Мрот самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Мрот самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пособие по больничному для самозанятого: эксперимент
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)При повышении МРОТ указанные суммы увеличиваются пропорционально повышению МРОТ. Размер страховой суммы выбирает самозанятый по своему усмотрению.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)При повышении МРОТ указанные суммы увеличиваются пропорционально повышению МРОТ. Размер страховой суммы выбирает самозанятый по своему усмотрению.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Вряд ли получение дохода, равного прожиточному минимуму, с учетом того, что весь этот доход идет на удовлетворение минимума потребностей, что и признается самим государством, свидетельствует о платежеспособности лица. А ведь именно этот вопрос подлежит первоначальному разрешению: согласно ст. 3 НК РФ, при установлении налога необходимо учитывать фактическую способность налогоплательщика к уплате налога, - и именно в этом, согласно науке налогового права и воззрениям специалистов, заключается принцип справедливости. В таком контексте применение для НПД ставки как минимум в 2 раза ниже той, что установлена для МРОТ, выглядит по меньшей мере странным. Для сравнения возьмем упрощенную систему налогообложения, где предусмотрены две ставки: в 6% в отношении прибыли и 15% в отношении доходов, и где ставки в 13% и 15% более соотносимы, чем 4% (6%) и 13%. И это наталкивает на вывод, противоречащий любой логике: самозанятые, имеющие доход, превышающий МРОТ как минимум в 2 раза, признаются менее платежеспособными, чем лица, получающие доходы, равные МРОТ. И только потому, что с экономической точки зрения самозанятые, ИП, лица, занимающиеся частной практикой, - словом, все те, кто сами обеспечивают себя доходами от собственной экономической деятельности, более ценны, чем наемные работники.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Вряд ли получение дохода, равного прожиточному минимуму, с учетом того, что весь этот доход идет на удовлетворение минимума потребностей, что и признается самим государством, свидетельствует о платежеспособности лица. А ведь именно этот вопрос подлежит первоначальному разрешению: согласно ст. 3 НК РФ, при установлении налога необходимо учитывать фактическую способность налогоплательщика к уплате налога, - и именно в этом, согласно науке налогового права и воззрениям специалистов, заключается принцип справедливости. В таком контексте применение для НПД ставки как минимум в 2 раза ниже той, что установлена для МРОТ, выглядит по меньшей мере странным. Для сравнения возьмем упрощенную систему налогообложения, где предусмотрены две ставки: в 6% в отношении прибыли и 15% в отношении доходов, и где ставки в 13% и 15% более соотносимы, чем 4% (6%) и 13%. И это наталкивает на вывод, противоречащий любой логике: самозанятые, имеющие доход, превышающий МРОТ как минимум в 2 раза, признаются менее платежеспособными, чем лица, получающие доходы, равные МРОТ. И только потому, что с экономической точки зрения самозанятые, ИП, лица, занимающиеся частной практикой, - словом, все те, кто сами обеспечивают себя доходами от собственной экономической деятельности, более ценны, чем наемные работники.
Нормативные акты
Справочная информация: "Пособие по временной нетрудоспособности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством см. Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством см. Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346;
Решение Верховного Суда РФ от 16.01.2012 N ГКПИ11-1904
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375>Названный Федеральный закон относит к лицам, имеющим право на данное пособие, и самозанятых граждан, осуществляющих деятельность на свой риск, в том числе адвокатов, при условии, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, исходя из стоимости страхового года, определяемой с учетом минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года (части 3, 4 статьи 2, статья 4.5); предусматривает, что их средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая (часть 2.1 статьи 14); поручает Правительству Российской Федерации определить особенности порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком (часть 7 статьи 14).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375>Названный Федеральный закон относит к лицам, имеющим право на данное пособие, и самозанятых граждан, осуществляющих деятельность на свой риск, в том числе адвокатов, при условии, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, исходя из стоимости страхового года, определяемой с учетом минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года (части 3, 4 статьи 2, статья 4.5); предусматривает, что их средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая (часть 2.1 статьи 14); поручает Правительству Российской Федерации определить особенности порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком (часть 7 статьи 14).
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)МРОТ с 01.01.2026 - 27 093 руб.
(Издательство "Главная книга", 2026)МРОТ с 01.01.2026 - 27 093 руб.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
Статья: Как не попасть под прицел комиссии по противодействию нелегальной занятости?
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)- о работодателях, которые уменьшают выплаты не менее чем 10 сотрудникам на величину базы по ГПД в размере ниже МРОТ, при этом такие сотрудники составляют более 10% от общего числа штата;
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)- о работодателях, которые уменьшают выплаты не менее чем 10 сотрудникам на величину базы по ГПД в размере ниже МРОТ, при этом такие сотрудники составляют более 10% от общего числа штата;
Статья: Трансформация трудового правоотношения в условиях развития цифровой экономики
(Жильцова Ю.В., Клепалова Ю.И.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Отсутствие законодательного регулирования отношений между платформами и занятыми порождает в том числе и судебные споры между ними о признании сложившихся отношений трудовыми. Так, например, Верховный Суд Великобритании постановил, что водители, выполняющие заказы через приложение Uber, являются наемными работниками и, следовательно, им положены оплачиваемый отпуск и минимальная заработная плата <13>. Согласно судебному решению, принятому в штате Калифорния в США, водителям такси, которые работают на платформы, должны быть предоставлены следующие гарантии: заработная плата не ниже МРОТ, медицинское страхование для водителей; страхование от несчастных случаев и на случай смерти в процессе работы; ограничение по продолжительности рабочего времени: нельзя проводить за рулем более 6 часов непрерывно и более 12 часов в течение суток <14>.
