Материальная помощь на погребение НДФЛ и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь на погребение НДФЛ и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Указанные выплаты, выдаваемые, например, члену семьи работника как наследнику, и материальная помощь членам семьи работника (бывшего работника) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Указанные выплаты, выдаваемые, например, члену семьи работника как наследнику, и материальная помощь членам семьи работника (бывшего работника) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 22.12.2003 N 21-09/70744
<О начислении страховых пенсионных взносов и удержании НДФЛ с сумм выплаченных авансов>2. В организации заработная плата выплачивается два раза в месяц, 15-го числа (аванс) и 30-го числа (окончательный расчет). Является ли аванс расходами организации и когда он должен быть отражен в книге учета доходов и расходов? Нужно ли на сумму выплаченных авансов перечислять взносы на обязательное пенсионное страхование и удерживать НДФЛ?
<О начислении страховых пенсионных взносов и удержании НДФЛ с сумм выплаченных авансов>2. В организации заработная плата выплачивается два раза в месяц, 15-го числа (аванс) и 30-го числа (окончательный расчет). Является ли аванс расходами организации и когда он должен быть отражен в книге учета доходов и расходов? Нужно ли на сумму выплаченных авансов перечислять взносы на обязательное пенсионное страхование и удерживать НДФЛ?
Статья: Увольнение по скорбным обстоятельствам
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 3, 4)С сумм материальной помощи и социального пособия на погребение НДФЛ не исчисляется (п. п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ).
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 3, 4)С сумм материальной помощи и социального пособия на погребение НДФЛ не исчисляется (п. п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Недавно у нас умер сотрудник. Обязаны ли мы в связи с этим оказать единовременную материальную помощь и кому? Какие вообще в таких случаях предусмотрены выплаты? Облагать ли их страховыми взносами и НДФЛ?
("Упрощенка", 2009, N 2)На сумму зарплаты скончавшегося сотрудника следует начислить пенсионные взносы и взносы на случай травматизма, а также удержать из нее НДФЛ. С компенсации за неиспользованный отпуск тоже удерживается НДФЛ, а страховые взносы в ПФР и ФСС РФ уже не уплачиваются (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ и п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765). Социальное пособие на погребение и сумма материальной помощи ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагаются (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. п. 2 и 8 Перечня, п. п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ).
("Упрощенка", 2009, N 2)На сумму зарплаты скончавшегося сотрудника следует начислить пенсионные взносы и взносы на случай травматизма, а также удержать из нее НДФЛ. С компенсации за неиспользованный отпуск тоже удерживается НДФЛ, а страховые взносы в ПФР и ФСС РФ уже не уплачиваются (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ и п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765). Социальное пособие на погребение и сумма материальной помощи ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагаются (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. п. 2 и 8 Перечня, п. п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Установлен ли в России налог на смерть?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как организовать похороны?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как организовать похороны?
Статья: Про это тоже надо знать
(Семина И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 7)Пособие на погребение и налоги
(Семина И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 7)Пособие на погребение и налоги
Вопрос: В связи со смертью работника его сыну в 2012 г. выплатили пособие на погребение в размере 5000 руб. В соответствии с Письмом ФСС РФ от 18.01.2012 N 15-03-11/05-359 с 1 января 2012 г. стоимость услуг по погребению и предельный размер социального пособия на погребение составляют 4515,60 руб. Облагается ли разница между выплаченным и установленным пособием на погребение НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Если в связи со смертью работника его сыну в 2012 г. выплатили в общей сумме 5000 руб., в том числе 4515,60 руб. - пособие на погребение за счет средств ФСС РФ и 484,40 руб. - материальная помощь за счет средств организации, то от обложения НДФЛ освобождены обе выплаты.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Если в связи со смертью работника его сыну в 2012 г. выплатили в общей сумме 5000 руб., в том числе 4515,60 руб. - пособие на погребение за счет средств ФСС РФ и 484,40 руб. - материальная помощь за счет средств организации, то от обложения НДФЛ освобождены обе выплаты.
Статья: Материальная помощь к ежегодному отпуску - правомерно ли это?
(Куревина Л.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)Так, материальная помощь на погребение в связи со смертью члена семьи работника или самого работника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожаром, аварией, терактом и т.п.) не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме.
(Куревина Л.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)Так, материальная помощь на погребение в связи со смертью члена семьи работника или самого работника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожаром, аварией, терактом и т.п.) не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме.
Вопрос: Бюджетная организация выплатила работнику материальную помощь на погребение близкого родственника. В каких отчетах, связанных с заработной платой работников, следует отразить данную сумму?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Материальную помощь работнику на погребение необходимо отразить в следующих отчетах:
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Материальную помощь работнику на погребение необходимо отразить в следующих отчетах:
Статья: Какие налоги придется платить с полученного в наследство имущества
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для целей страховых взносов дата выплаты приравнена к дате начисления, поэтому по облагаемым выплатам, начисленным работнику до даты смерти, работодатель должен начислять страховые взносы. При этом не имеет значения, что указанные суммы выплачиваются членам семьи умершего <18>. А вот зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и иные аналогичные выплаты, начисленные умершему работнику после его смерти, страховыми взносами (в том числе на травматизм) не облагаются <19>. Как и пособие на погребение <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для целей страховых взносов дата выплаты приравнена к дате начисления, поэтому по облагаемым выплатам, начисленным работнику до даты смерти, работодатель должен начислять страховые взносы. При этом не имеет значения, что указанные суммы выплачиваются членам семьи умершего <18>. А вот зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и иные аналогичные выплаты, начисленные умершему работнику после его смерти, страховыми взносами (в том числе на травматизм) не облагаются <19>. Как и пособие на погребение <20>.
Вопрос: Руководитель организации принял решение оказать материальную помощь на погребение семье умершего работника. Есть ли ограничения по сумме выплаты? Облагается ли данная выплата НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве? Учитывается ли она в расходах при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Руководитель организации принял решение оказать материальную помощь на погребение семье умершего работника. Есть ли ограничения по сумме выплаты? Облагается ли данная выплата НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве? Учитывается ли она в расходах при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Руководитель организации принял решение оказать материальную помощь на погребение семье умершего работника. Есть ли ограничения по сумме выплаты? Облагается ли данная выплата НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве? Учитывается ли она в расходах при исчислении налога на прибыль?
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки при выплате социального пособия на погребение и материальной помощи. Сумма социального пособия на погребение не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Сумма материальной помощи, выплачиваемая работодателем членам семьи умершего работника, также не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ)
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки при выплате социального пособия на погребение и материальной помощи. Сумма социального пособия на погребение не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Сумма материальной помощи, выплачиваемая работодателем членам семьи умершего работника, также не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ)