Льготный налоговый режим
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный налоговый режим (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Льготный налоговый режим для предприятий радиоэлектроники продлят еще на три года
("Официальный сайт Минфина России", 2024)"Официальный сайт Минфина России https://minfin.gov.ru", 2024
("Официальный сайт Минфина России", 2024)"Официальный сайт Минфина России https://minfin.gov.ru", 2024
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных и не учтенных участниками СПИК 1.0 в рамках льготного налогового режима.
(Письмо Минфина России от 24.03.2026 N 03-03-08/23611)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных и не учтенных участниками СПИК 1.0 в рамках льготного налогового режима.
(Письмо Минфина России от 24.03.2026 N 03-03-08/23611)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных и не учтенных участниками СПИК 1.0 в рамках льготного налогового режима.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества необоснованной, указал, что системное телеологическое толкование комплекса законодательства субъекта РФ о гаражах-стоянках позволяет сделать вывод о том, что целью установления льготного налогового режима в отношении многоэтажных гаражей-стоянок явилось стимулирование их строительства и использования как в целях хранения автомобильного транспорта, так и парковки, а также как в жилых зонах, так и в районах плотной застройки, где возможность транспортной парковки ограничена. Следовательно, применение льготы возможно только в том случае, если фактическое использование здания отвечает цели, на которую указанная льгота направлена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества необоснованной, указал, что системное телеологическое толкование комплекса законодательства субъекта РФ о гаражах-стоянках позволяет сделать вывод о том, что целью установления льготного налогового режима в отношении многоэтажных гаражей-стоянок явилось стимулирование их строительства и использования как в целях хранения автомобильного транспорта, так и парковки, а также как в жилых зонах, так и в районах плотной застройки, где возможность транспортной парковки ограничена. Следовательно, применение льготы возможно только в том случае, если фактическое использование здания отвечает цели, на которую указанная льгота направлена.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган отказал в применении международного соглашения к доходу иностранной компании из-за отсутствия апостиля на сертификате о ее резидентстве
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент при выплате дохода иностранной организации применил льготный режим налогообложения, предусмотренный международным соглашением. Для подтверждения права на льготу предоставлен сертификат о резидентстве без апостиля.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент при выплате дохода иностранной организации применил льготный режим налогообложения, предусмотренный международным соглашением. Для подтверждения права на льготу предоставлен сертификат о резидентстве без апостиля.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н
(ред. от 22.12.2025)
"Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2023 N 73846)Зарегистрировано в Минюсте России 15 июня 2023 г. N 73846
(ред. от 22.12.2025)
"Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2023 N 73846)Зарегистрировано в Минюсте России 15 июня 2023 г. N 73846
Приказ Минфина России от 28.03.2024 N 35н
(ред. от 22.12.2025)
"Об утверждении Специального перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2024 N 78026)Зарегистрировано в Минюсте России 26 апреля 2024 г. N 78026
(ред. от 22.12.2025)
"Об утверждении Специального перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2024 N 78026)Зарегистрировано в Минюсте России 26 апреля 2024 г. N 78026
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.9. Когда льготный режим налогообложения
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.9. Когда льготный режим налогообложения
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами:
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами:
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 050 - ставку налога (в процентах), по которой облагается доход, отраженный в строке 030. Если международным договором РФ установлен льготный режим налогообложения, укажите соответствующую пониженную ставку. Если в строке 050 вы привели значение "0-.--", строки 060 и 070 не заполняйте;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 050 - ставку налога (в процентах), по которой облагается доход, отраженный в строке 030. Если международным договором РФ установлен льготный режим налогообложения, укажите соответствующую пониженную ставку. Если в строке 050 вы привели значение "0-.--", строки 060 и 070 не заполняйте;
"Казначейские платежи. Казначейское сопровождение. Бюджетный мониторинг: научно-практическое пособие"
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)4) регистрация юридического лица на территории государства, включенного в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)4) регистрация юридического лица на территории государства, включенного в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
"Комментарий к Федеральному закону от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)юридические лица, местом регистрации которых являются государство или территория, включенные в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (при этом в юридико-технических целях было введено обозначение "офшорные компании");
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)юридические лица, местом регистрации которых являются государство или территория, включенные в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (при этом в юридико-технических целях было введено обозначение "офшорные компании");
Статья: Минфин включил в список офшоров недружественные страны
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Приказом Минфина РФ от 05.06.2023 N 86н существенно расширен перечень государств, предоставляющих льготный режим налогообложения или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (Перечень). Ранее в этот список входили страны с низконалоговыми режимами, не раскрывающими банковские и персональные данные. Теперь список пополнился государствами, которые в силу геополитической ситуации перестали сотрудничать с Российской Федерации в сфере налогообложения. Документ вступает в силу с 1 июля 2023 года.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Приказом Минфина РФ от 05.06.2023 N 86н существенно расширен перечень государств, предоставляющих льготный режим налогообложения или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (Перечень). Ранее в этот список входили страны с низконалоговыми режимами, не раскрывающими банковские и персональные данные. Теперь список пополнился государствами, которые в силу геополитической ситуации перестали сотрудничать с Российской Федерации в сфере налогообложения. Документ вступает в силу с 1 июля 2023 года.
Вопрос: О перечне государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих предоставления информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-08-05/102778)Вопрос: О перечне государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих предоставления информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-08-05/102778)Вопрос: О перечне государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих предоставления информации при проведении финансовых операций, в целях налога на прибыль.