(Жильцова Ю.В., Клепалова Ю.И.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Отсутствие законодательного регулирования отношений между платформами и занятыми порождает в том числе и судебные споры между ними о признании сложившихся отношений трудовыми. Так, например, Верховный Суд Великобритании постановил, что водители, выполняющие заказы через приложение Uber, являются наемными работниками и, следовательно, им положены оплачиваемый отпуск и минимальная заработная плата <13>. Согласно судебному решению, принятому в штате Калифорния в США, водителям такси, которые работают на платформы, должны быть предоставлены следующие гарантии: заработная плата не ниже МРОТ, медицинское страхование для водителей; страхование от несчастных случаев и на случай смерти в процессе работы; ограничение по продолжительности рабочего времени: нельзя проводить за рулем более 6 часов непрерывно и более 12 часов в течение суток <14>.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)В Испании принят закон "Устав автономного труда" <1>, которым самозанятые работники наделены трудовыми и социальными правами, включая право на труд и свободный выбор профессии, равенство перед законом и недопущение дискриминации при осуществлении профессиональной деятельности, право на профессиональную подготовку и переподготовку, право на физическую неприкосновенность и адекватную защиту безопасности и здоровья на работе, право согласовывать свою профессиональную деятельность с личной и семейной жизнью, право на достаточную социальную помощь и льготы в случае необходимости в соответствии с законодательством о социальном обеспечении, право на эффективную судебную защиту, своих профессиональных прав, а также доступ к внесудебным средствам разрешения конфликтов и др. Отдельно необходимо акцентировать внимание на предоставленных самозанятым работникам коллективных правах: им гарантируется право на вступление в профсоюз или ассоциацию; ассоциации самозанятых работников могут заключать соглашения, представляющие профессиональных интерес для аффилированных экономически зависимых самозанятых работников; коллективная деятельность по защите своих профессиональных интересов. Кроме того, в вышеупомянутом законе дополнительно установлены особенности правового регулирования труда экономически зависимых самозанятых работников <2>. В Италии самозанятые имеют статус "квазиработника", обладающего ограниченными трудовыми правами и гарантиями, например, они не имеют права на ежегодный оплачиваемый отпуск, больничный, декретный отпуск, а также на оплату сверхурочной работы, но имеют право на минимальную оплату труда, ежедневный отдых, право на коллективные переговоры и пр. <3>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)В Испании принят закон "Устав автономного труда" <1>, которым самозанятые работники наделены трудовыми и социальными правами, включая право на труд и свободный выбор профессии, равенство перед законом и недопущение дискриминации при осуществлении профессиональной деятельности, право на профессиональную подготовку и переподготовку, право на физическую неприкосновенность и адекватную защиту безопасности и здоровья на работе, право согласовывать свою профессиональную деятельность с личной и семейной жизнью, право на достаточную социальную помощь и льготы в случае необходимости в соответствии с законодательством о социальном обеспечении, право на эффективную судебную защиту, своих профессиональных прав, а также доступ к внесудебным средствам разрешения конфликтов и др. Отдельно необходимо акцентировать внимание на предоставленных самозанятым работникам коллективных правах: им гарантируется право на вступление в профсоюз или ассоциацию; ассоциации самозанятых работников могут заключать соглашения, представляющие профессиональных интерес для аффилированных экономически зависимых самозанятых работников; коллективная деятельность по защите своих профессиональных интересов. Кроме того, в вышеупомянутом законе дополнительно установлены особенности правового регулирования труда экономически зависимых самозанятых работников <2>. В Италии самозанятые имеют статус "квазиработника", обладающего ограниченными трудовыми правами и гарантиями, например, они не имеют права на ежегодный оплачиваемый отпуск, больничный, декретный отпуск, а также на оплату сверхурочной работы, но имеют право на минимальную оплату труда, ежедневный отдых, право на коллективные переговоры и пр. <3>.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2023 г. N 542-ФЗ "О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов" <12> фиксированный взнос для приобретения самозанятым одного года страхового пенсионного стажа рассчитывается по формуле 12 x 22% МРОТ.
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2023 г. N 542-ФЗ "О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов" <12> фиксированный взнос для приобретения самозанятым одного года страхового пенсионного стажа рассчитывается по формуле 12 x 22% МРОТ.
