Начисление процентов залоговый счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление процентов залоговый счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на сумму убытка, посчитав уступку требования долга нецелесообразной
(КонсультантПлюс, 2025)выписки по расчетному счету должника, подтверждающие частичное погашение им полученного кредита и начисленных процентов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)выписки по расчетному счету должника, подтверждающие частичное погашение им полученного кредита и начисленных процентов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какова ответственность застройщика по договору участия в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если права требования участника долевого строительства приобретены полностью или частично с использованием кредитных средств (средств целевого займа) и находятся в залоге у лица, предоставившего кредит (заем), то возврат денежных средств осуществляется на залоговый счет участника долевого строительства. При отсутствии у застройщика информации о реквизитах такого счета предусмотренные законом проценты не начисляются за период с даты расторжения договора до даты предоставления застройщику необходимой информации (п. 3 ст. 77.2 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если права требования участника долевого строительства приобретены полностью или частично с использованием кредитных средств (средств целевого займа) и находятся в залоге у лица, предоставившего кредит (заем), то возврат денежных средств осуществляется на залоговый счет участника долевого строительства. При отсутствии у застройщика информации о реквизитах такого счета предусмотренные законом проценты не начисляются за период с даты расторжения договора до даты предоставления застройщику необходимой информации (п. 3 ст. 77.2 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).
Ситуация: Каков порядок расторжения договора участия в долевом строительстве и возврата денег?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом если права требования участника долевого строительства приобретены полностью или частично с использованием кредитных средств (средств целевого займа) и находятся в залоге у лица, предоставившего кредит (заем), то возврат денежных средств осуществляется на залоговый счет участника долевого строительства. В случае отсутствия у застройщика информации о реквизитах такого счета предусмотренные законом проценты не начисляются за период с даты расторжения договора до даты предоставления застройщику необходимой информации (п. 3 ст. 77.2 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом если права требования участника долевого строительства приобретены полностью или частично с использованием кредитных средств (средств целевого займа) и находятся в залоге у лица, предоставившего кредит (заем), то возврат денежных средств осуществляется на залоговый счет участника долевого строительства. В случае отсутствия у застройщика информации о реквизитах такого счета предусмотренные законом проценты не начисляются за период с даты расторжения договора до даты предоставления застройщику необходимой информации (п. 3 ст. 77.2 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Участник долевого строительства представляет застройщику информацию о реквизитах залогового счета, указанного в абзаце первом настоящего пункта. При отсутствии у застройщика информации о реквизитах такого залогового счета начисление процентов, предусмотренных частью 2 статьи 9 Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", не осуществляется за период с даты расторжения договора участия в долевом строительстве до даты предоставления застройщику участником долевого строительства либо залогодержателем информации о реквизитах такого залогового счета.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Участник долевого строительства представляет застройщику информацию о реквизитах залогового счета, указанного в абзаце первом настоящего пункта. При отсутствии у застройщика информации о реквизитах такого залогового счета начисление процентов, предусмотренных частью 2 статьи 9 Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", не осуществляется за период с даты расторжения договора участия в долевом строительстве до даты предоставления застройщику участником долевого строительства либо залогодержателем информации о реквизитах такого залогового счета.
Федеральный закон от 02.08.2019 N 261-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотечных ценных бумагах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Участник долевого строительства представляет застройщику информацию о реквизитах залогового счета, указанного в абзаце первом настоящего пункта. При отсутствии у застройщика информации о реквизитах такого залогового счета начисление процентов, предусмотренных частью 2 статьи 9 Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", не осуществляется за период с даты расторжения договора участия в долевом строительстве до даты предоставления застройщику участником долевого строительства либо залогодержателем информации о реквизитах такого залогового счета.
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотечных ценных бумагах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Участник долевого строительства представляет застройщику информацию о реквизитах залогового счета, указанного в абзаце первом настоящего пункта. При отсутствии у застройщика информации о реквизитах такого залогового счета начисление процентов, предусмотренных частью 2 статьи 9 Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", не осуществляется за период с даты расторжения договора участия в долевом строительстве до даты предоставления застройщику участником долевого строительства либо залогодержателем информации о реквизитах такого залогового счета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодателя реализацию заложенного имущества (объекта основных средств (ОС), являющегося движимым имуществом) залогодержателю, если требование к залогодержателю по оплате объекта ОС засчитывается в счет обязательства организации по возврату суммы краткосрочного займа и уплате процентов, которое было обеспечено данным залогом?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Записи, связанные с получением займа, начислением процентов, а также возникновением залога, в таблице не приведены.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Записи, связанные с получением займа, начислением процентов, а также возникновением залога, в таблице не приведены.
