Материальная помощь при увольнении в связи с выходом на пенсию
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при увольнении в связи с выходом на пенсию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты (выходные пособия) при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты (выходные пособия) при увольнении по соглашению сторон
Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 21.12.2023 N 33-11266/2023 (УИД 42RS0019-01-2023-004930-48)
Процессуальные вопросы: Принято апелляционное определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Апелляционное определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что выплата работодателем К. материальной помощи уволенным пенсионерам - 297 714.66 руб. за долголетний труд на заводе и в связи с выходом на пенсию, а также компенсация отпуска при увольнении по календарным дням - 56 901.10 руб. не свидетельствует о возмещении истцу морального вреда вследствие установления ему профессионального заболевания, поскольку из положений п. 2.1.7 Коллективного договора АО "РУСАЛ Новокузнецк" на 2020-2022 годы усматривается, что оказанная истцу материальная помощь выплачена в связи с увольнением за долголетний труд на заводе и связи с выходом на страховую пенсию по старости, определена в зависимости от общего стажа работы на предприятии.
Процессуальные вопросы: Принято апелляционное определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Апелляционное определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что выплата работодателем К. материальной помощи уволенным пенсионерам - 297 714.66 руб. за долголетний труд на заводе и в связи с выходом на пенсию, а также компенсация отпуска при увольнении по календарным дням - 56 901.10 руб. не свидетельствует о возмещении истцу морального вреда вследствие установления ему профессионального заболевания, поскольку из положений п. 2.1.7 Коллективного договора АО "РУСАЛ Новокузнецк" на 2020-2022 годы усматривается, что оказанная истцу материальная помощь выплачена в связи с увольнением за долголетний труд на заводе и связи с выходом на страховую пенсию по старости, определена в зависимости от общего стажа работы на предприятии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной помощи, выплаченной работнику в связи с несчастным случаем по дороге на работу и предназначенной для компенсации расходов на лечение и реабилитацию.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69453)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69453)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Готовое решение: Какие льготы по налогам применить учреждению при осуществлении выплат бывшим работникам - пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2025)Не удерживайте НДФЛ при выплате бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (старости):
(КонсультантПлюс, 2025)Не удерживайте НДФЛ при выплате бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (старости):
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, в п. 28 ст. 217 НК РФ указаны виды доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за календарный год, в том числе суммы подарков и материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, в п. 28 ст. 217 НК РФ указаны виды доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за календарный год, в том числе суммы подарков и материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ и страховыми взносами отдельных доходов участников СВО и членов их семей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- большинство установленных законодательством пособий и компенсаций (выходное пособие при увольнении сотрудников; компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях и использование личного имущества работника в пределах установленных норм; командировочные в пределах норм; материальную помощь в связи со смертью члена семьи работника);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- большинство установленных законодательством пособий и компенсаций (выходное пособие при увольнении сотрудников; компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях и использование личного имущества работника в пределах установленных норм; командировочные в пределах норм; материальную помощь в связи со смертью члена семьи работника);
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не являющемуся работником компании
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не являющемуся работником компании
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам и членам их семей в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Об НДФЛ с выплат, производимых организацией налогоплательщикам и членам их семей в связи с терактами, стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95062)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95062)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Готовое решение: Как уволить пенсионера по собственному желанию
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, проверьте, возможно, вашему пенсионеру полагаются дополнительные выплаты, например, в виде материальной помощи или компенсации при увольнении. В частности, они могут быть установлены в коллективном договоре (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 41 ТК РФ). Но чаще они предусматриваются только для тех, кто впервые увольняется по собственному желанию в связи с выходом на пенсию.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, проверьте, возможно, вашему пенсионеру полагаются дополнительные выплаты, например, в виде материальной помощи или компенсации при увольнении. В частности, они могут быть установлены в коллективном договоре (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 41 ТК РФ). Но чаще они предусматриваются только для тех, кто впервые увольняется по собственному желанию в связи с выходом на пенсию.