Момент исполнения обязательства по оплате аккредитив
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент исполнения обязательства по оплате аккредитив (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 06.12.2023 по делу N 33-54380/2023 (УИД 77RS0033-02-2023-006729-65)
Категория спора: Участие в долевом строительстве.
Требования участника долевого строительства: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком нарушен срок передачи объекта долевого строительства.
Решение: Отказано.Разрешая заявленные исковые требования, суд первой инстанции установил, что между истцом ... Т.Н. и ООО "Специализированный Застройщик "Восток Столицы" 06.02.2021 г. был заключен договор участия в долевом строительстве N ЮЖБ-6/5-16-666-1/АН, по которому ответчик обязался после получения разрешения на ввод многоквартирного дома 6 по адресу: адрес, адрес, адрес в эксплуатацию передать истцу квартиру по проектному N 666 не позднее 30.06.2022 г. (п. 2.3) при условии выполнения участником долевого строительства своих обязательств по договору надлежащим образом - внесения в полном объеме денежных средств по договору в размере сумма Обязательства застройщика перед участником считаются выполненными в полном объеме и прекращаются с момента оформления акта приема-передачи объекта. По представленным платежным документам (аккредитив N 9811245 от 06.02.2021 г.) истец ... Т.Н. свои обязательства по договору полностью исполнила, оплатив за объект долевого строительства по договору сумма.
Категория спора: Участие в долевом строительстве.
Требования участника долевого строительства: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком нарушен срок передачи объекта долевого строительства.
Решение: Отказано.Разрешая заявленные исковые требования, суд первой инстанции установил, что между истцом ... Т.Н. и ООО "Специализированный Застройщик "Восток Столицы" 06.02.2021 г. был заключен договор участия в долевом строительстве N ЮЖБ-6/5-16-666-1/АН, по которому ответчик обязался после получения разрешения на ввод многоквартирного дома 6 по адресу: адрес, адрес, адрес в эксплуатацию передать истцу квартиру по проектному N 666 не позднее 30.06.2022 г. (п. 2.3) при условии выполнения участником долевого строительства своих обязательств по договору надлежащим образом - внесения в полном объеме денежных средств по договору в размере сумма Обязательства застройщика перед участником считаются выполненными в полном объеме и прекращаются с момента оформления акта приема-передачи объекта. По представленным платежным документам (аккредитив N 9811245 от 06.02.2021 г.) истец ... Т.Н. свои обязательства по договору полностью исполнила, оплатив за объект долевого строительства по договору сумма.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор с расчетами по аккредитиву
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо этого вы можете установить, что срок исполнения оплачиваемых обязательств исчисляется с момента открытия аккредитива. Например, что поставщик поставляет товар в течение 45 дней с момента открытия аккредитива. Такая возможность следует из ст. 327.1 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо этого вы можете установить, что срок исполнения оплачиваемых обязательств исчисляется с момента открытия аккредитива. Например, что поставщик поставляет товар в течение 45 дней с момента открытия аккредитива. Такая возможность следует из ст. 327.1 ГК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли задаток, выплаченный физлицу по ГПД, включать в налоговую базу по НДФЛ на дату получения
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что организация оплатила приобретаемые у физических лиц доли в уставном фонде путем перечисления задатка и открытия в пользу этих лиц аккредитивов. Аккредитивы были раскрыты при предъявлении банку продавцами определенных документов. Задатки, выданные в счет обеспечения исполнения обязательств, были зачтены в счет оплаты долей одновременно с раскрытием аккредитивов. Следовательно, до момента раскрытия аккредитива и зачета суммы задатка в счет оплаты долей у организации не возникло обязанности удержать и уплатить НДФЛ с суммы задатка.