Статья: Бухгалтерский учет прав требования по кредитам, переданных банком в обеспечение по привлеченным средствам
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Подход Коллегии Налоговых Консультантов, согласно которому права требования по кредитным договорам, предоставленные банком в качестве обеспечения по привлеченному от Банка России кредиту, нужно учитывать на внебалансовом счете 91412 в силу того, что они являются имущественными правами, правомерен. Лицевой счет открывается в разрезе договоров обеспечения, в валюте обеспечения. В соответствии с характеристикой счета 91412 (п. 9.23 ч. II Положения N 809-П <5>) учет обеспечения ведется по балансовой стоимости переданных активов (т.е. по данным бухгалтерского учета договоров кредитования, переданных в обеспечение кредитов Банка России, в той части, в которой права требования по ним переданы в залог). При этом если в залог не передаются права требования по начисленным, но не уплаченным заемщиками процентам, то ежемесячная корректировка банком-заемщиком залоговой стоимости на отчетную дату в целях приведения к равенству с суммой, в которой права требования отражены на отчетную дату в балансе, не требуется.
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Подход Коллегии Налоговых Консультантов, согласно которому права требования по кредитным договорам, предоставленные банком в качестве обеспечения по привлеченному от Банка России кредиту, нужно учитывать на внебалансовом счете 91412 в силу того, что они являются имущественными правами, правомерен. Лицевой счет открывается в разрезе договоров обеспечения, в валюте обеспечения. В соответствии с характеристикой счета 91412 (п. 9.23 ч. II Положения N 809-П <5>) учет обеспечения ведется по балансовой стоимости переданных активов (т.е. по данным бухгалтерского учета договоров кредитования, переданных в обеспечение кредитов Банка России, в той части, в которой права требования по ним переданы в залог). При этом если в залог не передаются права требования по начисленным, но не уплаченным заемщиками процентам, то ежемесячная корректировка банком-заемщиком залоговой стоимости на отчетную дату в целях приведения к равенству с суммой, в которой права требования отражены на отчетную дату в балансе, не требуется.
Готовое решение: Как составить соглашение о внесудебном порядке обращения взыскания на заложенное имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Залогодатель обязан не позднее 1 июля 2025 г. передать залогодержателю предмет залога по акту приема-передачи. Такой акт должен быть составлен по форме приложения N 1, являющегося неотъемлемой частью настоящего соглашения. Все расходы, связанные с передачей (доставка, транспортировка, погрузка, разгрузка), несет залогодатель. Указанные расходы возмещению за счет залогодержателя не подлежат. В случае просрочки передачи предмета залога залогодержатель имеет право начислить залогодателю неустойку (пени) в размере 0,1% от суммы неисполненного обязательства за каждый день просрочки.
(КонсультантПлюс, 2025)Залогодатель обязан не позднее 1 июля 2025 г. передать залогодержателю предмет залога по акту приема-передачи. Такой акт должен быть составлен по форме приложения N 1, являющегося неотъемлемой частью настоящего соглашения. Все расходы, связанные с передачей (доставка, транспортировка, погрузка, разгрузка), несет залогодатель. Указанные расходы возмещению за счет залогодержателя не подлежат. В случае просрочки передачи предмета залога залогодержатель имеет право начислить залогодателю неустойку (пени) в размере 0,1% от суммы неисполненного обязательства за каждый день просрочки.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за сентябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)В то же время юридическое лицо - кредитор застройщика-банкрота, не являющееся участником строительства и в силу ст. 13 Закона об участии в долевом строительстве <4> ранее являвшееся залоговым кредитором застройщика, передавшим предмет залога Фонду, имеет право требования к Фонду в размере основной суммы задолженности по обеспеченному залогом обязательству и причитающихся процентов, без возобновления начисления процентов. Это требование подлежит удовлетворению Фондом в порядке, предусмотренном в п. 4 резолютивной части Постановления КС РФ от 21 июля 2022 года N 34-П за счет части выручки от реализации помещений в объекте незавершенного строительства, а также вне зависимости от реализации этих помещений посредством выплаты суммы, установленной судом. За таким кредитором - юридическим лицом также сохраняется право на удовлетворение денежных требований в порядке процедуры банкротства застройщика в соответствующей очереди таким образом, чтобы совокупное удовлетворение его требований Фондом и в процедуре банкротства не превысило сумму основной суммы долга и процентов по ранее обеспеченному залогом обязательству.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)В то же время юридическое лицо - кредитор застройщика-банкрота, не являющееся участником строительства и в силу ст. 13 Закона об участии в долевом строительстве <4> ранее являвшееся залоговым кредитором застройщика, передавшим предмет залога Фонду, имеет право требования к Фонду в размере основной суммы задолженности по обеспеченному залогом обязательству и причитающихся процентов, без возобновления начисления процентов. Это требование подлежит удовлетворению Фондом в порядке, предусмотренном в п. 4 резолютивной части Постановления КС РФ от 21 июля 2022 года N 34-П за счет части выручки от реализации помещений в объекте незавершенного строительства, а также вне зависимости от реализации этих помещений посредством выплаты суммы, установленной судом. За таким кредитором - юридическим лицом также сохраняется право на удовлетворение денежных требований в порядке процедуры банкротства застройщика в соответствующей очереди таким образом, чтобы совокупное удовлетворение его требований Фондом и в процедуре банкротства не превысило сумму основной суммы долга и процентов по ранее обеспеченному залогом обязательству.
