Льготы для малых предприятий по страховым взносам на 2021год
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для малых предприятий по страховым взносам на 2021год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Основная часть предоставленных льгот приходится на субъекты малого и среднего предпринимательства, производителей электронных и компонентных баз, а также IT-компании. Прогноз ПФР относительно суммы выпадающих доходов при уплате страховых взносов соответствующими субъектами экономической деятельности удобно представить в виде рис. 2. Только в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысит 931,5 млрд рублей - или 11% от суммы пенсионных выплат ПФР на 2021 г.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Основная часть предоставленных льгот приходится на субъекты малого и среднего предпринимательства, производителей электронных и компонентных баз, а также IT-компании. Прогноз ПФР относительно суммы выпадающих доходов при уплате страховых взносов соответствующими субъектами экономической деятельности удобно представить в виде рис. 2. Только в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысит 931,5 млрд рублей - или 11% от суммы пенсионных выплат ПФР на 2021 г.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"
(разработаны Минфином России)В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ с 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания (далее - общепит) освобождаются от НДС. Кроме того, указанным федеральным законом в целях отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства для отрасли общепита увеличено предельное значение среднесписочной численности работников с 250 человек до 1500 человек и предоставлена возможность применения ими пониженных тарифов страховых взносов (15%) (далее - льготы для общепита).
(разработаны Минфином России)В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ с 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания (далее - общепит) освобождаются от НДС. Кроме того, указанным федеральным законом в целях отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства для отрасли общепита увеличено предельное значение среднесписочной численности работников с 250 человек до 1500 человек и предоставлена возможность применения ими пониженных тарифов страховых взносов (15%) (далее - льготы для общепита).
Заключение Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам от 07.07.2022 N 3.5-04/1557@
"По Федеральному закону "Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2021 год" (проект N 132294-8)"для субъектов малого и среднего предпринимательства с 2021 года на постоянной основе начали действовать льготы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), введенные в 2020 году в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19). Данные плательщики в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда (12 792 рубля) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС, уплачивали их по тарифу 10% вместо 22%;
"По Федеральному закону "Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2021 год" (проект N 132294-8)"для субъектов малого и среднего предпринимательства с 2021 года на постоянной основе начали действовать льготы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), введенные в 2020 году в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19). Данные плательщики в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда (12 792 рубля) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС, уплачивали их по тарифу 10% вместо 22%;
Вопрос: Вправе ли общество с ограниченной ответственностью, участником которого является только общероссийское общественное объединение инвалидов, применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, поскольку общество с ограниченной ответственностью, участником которого является только общероссийское общественное объединение инвалидов, относится в силу Закона N 209-ФЗ к субъектам малого или среднего предпринимательства, оно вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 г.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, поскольку общество с ограниченной ответственностью, участником которого является только общероссийское общественное объединение инвалидов, относится в силу Закона N 209-ФЗ к субъектам малого или среднего предпринимательства, оно вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 г.
Вопрос: Организация относится к субъектам малого предпринимательства. С начала 2021 года она не применяла льготу по страховым взносам. Может ли организация в декабре 2021 года начать применять данную льготу и пересчитать страховые взносы с начала года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12
Статья: Для кого-то просто льготная погода. Новые варианты легальной оптимизации налогов
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 46)Применение льгот по страховым взносам
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 46)Применение льгот по страховым взносам
Вопрос: Какие льготы по страховым взносам для малых предприятий с января 2021 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Основные налоговые послабления и льготы для бизнеса в связи с COVID-19
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Начиная с 2021 года снижен с 30% до 15% совокупный размер страховых взносов компаний малого и среднего бизнеса на выплаты физическим лицам, превышающие минимальный размер оплаты труда. Аналогичная льгота действует также с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Начиная с 2021 года снижен с 30% до 15% совокупный размер страховых взносов компаний малого и среднего бизнеса на выплаты физическим лицам, превышающие минимальный размер оплаты труда. Аналогичная льгота действует также с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года.
Статья: Об обложении "коронавирусной" субсидии НДФЛ и страховыми взносами
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ ст. 217 НК РФ дополнена новым п. 89, а п. 1 ст. 422 НК РФ - новым пп. 17. В соответствии с ними освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 руб., выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ ст. 217 НК РФ дополнена новым п. 89, а п. 1 ст. 422 НК РФ - новым пп. 17. В соответствии с ними освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 руб., выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Отдельные вопросы исчисления и уплаты страховых взносов операторами связи
(Манохова С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)- в 2021 году - в период с 01.01.2021 по 31.07.2021 (если в августе 2021 года она будет исключена из реестра МСП) и в период с 01.01.2021 по 31.12.2021 (если по результатам подтверждения статуса субъекта в 2021 году она будет признана малым или средним предприятием).
(Манохова С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)- в 2021 году - в период с 01.01.2021 по 31.07.2021 (если в августе 2021 года она будет исключена из реестра МСП) и в период с 01.01.2021 по 31.12.2021 (если по результатам подтверждения статуса субъекта в 2021 году она будет признана малым или средним предприятием).