Льготируемые операции по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготируемые операции по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О льготировании действий управляющих организаций МКД по содержанию жилого помещения и учета доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс, в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4095)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4095)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
Вопрос: О предложении по распространению льгот по НДС на всю деятельность управляющих организаций по содержанию жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/142)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/142)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 14.07.1999 N ГКПИ99-428
<О признании незаконными (недействующими) абзацев 4, 5 пункта 35 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">"По истечении 180 дней с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта и неподтверждении реального экспорта товаров, работ и услуг указанные поставки товаров, выполненные работы и оказанные услуги не должны рассматриваться в режиме льготирования и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость с соответствующим отражением указанных операций в налоговых декларациях.
<О признании незаконными (недействующими) абзацев 4, 5 пункта 35 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">"По истечении 180 дней с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта и неподтверждении реального экспорта товаров, работ и услуг указанные поставки товаров, выполненные работы и оказанные услуги не должны рассматриваться в режиме льготирования и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость с соответствующим отражением указанных операций в налоговых декларациях.
<Письмо> ГТК РФ от 13.11.1997 N 01-15/21720
<О налоге на прибыль>Одновременно сообщаем, что в соответствии с Законом Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений) обороты по реализации на территории Российской Федерации товаров (кроме льготируемых), выполненных работ и оказанных услуг, являются объектами обложения налогом на добавленную стоимость.
<О налоге на прибыль>Одновременно сообщаем, что в соответствии с Законом Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений) обороты по реализации на территории Российской Федерации товаров (кроме льготируемых), выполненных работ и оказанных услуг, являются объектами обложения налогом на добавленную стоимость.
Статья: Поучительная история ставки НДС на отечественные минеральные воды
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<1> Собственно говоря, в информационно-справочных системах, ориентированных на таможенные операции (alta.ru), круг льготируемых товаров представлен даже шире, чем в нормативных правовых актах, например как "безалкогольные напитки для детского и диабетического питания, для использования в пищевых целях и кормовых целях (в том числе предназначенных для проведения сертификационных испытаний, проверок, экспериментов)".
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<1> Собственно говоря, в информационно-справочных системах, ориентированных на таможенные операции (alta.ru), круг льготируемых товаров представлен даже шире, чем в нормативных правовых актах, например как "безалкогольные напитки для детского и диабетического питания, для использования в пищевых целях и кормовых целях (в том числе предназначенных для проведения сертификационных испытаний, проверок, экспериментов)".
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что выделять нужно только те суммы НДС, которые в установленном главой 21 НК РФ порядке предъявляются к вычету. Если уплаченные поставщикам суммы НДС к вычету не принимаются (например, по причине осуществления льготируемых (не облагаемых НДС) операций), то их выделять из перечисленных поставщикам сумм не нужно (эти суммы НДС отражаются в составе платежей поставщикам и подрядчикам по строке 4121);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что выделять нужно только те суммы НДС, которые в установленном главой 21 НК РФ порядке предъявляются к вычету. Если уплаченные поставщикам суммы НДС к вычету не принимаются (например, по причине осуществления льготируемых (не облагаемых НДС) операций), то их выделять из перечисленных поставщикам сумм не нужно (эти суммы НДС отражаются в составе платежей поставщикам и подрядчикам по строке 4121);
Готовое решение: Как оформляют и вручают требование о представлении пояснений по форме КНД 1165050
(КонсультантПлюс, 2026)само требование, которое предъявляет вам инспекция. Например, в отношении ошибок в декларации инспекция может предложить вам представить необходимые пояснения или внести исправления. А при камеральной проверке декларации по НДС, в которой отражены льготируемые операции, вам могут предложить вместо пояснений по ним представить реестр подтверждающих документов. Форма реестра, Формат представления его в электронной форме и Порядок утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@. Этим же Приказом предусмотрены форма и Формат представления в электронном виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество организаций.
(КонсультантПлюс, 2026)само требование, которое предъявляет вам инспекция. Например, в отношении ошибок в декларации инспекция может предложить вам представить необходимые пояснения или внести исправления. А при камеральной проверке декларации по НДС, в которой отражены льготируемые операции, вам могут предложить вместо пояснений по ним представить реестр подтверждающих документов. Форма реестра, Формат представления его в электронной форме и Порядок утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@. Этим же Приказом предусмотрены форма и Формат представления в электронном виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество организаций.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)При использовании указанных товаров (работ, услуг) как для льготируемой деятельности, так и для облагаемых НДС операций отразите в графе 3 (графе 4) соответствующую часть стоимости (часть суммы "входного", "ввозного" НДС), которая приходится на необлагаемые операции по правилам раздельного учета.
(КонсультантПлюс, 2026)При использовании указанных товаров (работ, услуг) как для льготируемой деятельности, так и для облагаемых НДС операций отразите в графе 3 (графе 4) соответствующую часть стоимости (часть суммы "входного", "ввозного" НДС), которая приходится на необлагаемые операции по правилам раздельного учета.
Вопрос: О льготах по НДС при осуществлении деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учете доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4075)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4075)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2026)Если аннулировали счет-фактуру, не зарегистрированный в отчетном квартале, или завысили аннулированную сумму НДС, подайте уточненную декларацию.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если аннулировали счет-фактуру, не зарегистрированный в отчетном квартале, или завысили аннулированную сумму НДС, подайте уточненную декларацию.
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как видим, ситуация нестандартная: обязанность налогового агента есть, однако она заключается не в удержании и перечислении НДС в бюджет, а лишь в подаче налоговой декларации или заявления об операциях, льготируемых по правилам Налогового кодекса РФ. Цель подачи такой декларации - дать налоговой инспекции возможность проверить, правильно ли сделана оценка, что операция не облагается НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как видим, ситуация нестандартная: обязанность налогового агента есть, однако она заключается не в удержании и перечислении НДС в бюджет, а лишь в подаче налоговой декларации или заявления об операциях, льготируемых по правилам Налогового кодекса РФ. Цель подачи такой декларации - дать налоговой инспекции возможность проверить, правильно ли сделана оценка, что операция не облагается НДС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.