Надо с алиментов платить НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Надо с алиментов платить НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры по алиментам
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)При фактическом удержании алиментов организацией-работодателем нередко встают вопросы, связанные с НДФЛ. Взыскание алиментов производится после удержания из заработной платы и иного дохода НДФЛ. Если работодатель предоставляет работнику имущественный вычет, то есть выплачивает ему заработную плату без удержания НДФЛ, то алименты нужно рассчитывать со всей суммы заработной платы (дохода) работника (Письмо Роструда РФ от 28.12.2006 N 2261-6-1). Если работник за имущественным вычетом обращается в ФНС, ФНС проверяет эту декларацию, предоставляет имущественный вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Уплатить алименты с сумм, которые возвращают налоговые органы, алиментоплательщик должен самостоятельно, потому что налоговая не имеет на это права. Возвращенный в связи с получением вычета налог не перечислен в перечне доходов, облагаемых алиментами, в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Судебная практика по этому вопросу тоже складывается не в пользу получателей алиментов (Апелляционное определение по делу от 17.11.2015 N 11а-14277/2015).
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)При фактическом удержании алиментов организацией-работодателем нередко встают вопросы, связанные с НДФЛ. Взыскание алиментов производится после удержания из заработной платы и иного дохода НДФЛ. Если работодатель предоставляет работнику имущественный вычет, то есть выплачивает ему заработную плату без удержания НДФЛ, то алименты нужно рассчитывать со всей суммы заработной платы (дохода) работника (Письмо Роструда РФ от 28.12.2006 N 2261-6-1). Если работник за имущественным вычетом обращается в ФНС, ФНС проверяет эту декларацию, предоставляет имущественный вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Уплатить алименты с сумм, которые возвращают налоговые органы, алиментоплательщик должен самостоятельно, потому что налоговая не имеет на это права. Возвращенный в связи с получением вычета налог не перечислен в перечне доходов, облагаемых алиментами, в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Судебная практика по этому вопросу тоже складывается не в пользу получателей алиментов (Апелляционное определение по делу от 17.11.2015 N 11а-14277/2015).
Статья: Вычет на ребенка при неофициальном браке
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В письме от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 Минфин России разъяснил, может ли отец получить налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, если он уплачивает алименты, но не состоит в браке с его матерью и проживает отдельно.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В письме от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 Минфин России разъяснил, может ли отец получить налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, если он уплачивает алименты, но не состоит в браке с его матерью и проживает отдельно.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 64 "Основания освобождения от доказывания" КАС РФ"Доводы кассационной жалобы о том, что доход по договорам гражданско-правового характера носил постоянный и фиксированный характер, был задекларирован в налоговом органе, сведенные к тому, что этот доход должен быть положен в основу расчета задолженности по алиментам, являлись предметом исследования суда апелляционной инстанции и получили надлежащую правовую оценку. Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями статьей 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, приняв во внимание обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному административному делу 2а-5087/2022, отклонил указанные доводы, указав на то, что сведения о доходах, которые были представлены административным истцом (доход из деклараций по форме 3-НДФЛ), не являются источником постоянного дохода в связи с чем подлежат учету дополнительно при расчете задолженности по алиментам из средней заработной платы."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Относительно довода административного истца, что сумма налогового вычета не может признаваться доходом в целях уплаты алиментов суд первой инстанции правомерно указал, что право плательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета при совершении сделки купли-продажи квартиры закреплено федеральным законодателем в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом ни статья 41 названного Кодекса, устанавливающая принципы определения доходов, ни статья 208 данного Кодекса, перечисляя доходы от источников в Российской Федерации и за ее пределами, не указывают имущественный налоговый вычет как доход, на который не может быть обращено взыскание."
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)5. Стандартный вычет по НДФЛ на детей при разводе и уплате алиментов
(КонсультантПлюс, 2026)5. Стандартный вычет по НДФЛ на детей при разводе и уплате алиментов
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Удержанные алименты не влияют ни на размер дохода, ни на сумму налога, отражаемого в расчете 6-НДФЛ. Поэтому в расчете их не отражают. В расчете 6-НДФЛ указывают, например, выплаченную зарплату, из которой удерживают алименты, и исчисленный и удержанный с нее налог (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Удержанные алименты не влияют ни на размер дохода, ни на сумму налога, отражаемого в расчете 6-НДФЛ. Поэтому в расчете их не отражают. В расчете 6-НДФЛ указывают, например, выплаченную зарплату, из которой удерживают алименты, и исчисленный и удержанный с нее налог (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов
Ситуация: Как перечислять алименты непосредственно ребенку, в том числе на его счет в банке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Передача денежных средств ребенку, в том числе на счет, без судебного решения либо без нотариального соглашения об уплате алиментов не считается алиментами и может быть расценена как дарение ребенку денег. Если родитель выплачивает алименты на ребенка, он вправе получить вычет по НДФЛ на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Передача денежных средств ребенку, в том числе на счет, без судебного решения либо без нотариального соглашения об уплате алиментов не считается алиментами и может быть расценена как дарение ребенку денег. Если родитель выплачивает алименты на ребенка, он вправе получить вычет по НДФЛ на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.5. Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, в том числе путем уплаты алиментов?
Готовое решение: Как взыскать текущие платежи при банкротстве должника-юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)Во вторую очередь также производятся удержания из зарплаты работника по исполнительному документу, например по уплате алиментов, НДФЛ, взносов в профсоюз (п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, п. п. 40.1, 41.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60);
(КонсультантПлюс, 2026)Во вторую очередь также производятся удержания из зарплаты работника по исполнительному документу, например по уплате алиментов, НДФЛ, взносов в профсоюз (п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, п. п. 40.1, 41.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60);