Нужно ли задаток, выплаченный физлицу по ГПД, включать в налоговую базу по НДФЛ на дату получения
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что организация оплатила приобретаемые у физических лиц доли в уставном фонде путем перечисления задатка и открытия в пользу этих лиц аккредитивов. Аккредитивы были раскрыты при предъявлении банку продавцами определенных документов. Задатки, выданные в счет обеспечения исполнения обязательств, были зачтены в счет оплаты долей одновременно с раскрытием аккредитивов. Следовательно, до момента раскрытия аккредитива и зачета суммы задатка в счет оплаты долей у организации не возникло обязанности удержать и уплатить НДФЛ с суммы задатка.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 N 39
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов"Как следовало из материалов дела, соответствующие условиям аккредитива документы получатель представил в банк до истечения срока действия аккредитива, но исполняющий банк отказался от выплаты средств, не проинформировав получателя о причинах отказа.
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов"Как следовало из материалов дела, соответствующие условиям аккредитива документы получатель представил в банк до истечения срока действия аккредитива, но исполняющий банк отказался от выплаты средств, не проинформировав получателя о причинах отказа.
Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.1985 N 1
(ред. от 05.02.1991)
"О порядке совершения банковских операций по международным расчетам"Валютное покрытие может предоставляться путем: кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке - эмитенте или другом банке; предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитента в момент получения аккредитива на исполнение; открытие банком - эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.
(ред. от 05.02.1991)
"О порядке совершения банковских операций по международным расчетам"Валютное покрытие может предоставляться путем: кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке - эмитенте или другом банке; предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитента в момент получения аккредитива на исполнение; открытие банком - эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Банковскими гарантиями исходя из п. 3 ст. 368 части первой ГК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 8 марта 2015 г. N 42-ФЗ) являются независимые гарантии, которые выдаются банками или иными кредитными организациями. Как определено в п. 1 указанной статьи, по независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства; требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Банковскими гарантиями исходя из п. 3 ст. 368 части первой ГК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 8 марта 2015 г. N 42-ФЗ) являются независимые гарантии, которые выдаются банками или иными кредитными организациями. Как определено в п. 1 указанной статьи, по независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства; требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Готовое решение: Как провести инвентаризацию забалансовых счетов
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе инвентаризации проверьте факт отражения и обоснованность сумм полученных обеспечений (залогов, поручительств, аккредитивов, банковских гарантий и др.), которые должны учитываться на счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе инвентаризации проверьте факт отражения и обоснованность сумм полученных обеспечений (залогов, поручительств, аккредитивов, банковских гарантий и др.), которые должны учитываться на счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".
Статья: Нотариальная охрана цифровых прав участников корпораций
(Цветкова Е.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 11) отметить, что в реалиях существования санкций на международной политической и экономической арене создается серьезный плацдарм для стремительной цифровизации бизнеса и использования смарт-контрактов для проведения различных транзакций. В ряде случаев заключение классических договоров и проведение банковских операций между организациями становится затруднительным. Расчеты же по смарт-контрактам представляют собой аналогию депозита и аккредитива и позволяют миновать банк в качестве посредника и миновать уплату процентов за операции. Безусловно, для корпораций такие условия являются весьма привлекательными.
(Цветкова Е.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 11) отметить, что в реалиях существования санкций на международной политической и экономической арене создается серьезный плацдарм для стремительной цифровизации бизнеса и использования смарт-контрактов для проведения различных транзакций. В ряде случаев заключение классических договоров и проведение банковских операций между организациями становится затруднительным. Расчеты же по смарт-контрактам представляют собой аналогию депозита и аккредитива и позволяют миновать банк в качестве посредника и миновать уплату процентов за операции. Безусловно, для корпораций такие условия являются весьма привлекательными.
Статья: Мировое соглашение по корпоративным спорам
(Крюченков Г.Ю.)
("Мировой судья", 2022, N 5)В-пятых, включение в отдельном соглашении либо в рамках мирового соглашения мер обеспечения исполнения последнего. Это может быть обязанность заключить мировое соглашение в суде для фиксации его условий в судебном порядке, что повлечет в случае неисполнения условий мирового соглашения его выполнение в принудительной форме, обязательства по цессии, возмещению потерь третьим лицом, отлагательные условия для оплаты, аккредитивы и счета-эскроу для оплаты, и иное. Например, истец (учредитель) в случае невыплаты ответчиком (другим учредителем) признанного долга оставляет за собой право произвести взыскание оставшейся суммы задолженности в соответствии с действующим законодательством, а ответчик обязуется выйти из состава учредителей общества <24>; в случае нарушения сроков выплат суммы задолженности подлежит начислению неустойка до момента фактического исполнения требований о выплате действительной стоимости доли, предусмотренной мировым соглашением; при нарушении согласованного ограничения (не оспаривать какие-либо сделки, бизнес-стратегии, управленческие решения ответчика (либо аффилированных лиц), а также инициировать процедуры банкротства, ликвидации, приостановления деятельности) одной из сторон вторая сторона вправе потребовать от инициатора такого корпоративного спора оплаты выплаты штрафа в согласованном размере <25>.
