Можно ли включать НДФЛ в расходы по ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли включать НДФЛ в расходы по ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Особенности учета в расходах по налогу на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Особенности учета в расходах по налогу на прибыль
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В указанный перечень включены:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В указанный перечень включены:
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- с 50 тыс. до 1 млн руб. увеличена не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами единовременная корпоративная выплата при рождении ребенка, а также соответствующие расходы работодателей включены в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- с 50 тыс. до 1 млн руб. увеличена не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами единовременная корпоративная выплата при рождении ребенка, а также соответствующие расходы работодателей включены в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль;
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Как ИП платят страховые взносы за себя
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)А как считать взносы за 2025 г.? Нормы НК в редакции, действовавшей до 2026 г., учет расходов не предусматривали, там была ссылка только на п. 1 ст. 346.5 НК РФ, и в нем говорится об определении плательщиком ЕСХН именно доходов. Поэтому Минфин и ФНС придерживались позиции, что при расчете 1%-х взносов плательщики ЕСХН не вправе учитывать расходы <17>. Но были многочисленные судебные решения в пользу ИП. Судьи считали, что по аналогии с НДФЛ и на ЕСХН при расчете 1%-х взносов расходы должны учитываться <18>. Свежих разъяснений или судебных решений на эту тему мы не нашли, но поскольку официальной "смены ориентиров" не было, то полностью исключить риск налоговых претензий, если решите считать взносы с учетом расходов, все же нельзя.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)А как считать взносы за 2025 г.? Нормы НК в редакции, действовавшей до 2026 г., учет расходов не предусматривали, там была ссылка только на п. 1 ст. 346.5 НК РФ, и в нем говорится об определении плательщиком ЕСХН именно доходов. Поэтому Минфин и ФНС придерживались позиции, что при расчете 1%-х взносов плательщики ЕСХН не вправе учитывать расходы <17>. Но были многочисленные судебные решения в пользу ИП. Судьи считали, что по аналогии с НДФЛ и на ЕСХН при расчете 1%-х взносов расходы должны учитываться <18>. Свежих разъяснений или судебных решений на эту тему мы не нашли, но поскольку официальной "смены ориентиров" не было, то полностью исключить риск налоговых претензий, если решите считать взносы с учетом расходов, все же нельзя.
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110