Материальная выгода имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет. Законом N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды отменено. Нужно ли организации исчислять НДФЛ с материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам, предоставленным работодателем, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 05.10.2024 N 03-04-06/96566)Вопрос: Каков порядок применения изменений законодательства в части отмены освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (далее - материальная выгода) при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 05.10.2024 N 03-04-06/96566)Вопрос: Каков порядок применения изменений законодательства в части отмены освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (далее - материальная выгода) при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)И уже звучит вопрос: не означает ли это, что с 2025 г. при отсутствии права на имущественный вычет матвыгода по заключенным до 31.12.2024 договорам будет облагаться даже в тех случаях, когда заимодавец - не работодатель и не взаимозависимое лицо? Нет, не означает. В Законе N 362-ФЗ установлено именно освобождение от налогообложения. Освободить можно только то, что под налогообложение в принципе подпадает. А подпадает под НДФЛ только матвыгода, указанная в ст. 212 НК, - по займам от работодателей и взаимозависимых лиц <15>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)И уже звучит вопрос: не означает ли это, что с 2025 г. при отсутствии права на имущественный вычет матвыгода по заключенным до 31.12.2024 договорам будет облагаться даже в тех случаях, когда заимодавец - не работодатель и не взаимозависимое лицо? Нет, не означает. В Законе N 362-ФЗ установлено именно освобождение от налогообложения. Освободить можно только то, что под налогообложение в принципе подпадает. А подпадает под НДФЛ только матвыгода, указанная в ст. 212 НК, - по займам от работодателей и взаимозависимых лиц <15>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, при наличии у работника права на получение имущественного вычета матвыгода от экономии на процентах не является доходом работника, подлежащим обложению НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, при наличии у работника права на получение имущественного вычета матвыгода от экономии на процентах не является доходом работника, подлежащим обложению НДФЛ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если в Уведомлении (Справке) отсутствуют реквизиты договора займа и (или) Уведомление (Справка) выдано на другое лицо (например, денежные средства по договору займа получил муж, а право собственности на квартиру оформлено на жену, которой предоставлен имущественный вычет), то материальная выгода как объект налогообложения возникает (письмо Минфина России от 05.08.2016 N 03-04-07/46125; письмо ФНС России от 23.06.2016 N БС-4-11/11201@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если в Уведомлении (Справке) отсутствуют реквизиты договора займа и (или) Уведомление (Справка) выдано на другое лицо (например, денежные средства по договору займа получил муж, а право собственности на квартиру оформлено на жену, которой предоставлен имущественный вычет), то материальная выгода как объект налогообложения возникает (письмо Минфина России от 05.08.2016 N 03-04-07/46125; письмо ФНС России от 23.06.2016 N БС-4-11/11201@).