Курьерские услуги усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Курьерские услуги усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, занимающаяся розничной торговлей и перешедшая на упрощенную систему налогообложения, относить в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода, расходы по оплате обязательной сертификации услуг торговли?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 18)"Московский налоговый курьер", N 18, 2001
("Московский налоговый курьер", 2001, N 18)"Московский налоговый курьер", N 18, 2001
Статья: Онлайн-торговля: бухгалтерский и налоговый аспекты
(Лазарева А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 9)- на доставку товаров привлеченной курьерской службой на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса;
(Лазарева А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 9)- на доставку товаров привлеченной курьерской службой на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.07.2005 N 18-11/3/50755
<О применении упрощенной системы налогообложения организацией, оказывающей курьерские услуги>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом ее деятельности является оказание курьерских услуг по доставке документов. Организация заключила договоры на оказание услуг с другими фирмами, осуществляющими подобную деятельность. Могут ли учитываться для целей налогообложения расходы по оплате курьерских услуг сторонних организаций?
<О применении упрощенной системы налогообложения организацией, оказывающей курьерские услуги>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом ее деятельности является оказание курьерских услуг по доставке документов. Организация заключила договоры на оказание услуг с другими фирмами, осуществляющими подобную деятельность. Могут ли учитываться для целей налогообложения расходы по оплате курьерских услуг сторонних организаций?
Вопрос: Правомерно ли организации - субъекту упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности включать в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода, расходы по оплате за услуги банка, услуги связи?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 12)"Московский налоговый курьер", N 12, 2001
("Московский налоговый курьер", 2001, N 12)"Московский налоговый курьер", N 12, 2001
Вопрос: Организация имеет в собственности павильон, в котором она продает товары в розницу. Также фирма реализует товары через интернет-магазин. При этом покупатель может как заказать доставку товара курьером, так и самостоятельно забрать выбранный в интернет-магазине товар из стационарного торгового объекта. Переводится ли данный вид деятельности на уплату ЕНВД?
("Вмененка", 2010, N 3)Ответ: На основании ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли может быть переведена на уплату ЕНВД. При этом в ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также реализация товаров через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Поэтому предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией товаров через интернет-магазин с условием доставки курьером заказанного товара покупателю и оплаты на дому у заказчика, не признается розничной торговлей в целях применения "вмененки" и должна облагаться в рамках общего режима налогообложения или УСН. Кстати, помещение офиса организации, где осуществляются сбор заказов и содействие в их доставке, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи.
("Вмененка", 2010, N 3)Ответ: На основании ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли может быть переведена на уплату ЕНВД. При этом в ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также реализация товаров через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Поэтому предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией товаров через интернет-магазин с условием доставки курьером заказанного товара покупателю и оплаты на дому у заказчика, не признается розничной торговлей в целях применения "вмененки" и должна облагаться в рамках общего режима налогообложения или УСН. Кстати, помещение офиса организации, где осуществляются сбор заказов и содействие в их доставке, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи.
Статья: Доставка товара покупателю
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)Примечание. В некоторых организациях доставкой товара занимаются курьеры. Об особенностях налогообложения и расчетах в организации на УСН, пользующейся услугами курьеров, мы расскажем отдельно в одном из будущих номеров.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)Примечание. В некоторых организациях доставкой товара занимаются курьеры. Об особенностях налогообложения и расчетах в организации на УСН, пользующейся услугами курьеров, мы расскажем отдельно в одном из будущих номеров.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Официальные разъяснения от 14.03.2006
("Малая бухгалтерия", 2006, N 2)Доходы, полученные от предпринимательской деятельности по монтажу и демонтажу средств наружной рекламы, а также от предпринимательской деятельности по переклейке плакатов с рекламной информацией, размещаемых на предоставленных средствах наружной рекламы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или в порядке и на условиях упрощенной системы налогообложения.
("Малая бухгалтерия", 2006, N 2)Доходы, полученные от предпринимательской деятельности по монтажу и демонтажу средств наружной рекламы, а также от предпринимательской деятельности по переклейке плакатов с рекламной информацией, размещаемых на предоставленных средствах наружной рекламы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или в порядке и на условиях упрощенной системы налогообложения.
Статья: Пять способов уменьшить "упрощенный" налог
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Налоговую нагрузку на бизнес можно снизить с помощью услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Суть такова: ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", оказывает услуги (выполняет работы) для юридического лица на упрощенной системе с другим объектом налогообложения - "доходы минус расходы". Это могут быть:
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Налоговую нагрузку на бизнес можно снизить с помощью услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Суть такова: ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", оказывает услуги (выполняет работы) для юридического лица на упрощенной системе с другим объектом налогообложения - "доходы минус расходы". Это могут быть:
Статья: Интернет-торговля
(Преснякова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 11)Таким образом, организации, осуществляющей торговлю через интернет-магазин, следует серьезно подумать: стоит ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Чиновники считают - не стоит. Да и налоговая нагрузка может оказаться большей, чем в случае применения обычной системы налогообложения или УСНО.
(Преснякова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 11)Таким образом, организации, осуществляющей торговлю через интернет-магазин, следует серьезно подумать: стоит ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Чиновники считают - не стоит. Да и налоговая нагрузка может оказаться большей, чем в случае применения обычной системы налогообложения или УСНО.
Статья: Учет расходов при применении УСН
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)Следовательно, расходы на оплату услуг курьера могут быть включены в состав расходов по оплате услуг связи в соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)Следовательно, расходы на оплату услуг курьера могут быть включены в состав расходов по оплате услуг связи в соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Статья: Курьер развозит товар на такси
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)У нас интернет-магазин. Применяем УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Недавно я столкнулась с такой проблемой. Товар покупателям доставляют курьеры. Своего автомобиля у организации нет, и курьеры пользуются общественным транспортом, а когда товар тяжелый или ехать далеко, приходится вызывать такси. Билеты на автобусы, троллейбусы и метро курьеры покупают сами, проезд на такси оплачивает организация. Плату за такси я включала в состав командировочных расходов, но недавно услышала от подруги, которая тоже работает бухгалтером, что курьерские расходы на дорогу к командировочным не относятся. Скажите, пожалуйста, это верно. Если так, то их нельзя учесть в налоговой базе?
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)У нас интернет-магазин. Применяем УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Недавно я столкнулась с такой проблемой. Товар покупателям доставляют курьеры. Своего автомобиля у организации нет, и курьеры пользуются общественным транспортом, а когда товар тяжелый или ехать далеко, приходится вызывать такси. Билеты на автобусы, троллейбусы и метро курьеры покупают сами, проезд на такси оплачивает организация. Плату за такси я включала в состав командировочных расходов, но недавно услышала от подруги, которая тоже работает бухгалтером, что курьерские расходы на дорогу к командировочным не относятся. Скажите, пожалуйста, это верно. Если так, то их нельзя учесть в налоговой базе?
Статья: 5 "горячих" вопросов об онлайн-кассах
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Не все предприниматели обязаны использовать новую ККТ. Согласно статье 2 Федерального закона N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" освобождены от применения касс: предприниматели, оказывающие услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей; продавцы газет и журналов; продавцы разливных безалкогольных напитков и мороженого; компании, занимающиеся разносной продажей и сезонными продажами овощей и фруктов; продавцы, торгующие из автоцистерн квасом, молоком, маслом, живой рыбой; продавцы на розничных рынках и ярмарках; организации, реализующие религиозные товары и услуги, а также розничные торговые точки в труднодоступных населенных пунктах; фирмы, занимающиеся сдачей в аренду собственного жилья, и др. Также могут не применять кассу магазины, использующие курьерские службы доставки. С ними нужно заключить агентский договор, по которому кассовое обслуживание, обязанность выдачи чека покупателю лягут на службу доставки. Если ваша фирма относится к одной из этих категорий, то июльские изменения вас не коснулись.
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Не все предприниматели обязаны использовать новую ККТ. Согласно статье 2 Федерального закона N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" освобождены от применения касс: предприниматели, оказывающие услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей; продавцы газет и журналов; продавцы разливных безалкогольных напитков и мороженого; компании, занимающиеся разносной продажей и сезонными продажами овощей и фруктов; продавцы, торгующие из автоцистерн квасом, молоком, маслом, живой рыбой; продавцы на розничных рынках и ярмарках; организации, реализующие религиозные товары и услуги, а также розничные торговые точки в труднодоступных населенных пунктах; фирмы, занимающиеся сдачей в аренду собственного жилья, и др. Также могут не применять кассу магазины, использующие курьерские службы доставки. С ними нужно заключить агентский договор, по которому кассовое обслуживание, обязанность выдачи чека покупателю лягут на службу доставки. Если ваша фирма относится к одной из этих категорий, то июльские изменения вас не коснулись.