Начисление амортизации на программное обеспечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление амортизации на программное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Все налоговые льготы по информационным технологиям в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)Кредит счета 0 104xI 421 "Уменьшение за счет амортизации стоимости программного обеспечения и баз данных"
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)Кредит счета 0 104xI 421 "Уменьшение за счет амортизации стоимости программного обеспечения и баз данных"
Статья: Организация образовательной деятельности на период капитального ремонта здания в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)Кредит счета 0 104xI 421 "Уменьшение стоимости за счет амортизации стоимости программного обеспечения и баз данных"
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)Кредит счета 0 104xI 421 "Уменьшение стоимости за счет амортизации стоимости программного обеспечения и баз данных"
Готовое решение: Какие операции отражаются по счету 0 109 80 000 "Общехозяйственные расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)амортизационные начисления по основным средствам общехозяйственного назначения;
(КонсультантПлюс, 2026)амортизационные начисления по основным средствам общехозяйственного назначения;
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<93> В общем случае СПИ по НМА устанавливается по сроку действия прав. Если такого срока в документах нет, то СПИ принимается равным 10 годам. При этом абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ позволяет организации по ряду НМА, включая исключительные права на программы для ЭВМ и базы данных, устанавливать СПИ, не оглядываясь на срок действия прав. Можно установить любой СПИ, но не менее 2 лет. Повышающий коэффициент при начислении амортизации можно применять только к тем НМА, по которым СПИ установлен в общем порядке (по сроку действия прав). Применение специального порядка, предусмотренного абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ, исключает возможность использования повышающего коэффициента (письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-03-06/1/18253).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<93> В общем случае СПИ по НМА устанавливается по сроку действия прав. Если такого срока в документах нет, то СПИ принимается равным 10 годам. При этом абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ позволяет организации по ряду НМА, включая исключительные права на программы для ЭВМ и базы данных, устанавливать СПИ, не оглядываясь на срок действия прав. Можно установить любой СПИ, но не менее 2 лет. Повышающий коэффициент при начислении амортизации можно применять только к тем НМА, по которым СПИ установлен в общем порядке (по сроку действия прав). Применение специального порядка, предусмотренного абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ, исключает возможность использования повышающего коэффициента (письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-03-06/1/18253).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение программы для ЭВМ у правообладателя на основании договора об отчуждении исключительного права, если затраты на приобретение составляют менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2023)В бухгалтерском учете срок полезного использования программы для ЭВМ определен организацией исходя из ожидаемого срока ее использования, равного 48 месяцам. Начисление амортизации по нематериальным активам (НМА) производится линейным способом.
(Консультация эксперта, 2023)В бухгалтерском учете срок полезного использования программы для ЭВМ определен организацией исходя из ожидаемого срока ее использования, равного 48 месяцам. Начисление амортизации по нематериальным активам (НМА) производится линейным способом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расходы по выплате лицензиару единовременного лицензионного вознаграждения за право пользования программой для ЭВМ, если срок действия лицензионного договора не установлен?..
(Консультация эксперта, 2026)Элементы амортизации объекта НМА (срок полезного использования (СПИ), ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) определяются при его признании в бухгалтерском учете (п. 42 ФСБУ 14/2022).
(Консультация эксперта, 2026)Элементы амортизации объекта НМА (срок полезного использования (СПИ), ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) определяются при его признании в бухгалтерском учете (п. 42 ФСБУ 14/2022).
Готовое решение: Как начислять амортизацию по НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Как начислять амортизацию по приобретенному программному обеспечению в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как начислять амортизацию по приобретенному программному обеспечению в бухгалтерском учете
Готовое решение: Как IT-компании заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)682 - для амортизации, начисленной с применением специального коэффициента (не выше 3) в отношении НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые включены в соответствующий единый реестр российского ПО. Исключение - НМА, для которых срок полезного использования определен в порядке, установленном абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)682 - для амортизации, начисленной с применением специального коэффициента (не выше 3) в отношении НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые включены в соответствующий единый реестр российского ПО. Исключение - НМА, для которых срок полезного использования определен в порядке, установленном абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ.
Вопрос: О применении повышающего коэффициента при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-03-06/1/126137)На основании абзаца тринадцатого пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик налога на прибыль организаций вправе учитывать указанные расходы с применением повышающего коэффициента.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-03-06/1/126137)На основании абзаца тринадцатого пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик налога на прибыль организаций вправе учитывать указанные расходы с применением повышающего коэффициента.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общество с ограниченной ответственностью (ООО)), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение в оплату доли в уставном капитале неисключительного права на программу для ЭВМ, если исключительное право на данную программу принадлежит участнику ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)Элементы амортизации объекта НМА (срок полезного использования (СПИ), ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) определяются при его признании в бухгалтерском учете (п. 42 ФСБУ 14/2022).
(Консультация эксперта, 2026)Элементы амортизации объекта НМА (срок полезного использования (СПИ), ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) определяются при его признании в бухгалтерском учете (п. 42 ФСБУ 14/2022).
Вопрос: Какие существуют особенности ведения бухгалтерского учета в IT-организациях?
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае стоимость НМА погашается посредством начисления амортизации. С целью начисления амортизации определяется срок полезного использования объекта НМА. При этом срок полезного использования созданной программы для ЭВМ может быть установлен равным ожидаемому периоду ее использования организацией-разработчиком (п. 30, пп. "в" п. 31, п. 32 ФСБУ 14/2022).
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае стоимость НМА погашается посредством начисления амортизации. С целью начисления амортизации определяется срок полезного использования объекта НМА. При этом срок полезного использования созданной программы для ЭВМ может быть установлен равным ожидаемому периоду ее использования организацией-разработчиком (п. 30, пп. "в" п. 31, п. 32 ФСБУ 14/2022).
Статья: Расходы на приобретение ПО с повышающим коэффициентом в 2025 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Кредит счета 0 1046I 452 "Уменьшение за счет амортизации прав пользования программным обеспечением и базами данных с определенным сроком полезного использования"
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Кредит счета 0 1046I 452 "Уменьшение за счет амортизации прав пользования программным обеспечением и базами данных с определенным сроком полезного использования"