Статья: О процентах по договору займа в русском праве XII - XVII вв.
(Староверова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Заем - один из наиболее значимых договоров в истории отечественной юридической практики. Основы его правового регулирования заложены еще Русской Правдой. Она ставила порядок взимания процентов по займу в зависимость от срока договора и его предмета, не обходя стороной и вопрос о возможности взимания процентов в случае просрочки должника. Ставка 20% годовых, предусмотренная Русской Правдой для долгосрочных денежных займов, в праве Московской Руси оставалась стандартной вплоть до середины XVII в. Впрочем, существовали способы обхода правила об обычном размере взимаемого процента, которые выявляются на примере займов, обеспеченных залогом недвижимости. Вместе с тем Московское государство стремилось ограничить злоупотребления со стороны ростовщиков. Со второй половины XVI в. оно последовательно проводило политику, препятствующую получению за счет процентов по договору займа чрезмерно высокого дохода. Ограничения распространялись и на проценты, начисляемые в случае просрочки исполнения заемного обязательства. В итоге в 1649 г., спустя почти 100 лет после того, как взимание процентов было осуждено Стоглавом, Соборное уложение лишило требования об их взыскании судебной защиты.
(Староверова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Заем - один из наиболее значимых договоров в истории отечественной юридической практики. Основы его правового регулирования заложены еще Русской Правдой. Она ставила порядок взимания процентов по займу в зависимость от срока договора и его предмета, не обходя стороной и вопрос о возможности взимания процентов в случае просрочки должника. Ставка 20% годовых, предусмотренная Русской Правдой для долгосрочных денежных займов, в праве Московской Руси оставалась стандартной вплоть до середины XVII в. Впрочем, существовали способы обхода правила об обычном размере взимаемого процента, которые выявляются на примере займов, обеспеченных залогом недвижимости. Вместе с тем Московское государство стремилось ограничить злоупотребления со стороны ростовщиков. Со второй половины XVI в. оно последовательно проводило политику, препятствующую получению за счет процентов по договору займа чрезмерно высокого дохода. Ограничения распространялись и на проценты, начисляемые в случае просрочки исполнения заемного обязательства. В итоге в 1649 г., спустя почти 100 лет после того, как взимание процентов было осуждено Стоглавом, Соборное уложение лишило требования об их взыскании судебной защиты.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. В п. 3 комментируемой статьи говорится о последствиях прекращения договорных отношений участника долевого строительства и застройщика, если права требования участника долевого строительства в соответствии с комментируемой статьей находятся в залоге в обеспечение требований, входящих в состав ипотечного покрытия. Эти последствия заключаются в том, что если права требования участника долевого строительства приобретены полностью или частично с использованием кредитных средств (средств целевого займа) и находятся в залоге у лица, предоставившего кредит (заем), то возврат денежных средств осуществляется на залоговый счет участника долевого строительства. В случае отсутствия у застройщика информации о реквизитах такого счета предусмотренные законом проценты не начисляются за период с даты расторжения договора до даты предоставления застройщику необходимой информации.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. В п. 3 комментируемой статьи говорится о последствиях прекращения договорных отношений участника долевого строительства и застройщика, если права требования участника долевого строительства в соответствии с комментируемой статьей находятся в залоге в обеспечение требований, входящих в состав ипотечного покрытия. Эти последствия заключаются в том, что если права требования участника долевого строительства приобретены полностью или частично с использованием кредитных средств (средств целевого займа) и находятся в залоге у лица, предоставившего кредит (заем), то возврат денежных средств осуществляется на залоговый счет участника долевого строительства. В случае отсутствия у застройщика информации о реквизитах такого счета предусмотренные законом проценты не начисляются за период с даты расторжения договора до даты предоставления застройщику необходимой информации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете залогодержателя приобретение у залогодателя заложенного имущества (объекта основных средств, не являющегося недвижимым имуществом и предназначенного для использования в производственных целях) и зачет обязательства по его оплате и требования к залогодателю, обеспеченного залогом?..
