Минфин хочет упростить
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин хочет упростить (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580).
Статья: Защита прокурором публичных интересов в сфере платного землепользования в судебном порядке
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Что касается земельного налога, то правовое регулирование порядка его взимания носит комплексный характер и сочетает в себе нормы налогового и земельного законодательства. Земельный налог устанавливается гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами городов федерального значения, муниципальных образований. Основная правовая база дополняется большим количеством разъясняющих писем органов власти, в частности Минфина РФ, ФНС России, что не упрощает, а усложняет порядок применения источников права федерального и регионального уровня. Наиболее распространенные нарушения прав публичных образований связаны с неправильным применением ставок для начисления налоговых платежей, неправомерным использованием льготных налоговых ставок, изменением вида разрешенного использования земли и, соответственно, коэффициента для налога на землю и др. <20>.
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Что касается земельного налога, то правовое регулирование порядка его взимания носит комплексный характер и сочетает в себе нормы налогового и земельного законодательства. Земельный налог устанавливается гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами городов федерального значения, муниципальных образований. Основная правовая база дополняется большим количеством разъясняющих писем органов власти, в частности Минфина РФ, ФНС России, что не упрощает, а усложняет порядок применения источников права федерального и регионального уровня. Наиболее распространенные нарушения прав публичных образований связаны с неправильным применением ставок для начисления налоговых платежей, неправомерным использованием льготных налоговых ставок, изменением вида разрешенного использования земли и, соответственно, коэффициента для налога на землю и др. <20>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Форма единой (упрощенной) декларации, порядок заполнения, утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Форма единой (упрощенной) декларации, порядок заполнения, утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Рассматриваемый пункт изложен полностью в новой редакции Законом 2014 г. N 344-ФЗ, которым одновременно (как говорилось выше) введена часть 5 комментируемой статьи, определяющая экономических субъектов, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. В отношении уточнения перечня экономических субъектов, которые вправе вести упрощенный учет, в информационном сообщении Минфина России от 17 ноября 2014 г. "Обзор изменений, внесенных Федеральным законом от 04.11.2014 N 344-ФЗ в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и ряд других Федеральных законов" <74> отмечено следующее: в комментируемом Законе расширен перечень экономических субъектов, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета; дополнительно включены в число таких субъектов некоммерческие организации, поступления денежных средств и иного имущества у которых превышают 3 млн рублей (за исключением организаций, прямо поименованных в ч. 5 комментируемой статьи); вместе с тем введены дополнительные ограничения для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета; не имеют права на это эмитенты публично размещаемых ценных бумаг, а также иные коммерческие и некоммерческие организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту (независимо от характера и масштабов деятельности).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Рассматриваемый пункт изложен полностью в новой редакции Законом 2014 г. N 344-ФЗ, которым одновременно (как говорилось выше) введена часть 5 комментируемой статьи, определяющая экономических субъектов, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. В отношении уточнения перечня экономических субъектов, которые вправе вести упрощенный учет, в информационном сообщении Минфина России от 17 ноября 2014 г. "Обзор изменений, внесенных Федеральным законом от 04.11.2014 N 344-ФЗ в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и ряд других Федеральных законов" <74> отмечено следующее: в комментируемом Законе расширен перечень экономических субъектов, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета; дополнительно включены в число таких субъектов некоммерческие организации, поступления денежных средств и иного имущества у которых превышают 3 млн рублей (за исключением организаций, прямо поименованных в ч. 5 комментируемой статьи); вместе с тем введены дополнительные ограничения для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета; не имеют права на это эмитенты публично размещаемых ценных бумаг, а также иные коммерческие и некоммерческие организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту (независимо от характера и масштабов деятельности).
Вопрос: О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-02-08/28314)Вопрос: О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-02-08/28314)Вопрос: О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации.
Статья: Реорганизация не обнуляет доход: Минфин разъяснил учет выручки для НДС на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)Минфин России разъяснил, как организациям на упрощенной системе налогообложения (УСН) следует учитывать доход при расчете лимита для уплаты НДС, если в течение года проводится реорганизация в форме преобразования (письмо от 30.10.2025 N 03-07-11/105278).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)Минфин России разъяснил, как организациям на упрощенной системе налогообложения (УСН) следует учитывать доход при расчете лимита для уплаты НДС, если в течение года проводится реорганизация в форме преобразования (письмо от 30.10.2025 N 03-07-11/105278).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132952)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132952)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.
Статья: Тенденции развития бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)- Систематическое обобщение Минфином России допустимых упрощенных способов значительно облегчает понимание действующего бухгалтерского законодательства для организаций, применяющих упрощенный учет, и способствует оперативному внесению изменений в стандарт субъекта либо его качественной разработке.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)- Систематическое обобщение Минфином России допустимых упрощенных способов значительно облегчает понимание действующего бухгалтерского законодательства для организаций, применяющих упрощенный учет, и способствует оперативному внесению изменений в стандарт субъекта либо его качественной разработке.
