Можно ли работать и быть самозанятым одновременно
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли работать и быть самозанятым одновременно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после одновременного прекращения трудовых отношений с обществом физические лица были зарегистрированы в качестве самозанятых. Впоследствии данные лица стали оказывать услуги ИП, которые выступали сторонами сделок с обществом, притом что ИП были единственными клиентами самозанятых. Физические лица использовали материалы и инвентарь, расположенные на той же территории, что и при выполнении работы по трудовым договорам с обществом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после одновременного прекращения трудовых отношений с обществом физические лица были зарегистрированы в качестве самозанятых. Впоследствии данные лица стали оказывать услуги ИП, которые выступали сторонами сделок с обществом, притом что ИП были единственными клиентами самозанятых. Физические лица использовали материалы и инвентарь, расположенные на той же территории, что и при выполнении работы по трудовым договорам с обществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2025)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
(КонсультантПлюс, 2025)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Плательщики НПД представляют собой достаточно неоднородную категорию граждан. На 28 февраля 2022 г. 6,2% от общего числа самозанятых является ИП. Важно отметить, что ИП, занимающиеся частной практикой, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Федерального закона N 422-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ). Часть самозанятых одновременно работает по трудовому договору, следовательно, уже застрахована в системе обязательного пенсионного страхования. В этом случае профессиональный доход может быть постоянным или периодическим, больше или меньше заработной платы. В качестве самозанятых вправе регистрироваться и пенсионеры. Отдельную группу самозанятых формируют граждане, для которых профессиональный доход от трудовой деятельности является постоянным и единственным источником средств к существованию.
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Плательщики НПД представляют собой достаточно неоднородную категорию граждан. На 28 февраля 2022 г. 6,2% от общего числа самозанятых является ИП. Важно отметить, что ИП, занимающиеся частной практикой, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Федерального закона N 422-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ). Часть самозанятых одновременно работает по трудовому договору, следовательно, уже застрахована в системе обязательного пенсионного страхования. В этом случае профессиональный доход может быть постоянным или периодическим, больше или меньше заработной платы. В качестве самозанятых вправе регистрироваться и пенсионеры. Отдельную группу самозанятых формируют граждане, для которых профессиональный доход от трудовой деятельности является постоянным и единственным источником средств к существованию.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"ФОТ внешних совместителей, в том числе ФОТ по договору ГПХ совместителей, одновременно заключивших договор ГПХ
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"ФОТ внешних совместителей, в том числе ФОТ по договору ГПХ совместителей, одновременно заключивших договор ГПХ
Статья: Вступит в силу новый закон "О занятости населения в Российской Федерации"
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 5)Сейчас пособие по безработице устанавливается в процентном отношении к среднему заработку по последнему месту работы, то есть в размере, который может превышать минимальную величину этого пособия, при одновременном наличии следующих условий:
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 5)Сейчас пособие по безработице устанавливается в процентном отношении к среднему заработку по последнему месту работы, то есть в размере, который может превышать минимальную величину этого пособия, при одновременном наличии следующих условий:
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)1. Появление и утверждение категорий "самозанятость", "самозанятые" следует оценить как явление объективно необходимое, соответствующее принципам свободы экономической деятельности и свободы труда одновременно.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)1. Появление и утверждение категорий "самозанятость", "самозанятые" следует оценить как явление объективно необходимое, соответствующее принципам свободы экономической деятельности и свободы труда одновременно.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговое ведомство выработало алгоритм работы с возможной налоговой оптимизацией, когда работников подменяют самозанятыми. Он основан на анализе данных из электронной системы: поступающие от плательщиков НПД в режиме онлайн сведения сопоставляются с данными их бывших работодателей.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговое ведомство выработало алгоритм работы с возможной налоговой оптимизацией, когда работников подменяют самозанятыми. Он основан на анализе данных из электронной системы: поступающие от плательщиков НПД в режиме онлайн сведения сопоставляются с данными их бывших работодателей.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При проверке расчетов компании по страховым взносам налоговая инспекция выявила, что самозанятые выполняли те же функции, что и штатные сотрудники. Одновременно с этим было установлено, что у предприятия имелись вакантные должности. Налоговый орган установил следующие факты: все самозанятые, с которыми предприятие заключило ГПХ-договоры, были зарегистрированы в качестве плательщиков НПД в один день, каждый контракт содержал одинаковые условия и тарифы на оплату услуг. У самозанятых компании не было других заказчиков, для большинства из них компания была единственным источником дохода. Все договоры предусматривали выполнение работ по определенным специальностям. И, наконец, срок действия соглашений составлял три месяца. Вроде бы срок небольшой, однако каждый документ организация продлевала.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При проверке расчетов компании по страховым взносам налоговая инспекция выявила, что самозанятые выполняли те же функции, что и штатные сотрудники. Одновременно с этим было установлено, что у предприятия имелись вакантные должности. Налоговый орган установил следующие факты: все самозанятые, с которыми предприятие заключило ГПХ-договоры, были зарегистрированы в качестве плательщиков НПД в один день, каждый контракт содержал одинаковые условия и тарифы на оплату услуг. У самозанятых компании не было других заказчиков, для большинства из них компания была единственным источником дохода. Все договоры предусматривали выполнение работ по определенным специальностям. И, наконец, срок действия соглашений составлял три месяца. Вроде бы срок небольшой, однако каждый документ организация продлевала.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Однако не все споры по переквалификации отношений заканчиваются в пользу налоговых органов. Например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 09.10.2023 по делу N А40-7588/2023 изложена суть спора, разбирательство по которому закончилось в пользу налогоплательщика. Налоговый орган также переквалифицировал договоры оказания услуг, заключенные организацией с четырьмя самозанятыми, в трудовые, однако судьи пришли к иному выводу. Налоговый орган в поддержку своей позиции привел следующие доводы: работы носят систематический характер, оплата осуществляется ежемесячно в фиксированном размере, самозанятые используют оборудование заказчика, имеется подконтрольность (исполнители обязаны ежедневно представлять отчеты, технические задания формирует организация). В то же время суд указал, что у каждого исполнителя было конкретное задание, они не являлись участниками непрерывного процесса, при этом работу выполняли из своих домов, коворкингов либо других мест. В соответствии с материалами дела организация не ведет деятельность по созданию программного обеспечения, а его разработка была необходима для использования в работе с целью извлечения прибыли. Одновременно с этим условие о ежемесячной оплате за выполненные работы не противоречит законодательству об определении цены гражданско-правового договора. На основании изложенного доначисления НДФЛ признаны неправомерными.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Однако не все споры по переквалификации отношений заканчиваются в пользу налоговых органов. Например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 09.10.2023 по делу N А40-7588/2023 изложена суть спора, разбирательство по которому закончилось в пользу налогоплательщика. Налоговый орган также переквалифицировал договоры оказания услуг, заключенные организацией с четырьмя самозанятыми, в трудовые, однако судьи пришли к иному выводу. Налоговый орган в поддержку своей позиции привел следующие доводы: работы носят систематический характер, оплата осуществляется ежемесячно в фиксированном размере, самозанятые используют оборудование заказчика, имеется подконтрольность (исполнители обязаны ежедневно представлять отчеты, технические задания формирует организация). В то же время суд указал, что у каждого исполнителя было конкретное задание, они не являлись участниками непрерывного процесса, при этом работу выполняли из своих домов, коворкингов либо других мест. В соответствии с материалами дела организация не ведет деятельность по созданию программного обеспечения, а его разработка была необходима для использования в работе с целью извлечения прибыли. Одновременно с этим условие о ежемесячной оплате за выполненные работы не противоречит законодательству об определении цены гражданско-правового договора. На основании изложенного доначисления НДФЛ признаны неправомерными.
Статья: Комментарий к Постановлению Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2025 по делу N А51-13447/2024 <Когда отношения с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Если организация привлекает для работы плательщика НПД, то:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Если организация привлекает для работы плательщика НПД, то:
Статья: Какие трудовые споры возникают с самозанятыми, и как они разрешаются на практике мирно и в судах
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Одновременно с этим действующее законодательство не запрещает работодателям заключать гражданско-правовые договоры на оказание услуг или выполнение работ с действующими или бывшими работниками.
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Одновременно с этим действующее законодательство не запрещает работодателям заключать гражданско-правовые договоры на оказание услуг или выполнение работ с действующими или бывшими работниками.
Вопрос: О периодах, входящих в трудовой стаж, для целей применения электронного документооборота при взаимодействии с лицами, которые приняты (принимаются) на работу после 31 декабря 2021 г.
(Письмо Минтруда России от 22.05.2023 N 14-6/ООГ-3574)Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на военнослужащих при исполнении ими обязанностей военной службы, на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, на других лиц, в том числе "самозанятых", если это установлено федеральным законом, в случае, когда они одновременно не выступают в качестве работников либо работодателей или их представителей в установленном Кодексом порядке (часть восьмая статьи 11 Кодекса).
(Письмо Минтруда России от 22.05.2023 N 14-6/ООГ-3574)Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на военнослужащих при исполнении ими обязанностей военной службы, на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, на других лиц, в том числе "самозанятых", если это установлено федеральным законом, в случае, когда они одновременно не выступают в качестве работников либо работодателей или их представителей в установленном Кодексом порядке (часть восьмая статьи 11 Кодекса).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- систематичность и одновременный характер выплат, производимых в адрес самозанятых;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- систематичность и одновременный характер выплат, производимых в адрес самозанятых;
Готовое решение: Как проводить открытый электронный аукцион для закупки по 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)в один лот включены работы, выполняемые одновременно на разных объектах, значительно удаленных друг от друга (Решение ФАС России от 25.10.2022 N 223ФЗ-416/22).
(КонсультантПлюс, 2025)в один лот включены работы, выполняемые одновременно на разных объектах, значительно удаленных друг от друга (Решение ФАС России от 25.10.2022 N 223ФЗ-416/22).