Момент вычета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент вычета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В соответствии с пунктом 6 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении капитального строительства, а также суммы налога на товары, работы, услуги, приобретение для выполнения строительно-монтажных работ. Но эта норма не связывает право на применение налогового вычета с моментом окончания строительства, то есть НДС, предъявленный подрядными организациями, принимается к вычету по мере несения соответствующих расходов.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В соответствии с пунктом 6 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении капитального строительства, а также суммы налога на товары, работы, услуги, приобретение для выполнения строительно-монтажных работ. Но эта норма не связывает право на применение налогового вычета с моментом окончания строительства, то есть НДС, предъявленный подрядными организациями, принимается к вычету по мере несения соответствующих расходов.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)В какой момент поставщик принимает к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если отгрузка и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)В какой момент поставщик принимает к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если отгрузка и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения, в связи с чем на момент соблюдения условий для заявления НДС к вычету не мог этого сделать. Само по себе то обстоятельство, что спорные суммы "входного" НДС были предъявлены обществу в период применения им упрощенной системы налогообложения, не могло служить основанием для отказа в вычете названных сумм при исчислении НДС после перехода общества на общий режим налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения, в связи с чем на момент соблюдения условий для заявления НДС к вычету не мог этого сделать. Само по себе то обстоятельство, что спорные суммы "входного" НДС были предъявлены обществу в период применения им упрощенной системы налогообложения, не могло служить основанием для отказа в вычете названных сумм при исчислении НДС после перехода общества на общий режим налогообложения.
Важнейшая практика по ст. 172 НК РФС какого момента исчисляется трехлетний срок принятия к вычету НДС при капстроительстве?
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В какой момент можно принять НДС к вычету
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В какой момент можно принять НДС к вычету
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если же топливо на конец квартала не использовано, то вы можете принять решение не принимать по нему "входной" НДС к вычету до момента, когда станет известным направление его использования. Это позволит не восстанавливать НДС в следующих налоговых периодах, если впоследствии окажется, что часть топлива была использована в не облагаемой НДС деятельности (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же топливо на конец квартала не использовано, то вы можете принять решение не принимать по нему "входной" НДС к вычету до момента, когда станет известным направление его использования. Это позволит не восстанавливать НДС в следующих налоговых периодах, если впоследствии окажется, что часть топлива была использована в не облагаемой НДС деятельности (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 3 строки 170 разд. 3 - авансовый НДС, подлежащий вычету на момент отгрузки ("как за продавца").
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 3 строки 170 разд. 3 - авансовый НДС, подлежащий вычету на момент отгрузки ("как за продавца").
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)В момент зачета аванса НДС к вычету принимать нельзя (то есть нельзя применить п. 5 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В момент зачета аванса НДС к вычету принимать нельзя (то есть нельзя применить п. 5 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: Организация 18.12.2025 оформила таможенную декларацию по импорту на оборудование с НДС. Оборудование требует длительного монтажа. Часть его оставлена на складе СВХ, а часть доставлена на территорию организации в декабре, и начат монтаж. В какой момент правомерно принять к вычету НДС по оборудованию?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация 18.12.2025 оформила таможенную декларацию по импорту на оборудование - гальваническую линию с уплатой НДС. Оборудование требует длительного монтажа и поэтому часть контейнеров с оборудованием оставлена на складе СВХ, а часть доставлена на территорию организации в декабре, и начат монтаж.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация 18.12.2025 оформила таможенную декларацию по импорту на оборудование - гальваническую линию с уплатой НДС. Оборудование требует длительного монтажа и поэтому часть контейнеров с оборудованием оставлена на складе СВХ, а часть доставлена на территорию организации в декабре, и начат монтаж.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По основным средствам и нематериальным активам, не полностью самортизированным на момент получения освобождения, ранее принятый к вычету НДС восстанавливать нужно пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/106, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По основным средствам и нематериальным активам, не полностью самортизированным на момент получения освобождения, ранее принятый к вычету НДС восстанавливать нужно пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/106, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Как видим, в Налоговом кодексе РФ четко и однозначно установлена временная зависимость, симметрия между моментом восстановления НДС с аванса и моментом принятия к вычету НДС, предъявленного при приобретении оплаченных авансом товаров, работ, услуг, имущественных прав: первое происходит только в том налоговом периоде (квартале), когда возможным становится второе. Причем эта симметрия формулируется в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ дважды:
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Как видим, в Налоговом кодексе РФ четко и однозначно установлена временная зависимость, симметрия между моментом восстановления НДС с аванса и моментом принятия к вычету НДС, предъявленного при приобретении оплаченных авансом товаров, работ, услуг, имущественных прав: первое происходит только в том налоговом периоде (квартале), когда возможным становится второе. Причем эта симметрия формулируется в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ дважды: