Мена с доплатой ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Мена с доплатой ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены двух квартир без доплаты, если срок владения одной квартирой менее трех лет, а другой - более трех лет.
(Письмо Минфина России от 27.10.2025 N 03-04-05/104059)Вопрос: Оформляется договор мены между гражданами РФ без осуществления доплаты - мена двух квартир (двухкомнатной со сроком владения текущим собственником менее трех лет и трехкомнатной со сроком владения более трех). По двухкомнатной квартире собственник получал имущественный вычет, по трехкомнатной - нет. В договоре указана одна и та же цена на каждую из квартир - два миллиона рублей. Есть ли обязанность по уплате налога на доход и у какой стороны сделки?
(Письмо Минфина России от 27.10.2025 N 03-04-05/104059)Вопрос: Оформляется договор мены между гражданами РФ без осуществления доплаты - мена двух квартир (двухкомнатной со сроком владения текущим собственником менее трех лет и трехкомнатной со сроком владения более трех). По двухкомнатной квартире собственник получал имущественный вычет, по трехкомнатной - нет. В договоре указана одна и та же цена на каждую из квартир - два миллиона рублей. Есть ли обязанность по уплате налога на доход и у какой стороны сделки?
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении мены двух квартир без доплаты, если срок владения одной квартирой менее трех лет, а другой - более трех лет.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80767)Вопрос: Оформляется договор мены между гражданами РФ без осуществления доплаты - мена двух квартир (двухкомнатной со сроком владения текущим собственником менее трех лет и трехкомнатной со сроком владения более трех лет). По двухкомнатной квартире собственник получал имущественный вычет, по трехкомнатной - нет. В договоре указана одна и та же цена на каждую из квартир - два миллиона рублей. Есть ли обязанность по уплате налога на доход и у какой стороны сделки?
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80767)Вопрос: Оформляется договор мены между гражданами РФ без осуществления доплаты - мена двух квартир (двухкомнатной со сроком владения текущим собственником менее трех лет и трехкомнатной со сроком владения более трех лет). По двухкомнатной квартире собственник получал имущественный вычет, по трехкомнатной - нет. В договоре указана одна и та же цена на каждую из квартир - два миллиона рублей. Есть ли обязанность по уплате налога на доход и у какой стороны сделки?
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 29.10.1998 N ГКПИ98-372
<О признании недействительными отдельных положений инструкции Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">При совершении таких договоров мены (в частности, при обмене неравноценными квартирами) граждане, оплачивающие разницу в ценах предметов мены, фактически направляют суммы доплат на приобретение объектов, указанных в подпункте "в" пункта 6 статьи 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц".
<О признании недействительными отдельных положений инструкции Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">При совершении таких договоров мены (в частности, при обмене неравноценными квартирами) граждане, оплачивающие разницу в ценах предметов мены, фактически направляют суммы доплат на приобретение объектов, указанных в подпункте "в" пункта 6 статьи 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц".
Статья: Проблемы реновации в Москве
(Гуринова Е.)
("Жилищное право", 2024, N 7)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
(Гуринова Е.)
("Жилищное право", 2024, N 7)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
Ситуация: Что предусматривает программа реновации жилого фонда в Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При реализации по договору мены квартиры, которая непрерывно находилась в вашей собственности не менее минимального срока владения (трех или пяти лет в зависимости от оснований приобретения), доходы от ее реализации по договору мены не облагаются НДФЛ и не декларируются. Данная льгота не применяется, если вы имели статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации квартиры по договору мены, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. "б" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При реализации по договору мены квартиры, которая непрерывно находилась в вашей собственности не менее минимального срока владения (трех или пяти лет в зависимости от оснований приобретения), доходы от ее реализации по договору мены не облагаются НДФЛ и не декларируются. Данная льгота не применяется, если вы имели статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации квартиры по договору мены, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. "б" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Вопрос: Физлица обмениваются растениями, выращенными на собственном земельном участке. В ряде случаев осуществляется обмен с доплатой. Признается ли такая доплата доходом физлиц в целях налогообложения и должны ли они применять НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Для целей НДФЛ доходом физического лица при обмене растениями признается не только часть доплаты, но и вся стоимость передаваемых по договору мены растений.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Для целей НДФЛ доходом физического лица при обмене растениями признается не только часть доплаты, но и вся стоимость передаваемых по договору мены растений.
Вопрос: Гражданин РФ приобрел квартиру в 2008 г., которая признана аварийной. В 2022 г. по договору мены в виде возмещения получена другая квартира (по стоимости 5 млн руб.), которая продана за 10 млн руб. Нужно ли декларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже новой квартиры? Если да, то какой будет НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Сделка оформлена договором мены по рыночной стоимости квартир на дату совершения мены 5 млн. руб. (без доплаты в счет разницы стоимости обмениваемых жилых помещений).
(Консультация эксперта, 2023)Сделка оформлена договором мены по рыночной стоимости квартир на дату совершения мены 5 млн. руб. (без доплаты в счет разницы стоимости обмениваемых жилых помещений).