Материальная помощь в связи со смертью матери НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь в связи со смертью матери НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Организация как налоговый агент правомерно на основании п. 8 ст. 217 НК РФ не облагала НДФЛ суммы материальной помощи, выплаченные работнику в связи со смертью матери супруги.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Организация как налоговый агент правомерно на основании п. 8 ст. 217 НК РФ не облагала НДФЛ суммы материальной помощи, выплаченные работнику в связи со смертью матери супруги.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно не удержал НДФЛ с суммы материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью матери его супруги, поскольку мать супруги не является членом семьи в соответствии с действующим семейным законодательством.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно не удержал НДФЛ с суммы материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью матери его супруги, поскольку мать супруги не является членом семьи в соответствии с действующим семейным законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение календарного года материальная помощь выплачивалась работнику (бывшему работнику - пенсионеру) несколько раз в связи со смертью разных родственников (например, отца и матери), то не облагаются НДФЛ все эти выплаты, так как они произведены по разным основаниям (а именно: в связи со смертью отца, в связи со смертью матери).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение календарного года материальная помощь выплачивалась работнику (бывшему работнику - пенсионеру) несколько раз в связи со смертью разных родственников (например, отца и матери), то не облагаются НДФЛ все эти выплаты, так как они произведены по разным основаниям (а именно: в связи со смертью отца, в связи со смертью матери).
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 20.04.2001 N 08-11/18381
<О налоге на доходы физических лиц>Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц стоимость билетов?
<О налоге на доходы физических лиц>Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц стоимость билетов?
Вопрос: Предприятие выдало деньги работнику для оформления подписки. Подписка оформлена от имени физического лица, но ... предназначена для предприятия. Облагается ли эта сумма подоходным налогом? Предприятие оказало материальную помощь работнику в связи со смертью матери его супруги. Относится ли мать супруги к членам семьи и облагается ли подоходным налогом оказанная помощь?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.1997 N 04-04-06)Вопрос: 1. Предприятие выдало деньги работнику для оформления подписки. Подписка была оформлена от имени физического лица, но корреспонденция предназначалась для предприятия. Входит ли выданная сумма в совокупный доход физического лица и облагается ли эта сумма налогом? 2. Предприятие оказало материальную помощь своему работнику в связи со смертью матери его супруги. Относится ли мать супруги в нашем случае к членам семьи и облагается ли подоходным налогом оказанная материальная помощь?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.1997 N 04-04-06)Вопрос: 1. Предприятие выдало деньги работнику для оформления подписки. Подписка была оформлена от имени физического лица, но корреспонденция предназначалась для предприятия. Входит ли выданная сумма в совокупный доход физического лица и облагается ли эта сумма налогом? 2. Предприятие оказало материальную помощь своему работнику в связи со смертью матери его супруги. Относится ли мать супруги в нашем случае к членам семьи и облагается ли подоходным налогом оказанная материальная помощь?
"Все об НДФЛ с работников"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Отметим, что чиновники считают членами семьи только родителей работника и требуют удерживать налог с материальной помощи на похороны тестя, тещи, свекра или свекрови. Однако это можно оспорить. Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от 28 марта 2005 г. N Ф09-985/05-АК сделал вывод, что отец (мать) одного супруга - близкий родственник для второго. Поэтому вся помощь, выплачиваемая при его смерти, освобождена от НДФЛ.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Отметим, что чиновники считают членами семьи только родителей работника и требуют удерживать налог с материальной помощи на похороны тестя, тещи, свекра или свекрови. Однако это можно оспорить. Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от 28 марта 2005 г. N Ф09-985/05-АК сделал вывод, что отец (мать) одного супруга - близкий родственник для второго. Поэтому вся помощь, выплачиваемая при его смерти, освобождена от НДФЛ.
Вопрос: Можно ли выплатить пособие на погребение сотруднику организации, если у него умерла мать, или оно выдается только на сотрудника и детей? Какой размер материальной помощи на погребение не облагается налогами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)в случае смерти несовершеннолетнего члена семьи вашего работника.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)в случае смерти несовершеннолетнего члена семьи вашего работника.