(Консультация эксперта, 2025)Информация о полученном обеспечении обязательства по возврату займа и уплате процентов отражается на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" (Инструкция по применению Плана счетов). В данном случае на указанном счете отражается залоговая стоимость объекта ОС, которая при прекращении залога списывается с забалансового счета.
(Консультация эксперта, 2025)Информация о полученном обеспечении обязательства по возврату займа и уплате процентов отражается на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" (Инструкция по применению Плана счетов). В данном случае на указанном счете отражается залоговая стоимость объекта ОС, которая при прекращении залога списывается с забалансового счета.
Вопрос: Следует ли организации указывать в налоговой декларации по НДС проценты, начисляемые (выплачиваемые) банком на депозит и на остаток средств на расчетном счете?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, начисление (получение) процентов на депозит и на остаток средств на расчетном счете не признается объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, начисление (получение) процентов на депозит и на остаток средств на расчетном счете не признается объектом налогообложения по НДС.
"Механизмы банкротства и их роль в обеспечении благосостояния человека: монография"
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)Коллизия между очередностью удовлетворения требований кредиторов и специальными правилами об удовлетворении требований банка, обеспеченных залогом, имеет значение для дольщиков в части возмещения убытков. Денежные средства, депонированные на счетах эскроу, дольщики получат вне процедуры банкротства, однако у дольщиков есть право требовать возмещения убытков в виде реального ущерба - разницы между стоимостью квартиры, которая должна была быть передана дольщику, и суммой денежных средств, уплаченных по ДДУ (п. 2 ст. 201.5 Закона о банкротстве). Вопрос об убытках весьма актуален, поскольку, как уже отмечалось, на средства, внесенные на счет эскроу, проценты не начисляются, деньги обесцениваются. Приоритетное удовлетворение требований банка-залогодержателя, однако, почти не оставляет дольщикам шансов на возмещение убытков.
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)Коллизия между очередностью удовлетворения требований кредиторов и специальными правилами об удовлетворении требований банка, обеспеченных залогом, имеет значение для дольщиков в части возмещения убытков. Денежные средства, депонированные на счетах эскроу, дольщики получат вне процедуры банкротства, однако у дольщиков есть право требовать возмещения убытков в виде реального ущерба - разницы между стоимостью квартиры, которая должна была быть передана дольщику, и суммой денежных средств, уплаченных по ДДУ (п. 2 ст. 201.5 Закона о банкротстве). Вопрос об убытках весьма актуален, поскольку, как уже отмечалось, на средства, внесенные на счет эскроу, проценты не начисляются, деньги обесцениваются. Приоритетное удовлетворение требований банка-залогодержателя, однако, почти не оставляет дольщикам шансов на возмещение убытков.
Статья: Управляющий имеет право на вознаграждение... но пока таких доказательств в деле нет
(Ляшенко И., Шестаков Д.)
("Административное право", 2021, N 4)Вопрос начисления процентов по вознаграждению за реализацию имущества должника, являющегося предметом залога, уже не раз попадал в поле зрения высших судебных инстанций. Постановление Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 N 97 "О некоторых вопросах, связанных с вознаграждением арбитражного управляющего при банкротстве" (далее - Постановление N 97) в п. 13.1 разъясняет, что проценты подлежат исчислению отдельно для требований каждого залогового кредитора, погашенных за счет выручки от реализации каждого отдельного предмета залога. При этом проценты, исчисляемые при удовлетворении залогового требования, уплачиваются только за счет и в пределах указанных пяти процентов.
(Ляшенко И., Шестаков Д.)
("Административное право", 2021, N 4)Вопрос начисления процентов по вознаграждению за реализацию имущества должника, являющегося предметом залога, уже не раз попадал в поле зрения высших судебных инстанций. Постановление Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 N 97 "О некоторых вопросах, связанных с вознаграждением арбитражного управляющего при банкротстве" (далее - Постановление N 97) в п. 13.1 разъясняет, что проценты подлежат исчислению отдельно для требований каждого залогового кредитора, погашенных за счет выручки от реализации каждого отдельного предмета залога. При этом проценты, исчисляемые при удовлетворении залогового требования, уплачиваются только за счет и в пределах указанных пяти процентов.