Готовое решение: Как заполнить форму единой (упрощенной) декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Форма единой (упрощенной) декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Хотя ФНС России рекомендовала применять новую форму, налоговые органы продолжат принимать декларации по прежней, пока она действует.
(КонсультантПлюс, 2026)Форма единой (упрощенной) декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Хотя ФНС России рекомендовала применять новую форму, налоговые органы продолжат принимать декларации по прежней, пока она действует.
Готовое решение: Как подать единую (упрощенную) декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)До 31 июля 2026 г. (включительно) единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подать по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н, или по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@. Приказ, утвердивший новую форму, вступает в силу 1 августа 2026 г. (п. 2 Приказа ФНС России от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@, Приказ Минфина России от 03.04.2026 N 39н). Однако ФНС России рекомендовала начать применять эту форму декларации и новый Формат досрочно (Письмо от 19.03.2026 N СД-36-3/2125@). С 1 августа 2026 г. для подачи ЕУД применяйте только форму, утвержденную Приказом ФНС России от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@.
(КонсультантПлюс, 2026)До 31 июля 2026 г. (включительно) единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подать по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н, или по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@. Приказ, утвердивший новую форму, вступает в силу 1 августа 2026 г. (п. 2 Приказа ФНС России от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@, Приказ Минфина России от 03.04.2026 N 39н). Однако ФНС России рекомендовала начать применять эту форму декларации и новый Формат досрочно (Письмо от 19.03.2026 N СД-36-3/2125@). С 1 августа 2026 г. для подачи ЕУД применяйте только форму, утвержденную Приказом ФНС России от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@.
Вопрос: Об условиях прекращения деятельности юридического лица в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-12-13/64744)Вопрос: Об условиях прекращения деятельности юридического лица в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-12-13/64744)Вопрос: Об условиях прекращения деятельности юридического лица в упрощенном порядке.
Статья: Усмотрение против современных технологий и изворотливости предпринимателей (на примере налоговых правоотношений)
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 4)На данное обстоятельство обратил внимание законодатель. Так, Правительством РФ в Государственную Думу Федерального Собрания РФ внесен законопроект <18>, ориентированный на внедрение инноваций (установление "справедливости") при налогообложении, в частности, для лиц, применяющих специальные налоговые режимы. С установлением прямого запрета на дробление бизнеса между несколькими налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, не получилось... Запрета фактически нет. Предлагается создать такие условия, при которых переход на упрощенную налоговую систему (а следовательно, дробление бизнеса) будет налогоплательщику неинтересен и экономически не оправдан. В паспорте проекта написано: "направлен на новации в налоговой системе". Это не в полной мере верно с теоретической точки зрения. Но это отдельная тема. Можно предположить, что данный законопроект разработан и внесен по настоятельному требованию Минфина России. В частности, данный законопроект предлагает донастройку режима упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) и создание условий, направленных на плавный и поэтапный переход на общий режим налогообложения тех налогоплательщиков, которые применяют в настоящее время один из режимов УСН. Но главное, указанный законопроект направлен, согласно позиции Правительства РФ, на борьбу со схемами дробления бизнеса. Последнее, опять-таки по мнению Правительства РФ, позволит налогоплательщикам, применяющим режимы УСН, не платить косвенные налоги, что зачастую становится конкурентным преимуществом по отношению к другим и нарушает принцип равенства налогообложения.
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 4)На данное обстоятельство обратил внимание законодатель. Так, Правительством РФ в Государственную Думу Федерального Собрания РФ внесен законопроект <18>, ориентированный на внедрение инноваций (установление "справедливости") при налогообложении, в частности, для лиц, применяющих специальные налоговые режимы. С установлением прямого запрета на дробление бизнеса между несколькими налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, не получилось... Запрета фактически нет. Предлагается создать такие условия, при которых переход на упрощенную налоговую систему (а следовательно, дробление бизнеса) будет налогоплательщику неинтересен и экономически не оправдан. В паспорте проекта написано: "направлен на новации в налоговой системе". Это не в полной мере верно с теоретической точки зрения. Но это отдельная тема. Можно предположить, что данный законопроект разработан и внесен по настоятельному требованию Минфина России. В частности, данный законопроект предлагает донастройку режима упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) и создание условий, направленных на плавный и поэтапный переход на общий режим налогообложения тех налогоплательщиков, которые применяют в настоящее время один из режимов УСН. Но главное, указанный законопроект направлен, согласно позиции Правительства РФ, на борьбу со схемами дробления бизнеса. Последнее, опять-таки по мнению Правительства РФ, позволит налогоплательщикам, применяющим режимы УСН, не платить косвенные налоги, что зачастую становится конкурентным преимуществом по отношению к другим и нарушает принцип равенства налогообложения.