Материальная помощь в связи с выходом на пенсию
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь в связи с выходом на пенсию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)"503" - вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
(КонсультантПлюс, 2025)"503" - вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
Статья: Личное страхование одного из супругов в свете раздела супружеского имущества
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)Представляется, что критерий специального целевого назначения в этих решениях фактически заменен критерием связи выплаты с личностью (личными страданиями) супруга-получателя. Исследование судебной практики нижестоящих судов также подталкивает к такому выводу. В частности, суды трактуют специальное целевое назначение платежа неоднозначно и нередко сводят его именно к связи с личностью, а точнее с личными страданиями или каким-то иным бременем получателя: к примеру, личным имуществом признаются компенсация морального вреда <28>, материальная помощь за многолетнюю работу и в связи с уходом на пенсию <29>, единовременная выплата за ранение (контузию, травму, увечье) в ходе проведения СВО <30>. При этом с точки зрения закона получатели полностью свободны в определении того, на что израсходовать все эти выплаты.
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)Представляется, что критерий специального целевого назначения в этих решениях фактически заменен критерием связи выплаты с личностью (личными страданиями) супруга-получателя. Исследование судебной практики нижестоящих судов также подталкивает к такому выводу. В частности, суды трактуют специальное целевое назначение платежа неоднозначно и нередко сводят его именно к связи с личностью, а точнее с личными страданиями или каким-то иным бременем получателя: к примеру, личным имуществом признаются компенсация морального вреда <28>, материальная помощь за многолетнюю работу и в связи с уходом на пенсию <29>, единовременная выплата за ранение (контузию, травму, увечье) в ходе проведения СВО <30>. При этом с точки зрения закона получатели полностью свободны в определении того, на что израсходовать все эти выплаты.
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)9. Однократность выплаты (не систематичность) (например, единовременное поощрение при увольнении в связи с выходом на пенсию выплачивается один раз при выходе работника на пенсию; материальная помощь выплачивается только при возникновении личных событий в жизни).
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)9. Однократность выплаты (не систематичность) (например, единовременное поощрение при увольнении в связи с выходом на пенсию выплачивается один раз при выходе работника на пенсию; материальная помощь выплачивается только при возникновении личных событий в жизни).
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"Судом апелляционной инстанции не учтено, что Положением об оплате труда общества предусмотрена выплата материальной помощи в определенных случаях - при рождении детей, смерти близкого родственника или выходе на пенсию. При возникновении данных случаев выплата материальной помощи является обязательной, что не означает невозможность выплаты материальной помощи в иных не предусмотренных Положением случаях по решению генерального директора... Заработную плату и иные материальные выплаты работникам следует рассматривать в качестве экономически оправданных расходов (издержек) любого работодателя, при условии обоснований их получения и разумности. Такие выплаты не могут сами по себе рассматриваться в качестве убытков, что согласуется с правовой позицией Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 27.02.2017 N 306-ЭС17-289 по делу N А65-4260/2016" <45>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"Судом апелляционной инстанции не учтено, что Положением об оплате труда общества предусмотрена выплата материальной помощи в определенных случаях - при рождении детей, смерти близкого родственника или выходе на пенсию. При возникновении данных случаев выплата материальной помощи является обязательной, что не означает невозможность выплаты материальной помощи в иных не предусмотренных Положением случаях по решению генерального директора... Заработную плату и иные материальные выплаты работникам следует рассматривать в качестве экономически оправданных расходов (издержек) любого работодателя, при условии обоснований их получения и разумности. Такие выплаты не могут сами по себе рассматриваться в качестве убытков, что согласуется с правовой позицией Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 27.02.2017 N 306-ЭС17-289 по делу N А65-4260/2016" <45>.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что материальная помощь работнику, в том числе при выходе на пенсию, не облагается взносами на травматизм в размере, не превышающем 4 000 руб. за календарный год (пп. 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что материальная помощь работнику, в том числе при выходе на пенсию, не облагается взносами на травматизм в размере, не превышающем 4 000 руб. за календарный год (пп. 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае учесть материальную помощь работнику в расходах по налогу на прибыль вы не можете. Например, нельзя учесть при расчете налога матпомощь в связи со смертью члена семьи или в связи с выходом на пенсию.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае учесть материальную помощь работнику в расходах по налогу на прибыль вы не можете. Например, нельзя учесть при расчете налога матпомощь в связи со смертью члена семьи или в связи с выходом на пенсию.