(Крюченков Г.Ю.)
("Мировой судья", 2022, N 5)В-пятых, включение в отдельном соглашении либо в рамках мирового соглашения мер обеспечения исполнения последнего. Это может быть обязанность заключить мировое соглашение в суде для фиксации его условий в судебном порядке, что повлечет в случае неисполнения условий мирового соглашения его выполнение в принудительной форме, обязательства по цессии, возмещению потерь третьим лицом, отлагательные условия для оплаты, аккредитивы и счета-эскроу для оплаты, и иное. Например, истец (учредитель) в случае невыплаты ответчиком (другим учредителем) признанного долга оставляет за собой право произвести взыскание оставшейся суммы задолженности в соответствии с действующим законодательством, а ответчик обязуется выйти из состава учредителей общества <24>; в случае нарушения сроков выплат суммы задолженности подлежит начислению неустойка до момента фактического исполнения требований о выплате действительной стоимости доли, предусмотренной мировым соглашением; при нарушении согласованного ограничения (не оспаривать какие-либо сделки, бизнес-стратегии, управленческие решения ответчика (либо аффилированных лиц), а также инициировать процедуры банкротства, ликвидации, приостановления деятельности) одной из сторон вторая сторона вправе потребовать от инициатора такого корпоративного спора оплаты выплаты штрафа в согласованном размере <25>.
"Обязательства и их исполнение: комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 ноября 2016 г. N 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении"
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)Кроме того, при расчетах аккредитивом и по инкассо определение места исполнения обязательства, согласно разъяснению Пленума, будет корректным, но привязка к поступлению на корреспондентский счет момента исполнения обязательства для целей определения просрочки может оказаться неприемлемой, если из-за упречных действий получателя средств или его банка денежные средства не были получены вовремя.
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)Кроме того, при расчетах аккредитивом и по инкассо определение места исполнения обязательства, согласно разъяснению Пленума, будет корректным, но привязка к поступлению на корреспондентский счет момента исполнения обязательства для целей определения просрочки может оказаться неприемлемой, если из-за упречных действий получателя средств или его банка денежные средства не были получены вовремя.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В случае непокрытого аккредитива денежные средства не списываются со счета плательщика в момент открытия аккредитива, банку-исполнителю предоставляется право списывать денежные средства с корреспондентского счета банка-эмитента;
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В случае непокрытого аккредитива денежные средства не списываются со счета плательщика в момент открытия аккредитива, банку-исполнителю предоставляется право списывать денежные средства с корреспондентского счета банка-эмитента;
Готовое решение: Аккредитив, инкассо и эскроу: что нужно знать для выбора между ними
(КонсультантПлюс, 2025)Любой вариант поможет снизить риск неплатежа по сделке, ведь в отношениях появляется посредник - как правило, банк. Но у каждого способа есть свои особенности. Например, по аккредитиву банк не будет проверять, исполнено ли обязательство, но зато срок его действия не ограничен. А при инкассо у плательщика на счете может не оказаться денег к моменту платежа. Договор эскроу примечателен тем, что по нему можно передать даже движимое имущество.
(КонсультантПлюс, 2025)Любой вариант поможет снизить риск неплатежа по сделке, ведь в отношениях появляется посредник - как правило, банк. Но у каждого способа есть свои особенности. Например, по аккредитиву банк не будет проверять, исполнено ли обязательство, но зато срок его действия не ограничен. А при инкассо у плательщика на счете может не оказаться денег к моменту платежа. Договор эскроу примечателен тем, что по нему можно передать даже движимое имущество.