Купонный доход УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Купонный доход УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Учитывая нормы пункта 3 статьи 346.11 НК РФ, в доходную часть предпринимателя, применяющего УСН, не включаются доходы в виде дивидендов, а также доходы в виде:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Учитывая нормы пункта 3 статьи 346.11 НК РФ, в доходную часть предпринимателя, применяющего УСН, не включаются доходы в виде дивидендов, а также доходы в виде:
"Аттестация и повышение квалификации профессиональных бухгалтеров"
("ИПБ-БИНФА", 2002)Расчеты с векселями при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Расчеты векселями при уплате налога на вмененный доход. Подоходный налог по операциям с векселями: особенности налогообложения физических лиц.
("ИПБ-БИНФА", 2002)Расчеты с векселями при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Расчеты векселями при уплате налога на вмененный доход. Подоходный налог по операциям с векселями: особенности налогообложения физических лиц.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2023 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.01.2011 N 03-11-06/2/07 <Доходы, участвующие в формировании налоговой базы при УСН>
(Лоскутова М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 5)Например, если речь идет о доходах в виде процентов по ценным бумагах (купонный доход), таковые признаются в силу п. 6 ст. 250 НК РФ, правилами которой должны следовать и "упрощенцы". В свою очередь налогоплательщику нужен инструмент для исчисления указанных средств. Другое дело - положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, ведь таковая в силу пп. 24 п. 1 ст. 251 НК РФ упомянута среди доходов, не включаемых в налоговую базу. Логично, что на расчете единого налога при "упрощенке" результаты переоценки ценных бумаг не влияют.
(Лоскутова М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 5)Например, если речь идет о доходах в виде процентов по ценным бумагах (купонный доход), таковые признаются в силу п. 6 ст. 250 НК РФ, правилами которой должны следовать и "упрощенцы". В свою очередь налогоплательщику нужен инструмент для исчисления указанных средств. Другое дело - положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, ведь таковая в силу пп. 24 п. 1 ст. 251 НК РФ упомянута среди доходов, не включаемых в налоговую базу. Логично, что на расчете единого налога при "упрощенке" результаты переоценки ценных бумаг не влияют.
Статья: Налоговое информбюро от 20.09.2013
("Главная книга", 2013, N 19)И хорошо, что Минфин разрешил не делить сумму взносов между двумя режимами (например, пропорционально доходам, полученным на каждом режиме), а полностью учесть ее только в рамках упрощенки.
("Главная книга", 2013, N 19)И хорошо, что Минфин разрешил не делить сумму взносов между двумя режимами (например, пропорционально доходам, полученным на каждом режиме), а полностью учесть ее только в рамках упрощенки.
Вопрос: Ресторан на УСН на специальных сайтах публикует купоны на скидки. За это мы платим сайту вознаграждение. Чтобы воспользоваться скидкой, клиент должен приобрести купон на сайте, а потом предъявить его нам. Деньги за купон перечисляются на счет ресторана. Можно ли учесть плату за размещение купонов в рекламных расходах?
("Главная книга", 2022, N 6)Вопрос: Наш ресторан на УСН с объектом "доходы минус расходы" на специальных "купонных" сайтах публикует купоны на скидки до 70%. За это в рамках заключенного агентского договора мы платим сайту вознаграждение. Чтобы воспользоваться скидкой, клиент должен приобрести купон на сайте, а потом предъявить его нам. Деньги за купон перечисляются на расчетный счет нашего ресторана. Можем ли мы учесть плату за размещение купонов на подобных сайтах в рекламных расходах?
("Главная книга", 2022, N 6)Вопрос: Наш ресторан на УСН с объектом "доходы минус расходы" на специальных "купонных" сайтах публикует купоны на скидки до 70%. За это в рамках заключенного агентского договора мы платим сайту вознаграждение. Чтобы воспользоваться скидкой, клиент должен приобрести купон на сайте, а потом предъявить его нам. Деньги за купон перечисляются на расчетный счет нашего ресторана. Можем ли мы учесть плату за размещение купонов на подобных сайтах в рекламных расходах?
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, по которым в период их нахождения у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2007)Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, при обращении которых образуется накопленный купонный доход (НКД), если в период нахождения облигаций у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов.