Статья: Трудинспекторы получили доступ к налоговой тайне
("Главная книга", 2024, N 6)- о работодателях (организациях и ИП), которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. Правда, при условии, что доля таких лиц - более 10% от общего числа работников;
("Главная книга", 2024, N 6)- о работодателях (организациях и ИП), которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. Правда, при условии, что доля таких лиц - более 10% от общего числа работников;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 9)Заметим, что похожий законопроект - об исключении из МРОТ всех видов компенсационных выплат (см. ГК, 2022, N 11, с. 93) - уже рассматривался Госдумой и был отклонен в январе 2023 г. по той причине, что потребовал бы от работодателей пересмотра систем оплаты труда и увеличил затраты на выплату зарплаты <2>.
("Главная книга", 2024, N 9)Заметим, что похожий законопроект - об исключении из МРОТ всех видов компенсационных выплат (см. ГК, 2022, N 11, с. 93) - уже рассматривался Госдумой и был отклонен в январе 2023 г. по той причине, что потребовал бы от работодателей пересмотра систем оплаты труда и увеличил затраты на выплату зарплаты <2>.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Следующим способом незаконной налоговой оптимизации является так называемая зарплата в конвертах. Еще такую заработную плату принято называть серой <8>. Когда организация-налогоплательщик использует данный способ, она выплачивает своим сотрудникам минимальный размер оплаты труда, установленный российским законодательством, а остальную заработную плату выплачивает теневым способом в так называемых конвертах. Соответственно, такая организация будет выплачивать НДФЛ с доходов своих сотрудников и страховые взносы только с официальной заработной платы, установленной трудовым договором с работником, которая будет существенно ниже его реальной заработной платы. Следовательно, налоговые и страховые отчисления будут тоже существенно ниже тех, которые организация должна уплатить в бюджетную систему страны в рамках закона. По оценкам исследователей объем денежных средств, которые ежегодно не поступают в бюджет от НДФЛ и страховых взносов из-за наличия серых схем выплат заработных плат, составляет около 4,3 трлн руб. в год [7, с. 66]. Поэтому налоговые органы должны выявлять подобные незаконные методы налоговой оптимизации и наказывать налогоплательщиков за их использование, что и происходит на практике. Соответственно, по результатам налоговой проверки работодателю должны быть доначислены неуплаченные суммы НДФЛ и страховых взносов, а также применены меры налоговой ответственности и наложен штраф по статье 122 НК РФ, в отдельных особо крупных случаях сокрытия реальных заработных плат может быть предусмотрена уголовная ответственность по статьям 199, 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) <9>. Когда налогоплательщик использует такой способ незаконной налоговой оптимизации, налоговый орган может обратить на это внимание по системе 12 критериев риска для компаний, и, в частности, критерия по которому среднемесячная заработная плата работника ниже средней зарплаты в той же категории по региону, где осуществляется деятельность компании и проверить такого недобросовестного работодателя.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Следующим способом незаконной налоговой оптимизации является так называемая зарплата в конвертах. Еще такую заработную плату принято называть серой <8>. Когда организация-налогоплательщик использует данный способ, она выплачивает своим сотрудникам минимальный размер оплаты труда, установленный российским законодательством, а остальную заработную плату выплачивает теневым способом в так называемых конвертах. Соответственно, такая организация будет выплачивать НДФЛ с доходов своих сотрудников и страховые взносы только с официальной заработной платы, установленной трудовым договором с работником, которая будет существенно ниже его реальной заработной платы. Следовательно, налоговые и страховые отчисления будут тоже существенно ниже тех, которые организация должна уплатить в бюджетную систему страны в рамках закона. По оценкам исследователей объем денежных средств, которые ежегодно не поступают в бюджет от НДФЛ и страховых взносов из-за наличия серых схем выплат заработных плат, составляет около 4,3 трлн руб. в год [7, с. 66]. Поэтому налоговые органы должны выявлять подобные незаконные методы налоговой оптимизации и наказывать налогоплательщиков за их использование, что и происходит на практике. Соответственно, по результатам налоговой проверки работодателю должны быть доначислены неуплаченные суммы НДФЛ и страховых взносов, а также применены меры налоговой ответственности и наложен штраф по статье 122 НК РФ, в отдельных особо крупных случаях сокрытия реальных заработных плат может быть предусмотрена уголовная ответственность по статьям 199, 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) <9>. Когда налогоплательщик использует такой способ незаконной налоговой оптимизации, налоговый орган может обратить на это внимание по системе 12 критериев риска для компаний, и, в частности, критерия по которому среднемесячная заработная плата работника ниже средней зарплаты в той же категории по региону, где осуществляется деятельность компании и проверить такого недобросовестного работодателя.
Статья: Нелегальная занятость. Чего бояться работодателям?
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)- наличием установленных фактов выплаты месячной зарплаты работникам, полностью отработавшим за этот период норму рабочего времени и выполнившим нормы труда (трудовые обязанности), ниже МРОТ;
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)- наличием установленных фактов выплаты месячной зарплаты работникам, полностью отработавшим за этот период норму рабочего времени и выполнившим нормы труда (трудовые обязанности), ниже МРОТ;