Начисление дохода по омс
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление дохода по омс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, которые выплачены сверх необлагаемой суммы, включите в облагаемую взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ базу на дату начисления дохода (п. 1 ст. 424 НК РФ). В данном случае такой датой будет день утверждения авансового отчета, поскольку до этого момента выданные работнику средства квалифицировать как суточные нельзя (Письмо Минфина России от 29.05.2017 N 03-15-06/32796).
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, которые выплачены сверх необлагаемой суммы, включите в облагаемую взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ базу на дату начисления дохода (п. 1 ст. 424 НК РФ). В данном случае такой датой будет день утверждения авансового отчета, поскольку до этого момента выданные работнику средства квалифицировать как суточные нельзя (Письмо Минфина России от 29.05.2017 N 03-15-06/32796).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация не имеет возможности персонифицировать доход каждого сотрудника, то страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начислять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация не имеет возможности персонифицировать доход каждого сотрудника, то страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начислять не нужно.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление доходов медицинскими автономными учреждениями, осуществляющими медицинскую деятельность по программе обязательного медицинского страхования, отражается по дебету счета 720532560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования" и кредиту счета 740110132 "Доходы от оказания платных услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования", 740140132 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление доходов медицинскими автономными учреждениями, осуществляющими медицинскую деятельность по программе обязательного медицинского страхования, отражается по дебету счета 720532560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования" и кредиту счета 740110132 "Доходы от оказания платных услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования", 740140132 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования";
Федеральный закон от 26.04.2007 N 63-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"администратор доходов бюджета - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, бюджетное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено настоящим Кодексом;
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"администратор доходов бюджета - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, бюджетное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено настоящим Кодексом;
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере информационных технологий в г. Дубне Московской области и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" с пониженной ставкой налога 1%. При расчете авансовых платежей (единого налога) по УСН распространяется ли правило уменьшения их на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Начисленный налог и авансовые платежи организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", может уменьшить на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Начисленный налог и авансовые платежи организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", может уменьшить на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Правовое регулирование администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Как отмечает С.В. Запольский, "сложившиеся формы управления бюджетными ресурсами базируются на процессе трансформации частной денежной массы в публичный доход, реализация которого основывается на принципе сбалансированности интересов участников финансового правоотношения" <4>. Таким образом, можно резюмировать, что в основе бюджетного администрирования доходов лежит фискальный <5> подход, который заключается в принятии и выполнении государственно-властных решений, а также контроле за их исполнением, поскольку основной целью этого процесса является обеспечение соответствующих поступлений в казну государства. В этой связи одно из центральных мест в рассматриваемых бюджетно-правовых отношениях, безусловно, занимает администратор доходов бюджета, которого законодатель определил как орган государственной власти, орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, ЦБ РФ, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы России, если иное не установлено БК РФ.
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Как отмечает С.В. Запольский, "сложившиеся формы управления бюджетными ресурсами базируются на процессе трансформации частной денежной массы в публичный доход, реализация которого основывается на принципе сбалансированности интересов участников финансового правоотношения" <4>. Таким образом, можно резюмировать, что в основе бюджетного администрирования доходов лежит фискальный <5> подход, который заключается в принятии и выполнении государственно-властных решений, а также контроле за их исполнением, поскольку основной целью этого процесса является обеспечение соответствующих поступлений в казну государства. В этой связи одно из центральных мест в рассматриваемых бюджетно-правовых отношениях, безусловно, занимает администратор доходов бюджета, которого законодатель определил как орган государственной власти, орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, ЦБ РФ, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы России, если иное не установлено БК РФ.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ, если ГПД заключен с ИП или самозанятым. Это связано с тем, что при выплате доходов этим лицам вы взносы не начисляли в принципе (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, п. 5.5 Письма ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ, если ГПД заключен с ИП или самозанятым. Это связано с тем, что при выплате доходов этим лицам вы взносы не начисляли в принципе (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, п. 5.5 Письма ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@, Информация ФНС России);
Корреспонденция счетов: Как начисляются и отражаются в учете страховые взносы с выплат по заключенным с физическими лицами гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты (вознаграждения) в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ с учетом п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством") <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты (вознаграждения) в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ с учетом п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством") <*>.
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Вознаграждения, производимые организациями в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ. Причем с 01.01.2023 с доходов указанных лиц начисляются не только взносы на ОПС и ОМС, но и взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Вознаграждения, производимые организациями в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ. Причем с 01.01.2023 с доходов указанных лиц начисляются не только взносы на ОПС и ОМС, но и взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, начисленные в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" и оплаченные после перехода на ОСН, организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, начисленные в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" и оплаченные после перехода на ОСН, организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль организаций.
Вопрос: Рекламораспространитель с 01.04.2025 обязан осуществлять обязательные отчисления от суммы дохода, полученного от реализации услуг по распространению рекламы в Интернете. Учитываются ли указанные отчисления при налогообложении налогом на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы" расходы не учитываются. Однако вы можете уменьшить начисленный на УСН налог и авансовые платежи на некоторые суммы, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы" расходы не учитываются. Однако вы можете уменьшить начисленный на УСН налог и авансовые платежи на некоторые суммы, в частности:
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- налог на доходы физических лиц (13%).
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- налог на доходы физических лиц (13%).
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?