(Консультация эксперта, 2007)Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, при обращении которых образуется накопленный купонный доход (НКД), если в период нахождения облигаций у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вопрос: Организация на УСН реализует скидочные купоны на свои услуги через сайты купонов. Клиент приобретает купон и предъявляет его компании. Размещение купонов на сайтах сервисов производится на основе договора на рекламные услуги. Денежные средства от покупателя купонов получает организация - владелец сайта и перечисляет продавцу. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 7)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 7)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Статья: Документы для бухгалтера от 14.12.2005
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 50)ФНС России Письмом от 03.11.2005 N ММ-6-02/934@ направляет для руководства и использования в работе Письмо Минфина России от 26.10.2005 N 03-03-02/118 о порядке налогообложения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. В Письме отмечено, что в отношении ценных бумаг, приобретенных до 1 января 2002 г., налоговая база по налогу на прибыль переходного периода не пересчитывается. Также перечислены аспекты, которые должны быть отражены в налоговой учетной политике в отношении ценных бумаг, а также особенности применения закрепленных положений учетной политики. Также рассмотрены вопросы, касающиеся расходов, связанных с приобретением и реализацией ценной бумаги (включая ее стоимость), а также учета процентного (купонного) дохода и т.д.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 50)ФНС России Письмом от 03.11.2005 N ММ-6-02/934@ направляет для руководства и использования в работе Письмо Минфина России от 26.10.2005 N 03-03-02/118 о порядке налогообложения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. В Письме отмечено, что в отношении ценных бумаг, приобретенных до 1 января 2002 г., налоговая база по налогу на прибыль переходного периода не пересчитывается. Также перечислены аспекты, которые должны быть отражены в налоговой учетной политике в отношении ценных бумаг, а также особенности применения закрепленных положений учетной политики. Также рассмотрены вопросы, касающиеся расходов, связанных с приобретением и реализацией ценной бумаги (включая ее стоимость), а также учета процентного (купонного) дохода и т.д.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, приобрела 1000 облигаций федерального займа с амортизацией долга (ОФЗ-АД). 17.05.2006 организация получила по приобретенным ОФЗ-АД купонный доход по 16-му купону, а также денежные средства в погашение 25% номинальной стоимости. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете и учесть их в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)В целях исчисления единого налога по УСН купонный доход, выплачиваемый по ОФЗ-АД, включается в состав доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2006)В целях исчисления единого налога по УСН купонный доход, выплачиваемый по ОФЗ-АД, включается в состав доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Сотрудничество с сайтами-купонаторами: учет у принципала
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Спорным моментом является и порядок определения даты признания дохода. В названных выше Письмах Минфина указано, что датой признания дохода принципала следует считать день поступления денежных средств от клиентов на счет агента. Однако в середине 2016 г. финансисты изменили свою точку зрения по данному вопросу: датой получения доходов для налогоплательщика-принципала, полученных в рамках агентского договора, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу налогоплательщика-принципала, применяющего упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819).
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Спорным моментом является и порядок определения даты признания дохода. В названных выше Письмах Минфина указано, что датой признания дохода принципала следует считать день поступления денежных средств от клиентов на счет агента. Однако в середине 2016 г. финансисты изменили свою точку зрения по данному вопросу: датой получения доходов для налогоплательщика-принципала, полученных в рамках агентского договора, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу налогоплательщика-принципала, применяющего упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819).
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 Налогового кодекса у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход, исходя из дат, признаваемых датами получения дохода в соответствии со статьями 271 и 273 Налогового кодекса.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 Налогового кодекса у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход, исходя из дат, признаваемых датами получения дохода в соответствии со статьями 271 и 273 Налогового кодекса.
Вопрос: На балансе Агентства (ООО), применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, числились ОГСЗ. В соответствии с условиями выпуска ООО получило процентный доход по купону и денежные средства от погашения облигаций. Включаются ли в состав выручки от реализации для расчета валового дохода и единого налога денежные средства, полученные от погашения ОГСЗ?..
(Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-02-10/1)Вопрос: Агентство (ООО) является субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и уплачивает единый налог от валовой выручки.
(Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-02-10/1)Вопрос: Агентство (ООО) является субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и уплачивает единый налог от валовой выручки.