Может ли физлицо быть ИП и самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли физлицо быть ИП и самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после одновременного прекращения трудовых отношений с обществом физические лица были зарегистрированы в качестве самозанятых. Впоследствии данные лица стали оказывать услуги ИП, которые выступали сторонами сделок с обществом, притом что ИП были единственными клиентами самозанятых. Физические лица использовали материалы и инвентарь, расположенные на той же территории, что и при выполнении работы по трудовым договорам с обществом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после одновременного прекращения трудовых отношений с обществом физические лица были зарегистрированы в качестве самозанятых. Впоследствии данные лица стали оказывать услуги ИП, которые выступали сторонами сделок с обществом, притом что ИП были единственными клиентами самозанятых. Физические лица использовали материалы и инвентарь, расположенные на той же территории, что и при выполнении работы по трудовым договорам с обществом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.14. Налоговый учет расходов по договорам с физлицами,
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.14. Налоговый учет расходов по договорам с физлицами,
Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
Нормативные акты
Формы
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Самозанятые физлица - не ИП после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года - с момента регистрации ИП. Никаких специальных правил для этого не установлено (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Самозанятые физлица - не ИП после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года - с момента регистрации ИП. Никаких специальных правил для этого не установлено (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Самозанятые перечисляют страховые взносы с выплат физлицам (кроме ИП, самозанятых и частнопрактикующих) по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг и некоторым другим договорам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. п. 1, 2 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Самозанятые перечисляют страховые взносы с выплат физлицам (кроме ИП, самозанятых и частнопрактикующих) по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг и некоторым другим договорам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. п. 1, 2 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Об экспертизе результатов исполнения контракта
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 5)Требования к экспертам установлены ч. 15 ст. 3 Закона N 44-ФЗ. Это может быть как физическое лицо - индивидуальный предприниматель либо самозанятый гражданин, так и юридическое лицо (коммерческая или некоммерческая организация) <1>. Заказчик сам решает, к кому обращаться, но стоит помнить, что в случае привлечения к экспертизе физического лица нужно будет уплатить налоги и страховые взносы за исполнителя по договору.
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 5)Требования к экспертам установлены ч. 15 ст. 3 Закона N 44-ФЗ. Это может быть как физическое лицо - индивидуальный предприниматель либо самозанятый гражданин, так и юридическое лицо (коммерческая или некоммерческая организация) <1>. Заказчик сам решает, к кому обращаться, но стоит помнить, что в случае привлечения к экспертизе физического лица нужно будет уплатить налоги и страховые взносы за исполнителя по договору.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)"Входного" НДС к вычету по арендной плате и плате за услуги по управлению и эксплуатации ТС у вас не будет, так как физлица - не ИП (включая самозанятых) плательщиками НДС не являются. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входного" НДС к вычету по арендной плате и плате за услуги по управлению и эксплуатации ТС у вас не будет, так как физлица - не ИП (включая самозанятых) плательщиками НДС не являются. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
Статья: Физическое лицо как правообладатель товарного знака (знака обслуживания)
(Смирнов Д.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 4)Ключевые слова: интеллектуальная собственность, средства индивидуализации, товарный знак, исключительные права, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, самозанятые.
(Смирнов Д.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 4)Ключевые слова: интеллектуальная собственность, средства индивидуализации, товарный знак, исключительные права, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, самозанятые.
Статья: Ошибка программиста и IT... Как проходят споры
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2022, N 1)Такие же договоры заключаются между сторонами в случае, если разработчиком является не IT-компания, а физическое лицо (индивидуальный предприниматель, самозанятый).
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2022, N 1)Такие же договоры заключаются между сторонами в случае, если разработчиком является не IT-компания, а физическое лицо (индивидуальный предприниматель, самозанятый).
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)В тех случаях, когда участником закупки является физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП (например, самозанятый), в заявку включается копия документа, удостоверяющего личность такого участника закупки (подп. "д" п. 1 ч. 1 ст. 43 Закона N 44-ФЗ). Поскольку в абсолютном большинстве подобных случаев речь идет о гражданах РФ, документом, удостоверяющим их личность, является паспорт гражданина РФ. Как следует из п. 2 Описания бланка паспорта (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828), бланк паспорта имеет размер 88 x 125 мм, состоит из обложки, приклеенных к ней форзацев и содержит 20 страниц, 14 из которых имеют нумерацию в орнаментальном оформлении, продублированную в центре страницы в фоновой сетке.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)В тех случаях, когда участником закупки является физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП (например, самозанятый), в заявку включается копия документа, удостоверяющего личность такого участника закупки (подп. "д" п. 1 ч. 1 ст. 43 Закона N 44-ФЗ). Поскольку в абсолютном большинстве подобных случаев речь идет о гражданах РФ, документом, удостоверяющим их личность, является паспорт гражданина РФ. Как следует из п. 2 Описания бланка паспорта (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828), бланк паспорта имеет размер 88 x 125 мм, состоит из обложки, приклеенных к ней форзацев и содержит 20 страниц, 14 из которых имеют нумерацию в орнаментальном оформлении, продублированную в центре страницы в фоновой сетке.
Готовое решение: Какие преференции предоставляются участникам закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Преимущество имеют и самозанятые (кроме ИП) - физлица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП.
(КонсультантПлюс, 2026)Преимущество имеют и самозанятые (кроме ИП) - физлица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП.