с бюджетом? Эти суммы возникли еще до того, как появились ЕНП и ЕНС. Так что, как я понимаю, на сальдо ЕНС никак не должны сказаться такие уточненки, ведь на начало 2023 г. сальдо у нас выверено и не может быть изменено.
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)20 декабря 2021 г. УФНС оставило решение налоговой инспекции без изменений. ИП оспорила это решение в суде, считая незаконным доначисление налога по УСН за реализацию имущества за 2018 и 2019 гг. на сумму около 330 тыс. руб. и 147 тыс. руб. соответственно, а также за аренду имущества за 2017 - 2019 гг. на сумму более 237 тыс. руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, пеней, штрафов. 3 апреля 2023 г. арбитражный суд частично удовлетворил требования предпринимателя, признав решение инспекции недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 гг. и страховых взносов, пеней, штрафов по аренде.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)20 декабря 2021 г. УФНС оставило решение налоговой инспекции без изменений. ИП оспорила это решение в суде, считая незаконным доначисление налога по УСН за реализацию имущества за 2018 и 2019 гг. на сумму около 330 тыс. руб. и 147 тыс. руб. соответственно, а также за аренду имущества за 2017 - 2019 гг. на сумму более 237 тыс. руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, пеней, штрафов. 3 апреля 2023 г. арбитражный суд частично удовлетворил требования предпринимателя, признав решение инспекции недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 гг. и страховых взносов, пеней, штрафов по аренде.
Статья: Декларация по налогу на имущество организации: обновление
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 4)В Приказе ФНС России N ЕД-7-21/53@ прямо сказано, что он принят в целях реализации положений гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 382-ФЗ).
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 4)В Приказе ФНС России N ЕД-7-21/53@ прямо сказано, что он принят в целях реализации положений гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 382-ФЗ).
Статья: Учет списания аптекой товаров при применении УСНО
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Исходя из анализа положений п. 18 ПБУ 5/01 и п. 39 ФСБУ 5/2019 можно сделать вывод, что правила списания товаров для организаций, применяющих УСНО, в 2021 году принципиально не изменятся. При этом уточнение из п. 39 ФСБУ 5/2019 (о том, что период расчета средней стоимости субъект может выбрать самостоятельно) для целей налогового учета не имеет определяющего значения, поскольку авансовые платежи по "упрощенному" налогу исчисляются ежеквартально.
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Исходя из анализа положений п. 18 ПБУ 5/01 и п. 39 ФСБУ 5/2019 можно сделать вывод, что правила списания товаров для организаций, применяющих УСНО, в 2021 году принципиально не изменятся. При этом уточнение из п. 39 ФСБУ 5/2019 (о том, что период расчета средней стоимости субъект может выбрать самостоятельно) для целей налогового учета не имеет определяющего значения, поскольку авансовые платежи по "упрощенному" налогу исчисляются ежеквартально.
Вопрос: Организация связи, применяющая УСН, 19.11.2021 отправила уведомление о смене с 01.01.2022 объекта налогообложения - с "доходов минус расходы" на "доходы". Если организация не будет менять режим налогообложения на следующий год, можно ли отменить ранее отправленное уведомление об изменении объекта налогообложения?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Выявлена тенденция снижения роли малого предпринимательства в социально-экономическом развитии Российской Федерации и формировании доходов бюджетной системы за период 2018 - 2021 гг. Рассмотрена динамика изменения количества налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения и сумм уплачиваемых ими налогов в разрезе частного и корпоративного предпринимательства.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Выявлена тенденция снижения роли малого предпринимательства в социально-экономическом развитии Российской Федерации и формировании доходов бюджетной системы за период 2018 - 2021 гг. Рассмотрена динамика изменения количества налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения и сумм уплачиваемых ими налогов в разрезе частного и корпоративного предпринимательства.