Материальная выгода при покупке доли
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода при покупке доли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже доли физлицу по цене ниже ее действительной стоимости разница признается материальной выгодой, с которой ООО должно исчислить НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). Налог надо удержать из дивидендов или других выплат участнику, а при невозможности удержать - сообщить в ИФНС (ст. ст. 210, 212 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже доли физлицу по цене ниже ее действительной стоимости разница признается материальной выгодой, с которой ООО должно исчислить НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). Налог надо удержать из дивидендов или других выплат участнику, а при невозможности удержать - сообщить в ИФНС (ст. ст. 210, 212 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57010)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57010)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения доли участия в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-04-05/110122)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения доли участия в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-04-05/110122)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения доли участия в уставном капитале организации.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)К материальной выгоде относится также материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале. Если она получена резидентом, то облагается по ставке 13, 15%, нерезидентом - по ставке 30%. НДФЛ с такой материальной выгоды удерживается при следующей выплате дохода в денежной форме тому же лицу (пп. 8 п. 2.2, пп. 7 п. 6 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 212, п. п. 1.1, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог укажите в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)К материальной выгоде относится также материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале. Если она получена резидентом, то облагается по ставке 13, 15%, нерезидентом - по ставке 30%. НДФЛ с такой материальной выгоды удерживается при следующей выплате дохода в денежной форме тому же лицу (пп. 8 п. 2.2, пп. 7 п. 6 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 212, п. п. 1.1, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог укажите в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48098)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48098)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Вариант 1. Дата получения дохода в виде матвыгоды от покупки доли - это всегда дата перехода доли к физлицу. По общему правилу доля в уставном капитале ООО переходит к ее приобретателю с момента внесения записи в ЕГРЮЛ <25>. В этом варианте момент оплаты доли не важен для определения даты получения дохода в виде матвыгоды, так как это прямо не оговорено в НК. Но тогда неясно, как определить расходы на покупку доли, если на момент перехода она еще не оплачена.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Вариант 1. Дата получения дохода в виде матвыгоды от покупки доли - это всегда дата перехода доли к физлицу. По общему правилу доля в уставном капитале ООО переходит к ее приобретателю с момента внесения записи в ЕГРЮЛ <25>. В этом варианте момент оплаты доли не важен для определения даты получения дохода в виде матвыгоды, так как это прямо не оговорено в НК. Но тогда неясно, как определить расходы на покупку доли, если на момент перехода она еще не оплачена.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале, и определении рыночной стоимости таких долей.
(Письма Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68798, от 30.05.2025 N 03-04-05/53819)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале, и определении рыночной стоимости таких долей.
(Письма Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68798, от 30.05.2025 N 03-04-05/53819)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале, и определении рыночной стоимости таких долей.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале общества, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44796)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале общества, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44796)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале общества, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-04-05/31441)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-04-05/31441)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения доли участия в уставном капитале организации и оплаты труда в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-06/23980)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения доли участия в уставном капитале организации и оплаты труда в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-06/23980)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения доли участия в уставном капитале организации и оплаты труда в натуральной форме.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале общества, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал общества.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44584)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале общества, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал общества.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44584)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале общества, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал общества.