Начисление пени по налогу на имущество физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление пени по налогу на имущество физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, суд пришел к выводу о необоснованности требования налогового органа в части уплаты пени, начисленной в связи с неуплатой налога на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, суд пришел к выводу о необоснованности требования налогового органа в части уплаты пени, начисленной в связи с неуплатой налога на имущество.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"Удовлетворяя требования, суд апелляционной инстанции, проанализировав положения норм, закрепленных в подпункте 5 пункта 1 статьи 21, пункте 3 статьи 44, абзаце 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции на момент возникновения спорных правоотношений, статье 59, пункте 1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из того, что налогоплательщик в силу приведенных норм вправе, в том числе путем подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными к взысканию и обязанности по их уплате прекращенной, установив, что вступившим в законную силу решением Пятигорского городского суда Ставропольского края от 13 октября 2022 г. в удовлетворении административного иска Межрайонной ИФНС России N 14 по Ставропольскому краю к Д. о взыскании задолженности за 2020 год по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, пени на общую сумму <данные изъяты> руб. отказано в связи с уплатой налогов и пени, согласно представленным платежным документам, признал действия налогового органа в части начисления задолженности за 2020 год не соответствующими закону. При этом, отклоняя доводы апелляционной жалобы о том, что поступившие от Д. в 2022 г. денежные средства не могли быть учтены за период 2020 г. в связи с наличием задолженности за более ранние периоды, суд апелляции правильно указал, что они по существу направлены на переоценку доказательств, признанных достаточными и достоверными при вынесении решения Пятигорского городского суда Ставропольского края от 13 октября 2022 г., которое вступило в законную силу и является преюдициальным при рассмотрении данного дела."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, суд пришел к выводу о необоснованности требования налогового органа в части уплаты пеней, начисленных в связи с неуплатой налога на имущество (Постановление АС ЦО от 16.02.2024 N Ф10-2391/2023 по делу N А08-1224/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, суд пришел к выводу о необоснованности требования налогового органа в части уплаты пеней, начисленных в связи с неуплатой налога на имущество (Постановление АС ЦО от 16.02.2024 N Ф10-2391/2023 по делу N А08-1224/2021).
Нормативные акты
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Неуплата или несвоевременная уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц может повлечь негативные последствия в виде:
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Неуплата или несвоевременная уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц может повлечь негативные последствия в виде:
Статья: Продажа имущества казны физическому лицу: об НДС
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Орган власти, представляя декларации по НДС, фактически исполняет обязанность по исчислению соответствующей суммы налога с реализации государственного (муниципального) имущества физическим лицам. При этом не исключено, что уплата налога будет произведена несвоевременно. Могут ли ему начислить пени?
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Орган власти, представляя декларации по НДС, фактически исполняет обязанность по исчислению соответствующей суммы налога с реализации государственного (муниципального) имущества физическим лицам. При этом не исключено, что уплата налога будет произведена несвоевременно. Могут ли ему начислить пени?
Статья: Лодки и яхты как недвижимое имущество - анализ проблем владения, продаж, налогов
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Статья: Банкротство после смерти: налоги с наследников
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Здесь ведомство взыскивало 61 628 рублей с Рысиной и 72 619 рублей с Прошкиной (в эти суммы вошли налоги на имущество физлиц, земельные налоги, взносы на ОМС и пенсионное страхование, пени).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Здесь ведомство взыскивало 61 628 рублей с Рысиной и 72 619 рублей с Прошкиной (в эти суммы вошли налоги на имущество физлиц, земельные налоги, взносы на ОМС и пенсионное страхование, пени).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(+) По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно был произведен зачет уплаченного налога по патентной системе налогообложения в счет задолженности, срок взыскания которой истек, а также неправомерно начислены пени.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(+) По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно был произведен зачет уплаченного налога по патентной системе налогообложения в счет задолженности, срок взыскания которой истек, а также неправомерно начислены пени.
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение ограничения и (или) несоответствие требованиям, установленным п. п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщик также уплачивает пени за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним в следующем порядке:
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение ограничения и (или) несоответствие требованиям, установленным п. п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщик также уплачивает пени за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним в следующем порядке:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Уплачивает ли орган власти НДС, если реализует имущество казны физлицу, не являющемуся ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что квалификация органа муниципальной власти в качестве плательщика НДС является ошибочной, привлечение его к ответственности и начисление пеней недопустимы. Налоговым кодексом РФ не предусмотрены правила налогообложения операций по реализации органами местного самоуправления физическим лицам муниципального имущества, составляющего муниципальную казну.
Уплачивает ли орган власти НДС, если реализует имущество казны физлицу, не являющемуся ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что квалификация органа муниципальной власти в качестве плательщика НДС является ошибочной, привлечение его к ответственности и начисление пеней недопустимы. Налоговым кодексом РФ не предусмотрены правила налогообложения операций по реализации органами местного самоуправления физическим лицам муниципального имущества, составляющего муниципальную казну.
Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)При этом согласно пункту 15 статьи 46 Кодекса взыскание пеней, в том числе начисленных физическому лицу, которое является индивидуальным предпринимателем, а также сборов, страховых взносов, штрафов, процентов осуществляется в порядке, установленном указанной статьей.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)При этом согласно пункту 15 статьи 46 Кодекса взыскание пеней, в том числе начисленных физическому лицу, которое является индивидуальным предпринимателем, а также сборов, страховых взносов, штрафов, процентов осуществляется в порядке, установленном указанной статьей.
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Упомянутые нормы касаются следующих налогов: НДФЛ, транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц. То есть подразумевается, что положение абз. 5 п. 2 ст. 52 НК РФ касается именно и только физических лиц, не являющихся ИП.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Упомянутые нормы касаются следующих налогов: НДФЛ, транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц. То есть подразумевается, что положение абз. 5 п. 2 ст. 52 НК РФ касается именно и только физических лиц, не являющихся ИП.