Как определить место реализации услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить место реализации услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Правила определения места реализации различаются для разных работ и услуг, которые оказываются российской компанией контрагенту из другой страны ЕАЭС или наоборот. Важно не запутаться и правильно определить, какая именно работа или услуга оказана. Если оказывается несколько услуг или выполняется несколько работ, важно оценить, какие из них основные, а какие - вспомогательные. И кроме того, надо уметь отличать электронные услуги от обычных.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Правила определения места реализации различаются для разных работ и услуг, которые оказываются российской компанией контрагенту из другой страны ЕАЭС или наоборот. Важно не запутаться и правильно определить, какая именно работа или услуга оказана. Если оказывается несколько услуг или выполняется несколько работ, важно оценить, какие из них основные, а какие - вспомогательные. И кроме того, надо уметь отличать электронные услуги от обычных.
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)При определении места реализации услуг по перевозке товаров, оказываемых российской организацией (ИП), нужно учитывать, из какой страны заказчик этих услуг - из России, страны дальнего зарубежья или страны ЕАЭС. Рассмотрим две ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)При определении места реализации услуг по перевозке товаров, оказываемых российской организацией (ИП), нужно учитывать, из какой страны заказчик этих услуг - из России, страны дальнего зарубежья или страны ЕАЭС. Рассмотрим две ситуации.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
Готовое решение: Как заказчик исчисляет и уплачивает НДС по услугам в электронной форме, оказанным или приобретенным через посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация через посредника реализует услуги в электронной форме иностранной компании из страны - члена ЕАЭС, то место реализации услуг определяют по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг и такие услуги НДС на территории РФ также не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация через посредника реализует услуги в электронной форме иностранной компании из страны - члена ЕАЭС, то место реализации услуг определяют по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг и такие услуги НДС на территории РФ также не облагаются.
Вопрос: Об определении места реализации агентских услуг по оплате поставляемых товаров из КНР, оказываемых узбекской организацией российской организации - принципалу, в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-08/55497)Вопрос: Организация - резидент Узбекистана оказывает российской организации агентские услуги по оплате поставляемых товаров от контрагентов из КНР.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-08/55497)Вопрос: Организация - резидент Узбекистана оказывает российской организации агентские услуги по оплате поставляемых товаров от контрагентов из КНР.
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации экспедиторских услуг, оказываемых организацией резиденту государства - члена ЕАЭС, в том числе с привлечением стороннего перевозчика.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-13/1/111451)Вопрос: Организация является экспедитором, не имея в собственности транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-13/1/111451)Вопрос: Организация является экспедитором, не имея в собственности транспортных средств.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В силу подпункта 5 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса РФ место реализации услуг определяют по месту ведения деятельности исполнителя. Исключение - услуги, значащиеся в подпунктах 1 - 4.1, 4.4 пункта 1 этой статьи (к ним применимы особые правила определения места реализации). Однако услуг по поиску и подбору потенциальных партнеров там нет. Выходит, местом реализации таких услуг, оказываемых иностранным лицом, территория нашей страны не признается и налогом на добавленную стоимость в России они не облагаются. Значит, отечественные фирмы (ИП), приобретающие у иностранцев услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров, не должны исполнять обязанности НДС-агента.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В силу подпункта 5 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса РФ место реализации услуг определяют по месту ведения деятельности исполнителя. Исключение - услуги, значащиеся в подпунктах 1 - 4.1, 4.4 пункта 1 этой статьи (к ним применимы особые правила определения места реализации). Однако услуг по поиску и подбору потенциальных партнеров там нет. Выходит, местом реализации таких услуг, оказываемых иностранным лицом, территория нашей страны не признается и налогом на добавленную стоимость в России они не облагаются. Значит, отечественные фирмы (ИП), приобретающие у иностранцев услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров, не должны исполнять обязанности НДС-агента.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2026 N 03-07-08/12031 <Нужно ли платить НДС при приобретении электронных услуг у ИП из другой страны?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Место реализации услуг определяется при этом в соответствии с абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ. В случае приобретения услуг в электронной форме местом их реализации признается территория России, если покупатель ведет свою деятельность на этой территории.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Место реализации услуг определяется при этом в соответствии с абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ. В случае приобретения услуг в электронной форме местом их реализации признается территория России, если покупатель ведет свою деятельность на этой территории.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
Статья: Экологический договор: понятие и место в системе гражданско-правовых договоров
(Анисимов А.П., Исакова Ю.И.)
("Современное право", 2024, N 3)10. Семкина Т.И. Определение места реализации услуг при передаче квот на выбросы парниковых газов / Т.И. Семкина // Налоговая политика и практика. 2011. N 2. С. 32 - 37.
(Анисимов А.П., Исакова Ю.И.)
("Современное право", 2024, N 3)10. Семкина Т.И. Определение места реализации услуг при передаче квот на выбросы парниковых газов / Т.И. Семкина // Налоговая политика и практика. 2011. N 2. С. 32 - 37.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уточнен порядок определения места реализации услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уточнен порядок определения места реализации услуг
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС