Мебель в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Мебель в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет НПД по услугам по установке корпусной мебели. Заказчики - физлица, приобретающие мебель в торговой сети. Организация-посредник принимает от покупателей мебели заказы на установку и за вознаграждение передает их ИП, с которым заключен агентский договор. В каком размере ИП должен учитывать доход при расчете?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при применении НПД в налоговой базе учитывается вся сумма полученного от оказания услуг дохода без вычета комиссии, удержанной посредником, а также любых иных расходов предпринимателя, связанных с оказанием услуг по сборке корпусной мебели.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при применении НПД в налоговой базе учитывается вся сумма полученного от оказания услуг дохода без вычета комиссии, удержанной посредником, а также любых иных расходов предпринимателя, связанных с оказанием услуг по сборке корпусной мебели.
Готовое решение: Как учитывать затраты на дизайн-проект
(КонсультантПлюс, 2026)Пример 2. Организация понесла затраты на разработку дизайн-проекта реконструкции собственного офиса. В этом случае дизайн-проект используется только в период проведения реконструкции, в дальнейшем экономические выгоды организация получает от использования реконструированного офисного здания, а не от дизайн-проекта. НМА в учете не признается.
(КонсультантПлюс, 2026)Пример 2. Организация понесла затраты на разработку дизайн-проекта реконструкции собственного офиса. В этом случае дизайн-проект используется только в период проведения реконструкции, в дальнейшем экономические выгоды организация получает от использования реконструированного офисного здания, а не от дизайн-проекта. НМА в учете не признается.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)8) организациями, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, организациям культуры, телерадиовещательным организациям:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)8) организациями, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, организациям культуры, телерадиовещательным организациям:
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)В мебельном производстве к покупным комплектующим изделиям относятся: сушилки для кухонной мебели, зеркала, матрацы и др. В состав полуфабрикатов входят: сидения и спинки, заготовки гнуто - клееные, щиты мебельные, ножки, крой для мягкой мебели и др.
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)В мебельном производстве к покупным комплектующим изделиям относятся: сушилки для кухонной мебели, зеркала, матрацы и др. В состав полуфабрикатов входят: сидения и спинки, заготовки гнуто - клееные, щиты мебельные, ножки, крой для мягкой мебели и др.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- проценты за пользование кредитными средствами учитываются в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль организаций, вместе с тем не учтены Инспекцией в составе профессионального налогового вычета.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- проценты за пользование кредитными средствами учитываются в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль организаций, вместе с тем не учтены Инспекцией в составе профессионального налогового вычета.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2026)Если стоимость мебели еще не была отнесена на расходы по налогу на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ), то в случае безвозмездной передачи в качестве пожертвования в налоговом учете данная стоимость также учитываться не будет (кроме случаев, предусмотренных, в частности, пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ), поэтому это также приведет к формированию в бухгалтерском учете постоянной разницы в виде постоянного налогового расхода (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2026)Если стоимость мебели еще не была отнесена на расходы по налогу на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ), то в случае безвозмездной передачи в качестве пожертвования в налоговом учете данная стоимость также учитываться не будет (кроме случаев, предусмотренных, в частности, пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ), поэтому это также приведет к формированию в бухгалтерском учете постоянной разницы в виде постоянного налогового расхода (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. в Московской области. Вид деятельности - ремонт мебели и предметов домашнего обихода. С даты постановки на учет ИП применяет УСН, ошибочно не воспользовался ставкой 0% в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. по месту проживания в Московской области. Вид деятельности в ЕГРИП - 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода". С даты постановки на учет ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом ИП ошибочно не воспользовался ставкой в размере 0% при исчислении налога по УСН в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. по месту проживания в Московской области. Вид деятельности в ЕГРИП - 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода". С даты постановки на учет ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом ИП ошибочно не воспользовался ставкой в размере 0% при исчислении налога по УСН в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
Статья: Потери в торговом зале: списать или забыть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Но он отказался пересматривать решение нижестоящих судов. Суд также подчеркнул, что сами по себе инвентаризационные документы подтверждают только отсутствие товара. При этом большой товарооборот и большое количество покупателей в торговых залах не являются обоснованием для списания на налоговые расходы выявленных недостач без разбора их причин. Показательно в этом деле то, что организация без задней мысли списала на внереализационные расходы в налоговом учете недостачи крупногабаритных товаров, которые якобы украли покупатели. В их числе были велосипеды, качели (!), мебель, люстры, бытовая техника и садовый инвентарь. И это несмотря на то, что свидетели утверждали: все магазины были оснащены системами видеонаблюдения, специальными рамками, охранной сигнализацией и прочим.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Но он отказался пересматривать решение нижестоящих судов. Суд также подчеркнул, что сами по себе инвентаризационные документы подтверждают только отсутствие товара. При этом большой товарооборот и большое количество покупателей в торговых залах не являются обоснованием для списания на налоговые расходы выявленных недостач без разбора их причин. Показательно в этом деле то, что организация без задней мысли списала на внереализационные расходы в налоговом учете недостачи крупногабаритных товаров, которые якобы украли покупатели. В их числе были велосипеды, качели (!), мебель, люстры, бытовая техника и садовый инвентарь. И это несмотря на то, что свидетели утверждали: все магазины были оснащены системами видеонаблюдения, специальными рамками, охранной сигнализацией и прочим.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По результатам проверки инспекцией сделан вывод об отсутствии фактов, свидетельствующих о взаимосвязи между покупкой мебели и предметов интерьера класса "люкс" и производственно-хозяйственной деятельностью общества. Суд поддержал позицию налогового органа об отсутствии оснований для учета расходов и применения вычетов по НДС в отношении приобретенной мебели и предметов интерьера (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.04.2023 N Ф08-3183/2023 по делу N А53-9464/2022).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По результатам проверки инспекцией сделан вывод об отсутствии фактов, свидетельствующих о взаимосвязи между покупкой мебели и предметов интерьера класса "люкс" и производственно-хозяйственной деятельностью общества. Суд поддержал позицию налогового органа об отсутствии оснований для учета расходов и применения вычетов по НДС в отношении приобретенной мебели и предметов интерьера (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.04.2023 N Ф08-3183/2023 по делу N А53-9464/2022).
Вопрос: Для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела светильники, текстиль, посуду, предметы декора и т.п. Можно ли учесть затраты на приобретение этих предметов и в каком размере?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты на приобретение светильников, текстиля, посуды, предметов декора и тому подобного могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу в составе расходов на рекламу.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты на приобретение светильников, текстиля, посуды, предметов декора и тому подобного могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу в составе расходов на рекламу.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на офисную мебель в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на офисную мебель в налоговом учете
Вопрос: Организация при переезде оставила в старом офисе встроенную мебель и сплит-систему. Арендодатель ее стоимость не компенсирует. Можно ли учесть недоамортизированную часть основных средств в составе расходов? Как оформить списание в целях налогового учета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Организация при переезде оставила в старом офисе встроенную мебель и сплит-систему. Арендодатель ее стоимость не компенсирует. Можно ли учесть недоамортизированную часть основных средств в составе расходов? Как оформить списание в целях налогового учета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Организация при переезде оставила в старом офисе встроенную мебель и сплит-систему. Арендодатель ее стоимость не компенсирует. Можно ли учесть недоамортизированную часть основных средств в составе расходов? Как оформить списание в целях налогового учета?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.07.2025 N 03-02-08/68375 <Статья 54.1 НК РФ: практические ориентиры для бухгалтера>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- соответствие операции профилю деятельности организации. Допустим, основной вид деятельности организации - это производство корпусной мебели. При проверке налоговые органы выявили, что компания купила крупную партию гречневой крупы, что явно отклоняется от основного профиля работы. Такая операция может свидетельствовать о наличии мнимой сделки, а значит, ее нельзя учитывать при налогообложении. Налоговая вправе провести инвентаризацию остатков и если гречки точно нет, то сделку со 100% уверенностью признают недействительной и направленной на получение необоснованной налоговой выгоды (например, чтобы получить вычеты по НДС). Даже если гречка есть на складе, но ее покупка не соответствует профилю деятельности и не имеет деловой цели, сделку все равно могут признать необоснованной для целей налогообложения.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- соответствие операции профилю деятельности организации. Допустим, основной вид деятельности организации - это производство корпусной мебели. При проверке налоговые органы выявили, что компания купила крупную партию гречневой крупы, что явно отклоняется от основного профиля работы. Такая операция может свидетельствовать о наличии мнимой сделки, а значит, ее нельзя учитывать при налогообложении. Налоговая вправе провести инвентаризацию остатков и если гречки точно нет, то сделку со 100% уверенностью признают недействительной и направленной на получение необоснованной налоговой выгоды (например, чтобы получить вычеты по НДС). Даже если гречка есть на складе, но ее покупка не соответствует профилю деятельности и не имеет деловой цели, сделку все равно могут признать необоснованной для целей налогообложения.