Начислить НДС с подарков детям сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Начислить НДС с подарков детям сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Руководство ООО приняло решение сделать подарки к Новому году всем сотрудникам, имеющим детей. Для этой цели приобрели 20 новогодних подарков на сумму 120 000 руб. (НДС нет).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Руководство ООО приняло решение сделать подарки к Новому году всем сотрудникам, имеющим детей. Для этой цели приобрели 20 новогодних подарков на сумму 120 000 руб. (НДС нет).
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.
Статья: Новогодние траты компании: какие расходы можно учесть при налогообложении, а какие нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей НДС признается реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, на стоимость новогодних подарков контрагентам, сотрудникам и их детям нужно начислить НДС. А "входной" НДС по подаркам можно принять к вычету.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей НДС признается реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, на стоимость новогодних подарков контрагентам, сотрудникам и их детям нужно начислить НДС. А "входной" НДС по подаркам можно принять к вычету.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2026)Другая позиция, представленная в судебных актах, заключается в том, что при передаче подарков, учитываемых при налогообложении прибыли (в виде заработной платы и т.п.), объекта налогообложения по НДС не возникает. Кроме того, есть постановления судов, в которых признается неправомерным начисление НДС при передаче подарков детям сотрудников. По мнению судов, передача детских подарков обусловлена наличием трудовых отношений между организацией и работниками и относится к системе поощрения сотрудников.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2026)Другая позиция, представленная в судебных актах, заключается в том, что при передаче подарков, учитываемых при налогообложении прибыли (в виде заработной платы и т.п.), объекта налогообложения по НДС не возникает. Кроме того, есть постановления судов, в которых признается неправомерным начисление НДС при передаче подарков детям сотрудников. По мнению судов, передача детских подарков обусловлена наличием трудовых отношений между организацией и работниками и относится к системе поощрения сотрудников.
Готовое решение: Как учреждению отразить доходы работника в натуральной форме в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки, переданные сотрудникам (их детям) в натуральной форме, отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки, переданные сотрудникам (их детям) в натуральной форме, отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить приобретение и выдачу подарков (новогодних подарков) сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить приобретение и выдачу подарков (новогодних подарков) сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, начисленную при передаче подарков работникам, их детям или контрагентам, признавайте прочим расходом на дату начисления налога (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, начисленную при передаче подарков работникам, их детям или контрагентам, признавайте прочим расходом на дату начисления налога (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
Статья: Передача подарков работникам: будет ли НДС?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)С учетом разъяснений чиновников и судов разберемся, надо ли начислять НДС на стоимость подарков, безвозмездно переданных компанией своим работникам или их детям.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)С учетом разъяснений чиновников и судов разберемся, надо ли начислять НДС на стоимость подарков, безвозмездно переданных компанией своим работникам или их детям.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки клиентам облагайте НДС так же, как и подарки сотрудникам и их детям.
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки клиентам облагайте НДС так же, как и подарки сотрудникам и их детям.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)При передаче подарков сотрудникам или их детям нужно начислить НДС. Вручение подарков, с точки зрения налоговиков, является безвозмездной реализацией. А по нормам п. 1 ст. 146 НК РФ безвозмездная передача является операцией, облагаемой НДС. Этой позиции придерживается и Минфин России в Письмах от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 16.12.2021 N 03-07-11/102497. Дата реализации - день вручения подарков работникам или их детям. При этом неважно, произведен ли товар (подарок) самой компанией или куплен у третьих лиц.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)При передаче подарков сотрудникам или их детям нужно начислить НДС. Вручение подарков, с точки зрения налоговиков, является безвозмездной реализацией. А по нормам п. 1 ст. 146 НК РФ безвозмездная передача является операцией, облагаемой НДС. Этой позиции придерживается и Минфин России в Письмах от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 16.12.2021 N 03-07-11/102497. Дата реализации - день вручения подарков работникам или их детям. При этом неважно, произведен ли товар (подарок) самой компанией или куплен у третьих лиц.
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2026)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается.
(Консультация эксперта, 2026)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается.