Может ли ИП работать с НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ИП работать с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2025 года компании и ИП, работающие на УСН, стали плательщиками НДС. Налог платится, если годовой доход более 60 млн рублей. Соответственно, у них появилась обязанность ежеквартально сдавать в ИФНС декларацию по НДС. За период с 01.01.2025 по 31.12.2025 к налогоплательщикам на УСН не применяется ответственность по п. 1 ст. 119 за непредставление в срок декларации по НДС (Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2025 года компании и ИП, работающие на УСН, стали плательщиками НДС. Налог платится, если годовой доход более 60 млн рублей. Соответственно, у них появилась обязанность ежеквартально сдавать в ИФНС декларацию по НДС. За период с 01.01.2025 по 31.12.2025 к налогоплательщикам на УСН не применяется ответственность по п. 1 ст. 119 за непредставление в срок декларации по НДС (Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530).
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Но в указанном деле проверяемая компания и индивидуальный предприниматель работали на общей системе налогообложения. То есть предприниматель даже уплачивал НДС. Экономия заключалась только по налогу на прибыль. Поэтому и вменяемое налогоплательщику доначисление было определено именно разницей ставок - 7% от наценки.
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Но в указанном деле проверяемая компания и индивидуальный предприниматель работали на общей системе налогообложения. То есть предприниматель даже уплачивал НДС. Экономия заключалась только по налогу на прибыль. Поэтому и вменяемое налогоплательщику доначисление было определено именно разницей ставок - 7% от наценки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, перечисленная ИП в составе платы за выполненные работы сумма НДС подлежит возврату, поскольку он применяет УСН и не является плательщиком НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, перечисленная ИП в составе платы за выполненные работы сумма НДС подлежит возврату, поскольку он применяет УСН и не является плательщиком НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.12.2025 N 03-07-11/122857 <О применении освобождения от НДС услуг, оказываемых сетью фитнес-клубов ИП в рамках единого абонемента>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Минфин России в Письме от 17.12.2025 N 03-07-11/122857 разъяснил, какие услуги считаются физкультурно-оздоровительными, а также как фитнес-клубы могут воспользоваться освобождением от НДС. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на УСН, становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 20 миллионов рублей, с 2026 года (60 млн руб. было в 2025 г.). Если доход не превышает установленные лимиты, организации автоматически освобождаются от уплаты НДС согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Минфин России в Письме от 17.12.2025 N 03-07-11/122857 разъяснил, какие услуги считаются физкультурно-оздоровительными, а также как фитнес-клубы могут воспользоваться освобождением от НДС. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на УСН, становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 20 миллионов рублей, с 2026 года (60 млн руб. было в 2025 г.). Если доход не превышает установленные лимиты, организации автоматически освобождаются от уплаты НДС согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
Вопрос: Супруг приобрел землю, построил собственными силами объект недвижимости и хочет передать его в пользование жене, которая является ИП. Может ли налоговый орган начислить ИП НДС на стоимость строительно-монтажных работ, так как используемый объект был построен в браке и является совместно нажитым имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Супруг как физическое лицо приобрел землю и построил собственными силами объект недвижимости (магазин). Земельный участок и нежилая недвижимость зарегистрированы на него. Муж хочет передать в пользование этот объект недвижимости жене, которая является ИП и занимается розничной торговлей. Может ли налоговый орган начислить ИП НДС на стоимость строительно-монтажных работ, так как используемый объект был построен в браке и является совместно нажитым имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Супруг как физическое лицо приобрел землю и построил собственными силами объект недвижимости (магазин). Земельный участок и нежилая недвижимость зарегистрированы на него. Муж хочет передать в пользование этот объект недвижимости жене, которая является ИП и занимается розничной торговлей. Может ли налоговый орган начислить ИП НДС на стоимость строительно-монтажных работ, так как используемый объект был построен в браке и является совместно нажитым имуществом?
Статья: Как применять пониженные ставки НДС в компании общепита?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Организации и индивидуальные предприниматели, работающие в сфере общественного питания, имеют право как на освобождение от НДС, так и на пониженные тарифы страховых взносов, но только при определенных условиях. Минфин России в Письме от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 дал разъяснения относительно критериев для применения льготы. Расскажем о комментарии финансового ведомства подробнее.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Организации и индивидуальные предприниматели, работающие в сфере общественного питания, имеют право как на освобождение от НДС, так и на пониженные тарифы страховых взносов, но только при определенных условиях. Минфин России в Письме от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 дал разъяснения относительно критериев для применения льготы. Расскажем о комментарии финансового ведомства подробнее.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной компании (ИП) НДС рассчитывайте с их стоимости (включая налог) по ставке 22/122 или 10/110.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной компании (ИП) НДС рассчитывайте с их стоимости (включая налог) по ставке 22/122 или 10/110.