Может ли дисквалифицированный директор быть учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли дисквалифицированный директор быть учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2022 N 13АП-6213/2022, 13АП-5503/2022 по делу N А42-8450/2017
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25.04.2024 по делу N 88-7425/2024 (УИД 86RS0011-01-2023-000610-13)
Категория: Прочие гражданско-правовые споры.
Требования: О взыскании компенсации расходов на уплату стоимости провоза багажа в связи с переездом на новое местожительство в другую местность.
Обстоятельства: Истец указал, что был уволен с основного места работы по собственному желанию в связи с выходом на пенсию и выездом из района Крайнего Севера. В связи с переездом в другую местность понес расходы по уплате стоимости провоза багажа. Он обратился к ответчику за их компенсацией, представив все необходимые документы, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Указание в кассационной жалобе на то, что информация, содержащаяся в выписке из ЕГРЮЛ о внесении недостоверных сведений о юридическом лице ООО "Строительно-монтажная компания N 21", не подтверждает, что оно прекратило свою деятельность, поскольку в выписке ЕГРЮЛ не указано какие конкретно сведения являются недостоверными, можно только косвенно предполагать (сменился руководитель, смерть учредителя, увольнение или дисквалификация руководителя) факты недостоверности, не могут быть приняты во внимание, поскольку правильность выводов судов первой и апелляционной инстанции не опровергает, поскольку судами оценивалась вся совокупность исследованных доказательств, включая определение Арбитражного суда города Москвы от 05 июля 2023 года об обращении Инспекции Федеральной налоговой службы N 20 по г. Москве в суд с заявлением о признании ООО "Строительно-монтажная компания N 21" несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Категория: Прочие гражданско-правовые споры.
Требования: О взыскании компенсации расходов на уплату стоимости провоза багажа в связи с переездом на новое местожительство в другую местность.
Обстоятельства: Истец указал, что был уволен с основного места работы по собственному желанию в связи с выходом на пенсию и выездом из района Крайнего Севера. В связи с переездом в другую местность понес расходы по уплате стоимости провоза багажа. Он обратился к ответчику за их компенсацией, представив все необходимые документы, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Указание в кассационной жалобе на то, что информация, содержащаяся в выписке из ЕГРЮЛ о внесении недостоверных сведений о юридическом лице ООО "Строительно-монтажная компания N 21", не подтверждает, что оно прекратило свою деятельность, поскольку в выписке ЕГРЮЛ не указано какие конкретно сведения являются недостоверными, можно только косвенно предполагать (сменился руководитель, смерть учредителя, увольнение или дисквалификация руководителя) факты недостоверности, не могут быть приняты во внимание, поскольку правильность выводов судов первой и апелляционной инстанции не опровергает, поскольку судами оценивалась вся совокупность исследованных доказательств, включая определение Арбитражного суда города Москвы от 05 июля 2023 года об обращении Инспекции Федеральной налоговой службы N 20 по г. Москве в суд с заявлением о признании ООО "Строительно-монтажная компания N 21" несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- не дисквалифицированы ли руководители (учредители) контрагента.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- не дисквалифицированы ли руководители (учредители) контрагента.
Статья: Развитие партнерских отношений в налогообложении как условие повышения налогового потенциала
(Алехин С.Н., Левачева Д.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 10)3) отсутствие в составе учредителей и руководителей дисквалифицированных лиц;
(Алехин С.Н., Левачева Д.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 10)3) отсутствие в составе учредителей и руководителей дисквалифицированных лиц;
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.06.2015 N 154-ФЗ
(ред. от 29.07.2017)
"Об урегулировании особенностей несостоятельности (банкротства) на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
(ред. от 29.07.2017)
"Об урегулировании особенностей несостоятельности (банкротства) на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
Федеральный закон от 21.12.2013 N 375-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) лица, в отношении которых не истек срок, в течение которого они считаются подвергнутыми административному наказанию в виде дисквалификации;
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) лица, в отношении которых не истек срок, в течение которого они считаются подвергнутыми административному наказанию в виде дисквалификации;