Материальные расходы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальные расходы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу имущества, не учитываемого на балансе
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при продаже имущества дешевле 100 000 руб., стоимость которого вы ранее списали на материальные расходы, отразите в налоговом учете только доход от его реализации в размере договорной стоимости (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 5 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при продаже имущества дешевле 100 000 руб., стоимость которого вы ранее списали на материальные расходы, отразите в налоговом учете только доход от его реализации в размере договорной стоимости (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 5 ст. 252 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость давальческих материалов спишите с субсчета 10-7 и включите в затраты в бухгалтерском учете и в материальные расходы в налоговом учете на основании утвержденного отчета подрядчика об израсходовании материалов.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость давальческих материалов спишите с субсчета 10-7 и включите в затраты в бухгалтерском учете и в материальные расходы в налоговом учете на основании утвержденного отчета подрядчика об израсходовании материалов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в отношении всех спорных контрагентов данные бухгалтерского учета на основании счетов-фактур и товарных накладных (УПД) не соответствуют записям регистра налогового учета в части материальных расходов, при анализе выписок по банковским счетам спорных контрагентов факты приобретения ими товаров не установлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в отношении всех спорных контрагентов данные бухгалтерского учета на основании счетов-фактур и товарных накладных (УПД) не соответствуют записям регистра налогового учета в части материальных расходов, при анализе выписок по банковским счетам спорных контрагентов факты приобретения ими товаров не установлены.
Нормативные акты
Статья: Учет результатов инвентаризации в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)В целях налога на прибыль нормы должны быть утверждены соответствующими профильными министерствами и ведомствами. Внутренние нормы организации в таком случае не подходят. Поэтому недостачу в пределах собственных норм естественной убыли нельзя включить в материальные расходы в налоговом учете <8>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)В целях налога на прибыль нормы должны быть утверждены соответствующими профильными министерствами и ведомствами. Внутренние нормы организации в таком случае не подходят. Поэтому недостачу в пределах собственных норм естественной убыли нельзя включить в материальные расходы в налоговом учете <8>.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на приобретение электронного ключа к электронным замкам и электронным проходным
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы на приобретение электронных ключей произведены в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, то для целей налогового учета такие затраты отразите в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы на приобретение электронных ключей произведены в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, то для целей налогового учета такие затраты отразите в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В налоговом учете к ОС относят имущество с первоначальной стоимостью более 100 тыс. руб. <11> Если ваше имущество обладает всеми признаками ОС, но имеет меньшую стоимость, вы включаете его в состав материальных расходов в налоговом учете. При этом есть два варианта: либо списать ОС сразу при вводе в эксплуатацию, либо списывать постепенно в течение срока использования <12>. Нужно выбрать один из них и закрепить в учетной политике.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В налоговом учете к ОС относят имущество с первоначальной стоимостью более 100 тыс. руб. <11> Если ваше имущество обладает всеми признаками ОС, но имеет меньшую стоимость, вы включаете его в состав материальных расходов в налоговом учете. При этом есть два варианта: либо списать ОС сразу при вводе в эксплуатацию, либо списывать постепенно в течение срока использования <12>. Нужно выбрать один из них и закрепить в учетной политике.
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы делятся на связанные с производством и реализацией и внереализационные. В расходах на производство и реализацию выделяют несколько основных групп - материальные расходы (стоимость сырья и материалов, инвентаря, СИЗ, воды и энергии, работ и услуг производственного характера), затраты на оплату труда, амортизация, имущественное страхование, ремонт и прочие (ст. 254 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы делятся на связанные с производством и реализацией и внереализационные. В расходах на производство и реализацию выделяют несколько основных групп - материальные расходы (стоимость сырья и материалов, инвентаря, СИЗ, воды и энергии, работ и услуг производственного характера), затраты на оплату труда, амортизация, имущественное страхование, ремонт и прочие (ст. 254 НК РФ).
Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
(Письма Минфина России от 10.12.2021 N 03-03-06/1/100743, от 21.09.2021 N 03-03-06/1/76313)Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
(Письма Минфина России от 10.12.2021 N 03-03-06/1/100743, от 21.09.2021 N 03-03-06/1/76313)Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения списание разбитой посуды в пределах норм эксплуатационных потерь (боя, порчи и т.п.)? Согласно учетной политике учреждения списание материальных запасов производится по средней стоимости...
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы расходы учреждения на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, учитываются в составе материальных расходов при передаче этого имущества в эксплуатацию. При списании материальных запасов в налоговом учете также может использоваться метод оценки по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы расходы учреждения на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, учитываются в составе материальных расходов при передаче этого имущества в эксплуатацию. При списании материальных запасов в налоговом учете также может использоваться метод оценки по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НК РФ).