Вопрос: У работника умерла мать его ребенка - гражданская жена, с которой он проживал совместно. Работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи с указанным обстоятельством. Подлежит ли освобождению от налогообложения НДФЛ в полном размере соответствующая сумма согласно п. 8 ст. 217 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: У работника умерла мать его ребенка - гражданская жена, с которой он проживал совместно. Работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи с указанным обстоятельством. Подлежит ли освобождению от налогообложения НДФЛ в полном размере соответствующая сумма согласно п. 8 ст. 217 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: У работника умерла мать его ребенка - гражданская жена, с которой он проживал совместно. Работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи с указанным обстоятельством. Подлежит ли освобождению от налогообложения НДФЛ в полном размере соответствующая сумма согласно п. 8 ст. 217 НК РФ?
Вопрос: Какие налоги удерживаются с материальной помощи, выданной в сумме 10 000 руб., в связи со смертью матери?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 12)Вопрос: Какие налоги удерживаются с материальной помощи, выданной в сумме 10 000 руб., в связи со смертью матери?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 12)Вопрос: Какие налоги удерживаются с материальной помощи, выданной в сумме 10 000 руб., в связи со смертью матери?
Вопрос: ...Работнику в феврале 2015 г. выплачена материальная помощь в связи со смертью матери (10 000 руб.). В мае 2015 г. ему по его заявлению выплачена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением (3000 руб.). Облагается ли последняя НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)В рассматриваемой ситуации материальная помощь работнику в связи со смертью матери в размере 10 000 руб. НДФЛ не облагается, а материальная помощь, выплаченная работодателем работнику в связи с тяжелым материальным положением, в размере 3000 руб. также не облагается НДФЛ, так как эта сумма не превысила 4000 руб. Тот факт, что за налоговый период работник получил материальную помощь в целом в сумме 13 000 руб., значения не имеет, так как материальная помощь была выплачена по разным основаниям.
(Консультация эксперта, 2015)В рассматриваемой ситуации материальная помощь работнику в связи со смертью матери в размере 10 000 руб. НДФЛ не облагается, а материальная помощь, выплаченная работодателем работнику в связи с тяжелым материальным положением, в размере 3000 руб. также не облагается НДФЛ, так как эта сумма не превысила 4000 руб. Тот факт, что за налоговый период работник получил материальную помощь в целом в сумме 13 000 руб., значения не имеет, так как материальная помощь была выплачена по разным основаниям.
Статья: Арбитражные споры по проверкам исчисления НДФЛ
(Гусев А.)
("Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2011, N 12)Суть спора. На основании п. 8 ст. 217 НК РФ организация не начислила НДФЛ на суммы материальной помощи, выплаченные работнику в связи со смертью матери его супруги. Налоговый орган произвел доначисление НДФЛ, указав, что спорные суммы не включены в перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, поскольку мать супруги не является членом семьи в соответствии с действующим семейным законодательством.
(Гусев А.)
("Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2011, N 12)Суть спора. На основании п. 8 ст. 217 НК РФ организация не начислила НДФЛ на суммы материальной помощи, выплаченные работнику в связи со смертью матери его супруги. Налоговый орган произвел доначисление НДФЛ, указав, что спорные суммы не включены в перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, поскольку мать супруги не является членом семьи в соответствии с действующим семейным законодательством.
Статья: Налоговый учет материальной помощи, выплачиваемой работнику
(Климова М.)
("Налоговый вестник", 2012, N 8)Пример. Инспекция при проверке выявила, что работнику была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери его супруги. С выплаты не удержан НДФЛ.
(Климова М.)
("Налоговый вестник", 2012, N 8)Пример. Инспекция при проверке выявила, что работнику была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери его супруги. С выплаты не удержан НДФЛ.
Вопрос: Работодатель оказал материальную помощь работнику в связи со смертью сестры его матери (тети), проживавшей совместно с работником. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма указанной материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работодатель оказал материальную помощь работнику в связи со смертью сестры его матери (тети), проживавшей совместно с работником. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма указанной материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работодатель оказал материальную помощь работнику в связи со смертью сестры его матери (тети), проживавшей совместно с работником. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма указанной материальной помощи?
Вопрос: ...1. Предприятие получило от ФСС путевку в санаторий для выдачи сотруднику. ФСС оплачивает также стоимость проезда. Облагается ли налогом на доходы физических лиц стоимость билетов? 2. Сотрудник получил материальную помощь в связи со смертью отчима. Умерший не был его родным отцом и не усыновлял его. Имеет ли сотрудник право на льготу, предусмотренную п.28 ст.217 НК?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 13)Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц стоимость билетов?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 13)Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц стоимость билетов?