Купля-продажа валюты ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Купля-продажа валюты ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, поскольку криптовалюта признается имуществом, операции по ее купле-продаже формально облагаются НДС. Косвенно данная позиция подтверждается Письмом Минфина России от 02.09.2022 N 03-04-05/85586. Иная позиция может вызвать претензии контролирующих органов, однако в этом случае можно обосновать свою позицию тем, что порядок определения налоговой базы по НДС при реализации криптовалюты не определен, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, поскольку криптовалюта признается имуществом, операции по ее купле-продаже формально облагаются НДС. Косвенно данная позиция подтверждается Письмом Минфина России от 02.09.2022 N 03-04-05/85586. Иная позиция может вызвать претензии контролирующих органов, однако в этом случае можно обосновать свою позицию тем, что порядок определения налоговой базы по НДС при реализации криптовалюты не определен, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Разницы из-за расхождения курса ЦБ с реальным курсом покупки и продажи валюты в бухгалтерском учете включают в прочие расходы или доходы, в налоговом - во внереализационные (п. 13 ПБУ 3/2006, ст. ст. 250, 265 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Разницы из-за расхождения курса ЦБ с реальным курсом покупки и продажи валюты в бухгалтерском учете включают в прочие расходы или доходы, в налоговом - во внереализационные (п. 13 ПБУ 3/2006, ст. ст. 250, 265 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
<Письмо> ФНС РФ от 20.05.2005 N 02-1-08/86@
"О порядке учета в целях налогообложения суммовых разниц"Пример. По соглашению сторон стоимость товара составляет 1000 условных единиц (далее - у.е.) без НДС. При этом установлено, что цена договора купли-продажи определяется по курсу ЦБ России на дату оплаты. По условиям договора покупатель оплачивает товар авансом - 600 у.е., после получения товара - 400 у.е. Курс условной единицы на дату предварительной оплаты - 30 руб./у.е., на дату окончания расчетов - 32 руб./у.е. Курс условной единицы на дату отгрузки (выставление счета) составил 31 руб./у.е.
"О порядке учета в целях налогообложения суммовых разниц"Пример. По соглашению сторон стоимость товара составляет 1000 условных единиц (далее - у.е.) без НДС. При этом установлено, что цена договора купли-продажи определяется по курсу ЦБ России на дату оплаты. По условиям договора покупатель оплачивает товар авансом - 600 у.е., после получения товара - 400 у.е. Курс условной единицы на дату предварительной оплаты - 30 руб./у.е., на дату окончания расчетов - 32 руб./у.е. Курс условной единицы на дату отгрузки (выставление счета) составил 31 руб./у.е.
Вопрос: Как отражается оплата банковских услуг, в том числе комиссии, в Отчете о движении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Большинство банковских услуг (операций) освобождены от обложения НДС при условии, что банки имеют соответствующую лицензию. К таким банковским операциям относятся, например, открытие и ведение банковских счетов, кассовое обслуживание клиентов, купля-продажа иностранной валюты (пп. 3 п. 3, п. 6 ст. 149 НК РФ). Облагаются НДС те банковские операции, которые не отнесены НК РФ к числу необлагаемых. В частности, это инкассация, информационные и консалтинговые услуги, оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати, обслуживание банковских карт (Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006 (направлено для использования в работе Письмом Минфина России от 27.01.2026 N 03-07-15/5563, которое, в свою очередь, направлено Письмом ФНС России от 30.01.2026 N СД-36-3/674@)).
(Консультация эксперта, 2026)Большинство банковских услуг (операций) освобождены от обложения НДС при условии, что банки имеют соответствующую лицензию. К таким банковским операциям относятся, например, открытие и ведение банковских счетов, кассовое обслуживание клиентов, купля-продажа иностранной валюты (пп. 3 п. 3, п. 6 ст. 149 НК РФ). Облагаются НДС те банковские операции, которые не отнесены НК РФ к числу необлагаемых. В частности, это инкассация, информационные и консалтинговые услуги, оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати, обслуживание банковских карт (Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006 (направлено для использования в работе Письмом Минфина России от 27.01.2026 N 03-07-15/5563, которое, в свою очередь, направлено Письмом ФНС России от 30.01.2026 N СД-36-3/674@)).
Вопрос: Об НДС при приобретении в государственную собственность объектов недвижимости путем закупок у единственного источника, применяющего УСН.
(Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/10021)В задании на оценку Комитет указывает, что результат оценки рыночной стоимости объекта оценки должен быть представлен в виде числа с округлением по математическим правилам округления, в валюте Российской Федерации (в рублях), с учетом и без учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/10021)В задании на оценку Комитет указывает, что результат оценки рыночной стоимости объекта оценки должен быть представлен в виде числа с округлением по математическим правилам округления, в валюте Российской Федерации (в рублях), с учетом и без учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Статья: НДС-новшества июля-2025
("Главная книга", 2025, N 15)Но есть и другие изменения в форматах книг. В частности, в книгах необязательно указывать код валюты, если это российский рубль. Даже в тех случаях, когда цена товара привязана к у. е. или иностранной валюте, но расчеты ведутся в наших рублях. Признак обязательности для кода валюты теперь изменен на необязательный ("НК"). Тем самым формат книг привели в соответствие с актуальными правилами заполнения книги покупок и книги продаж <2>.
("Главная книга", 2025, N 15)Но есть и другие изменения в форматах книг. В частности, в книгах необязательно указывать код валюты, если это российский рубль. Даже в тех случаях, когда цена товара привязана к у. е. или иностранной валюте, но расчеты ведутся в наших рублях. Признак обязательности для кода валюты теперь изменен на необязательный ("НК"). Тем самым формат книг привели в соответствие с актуальными правилами заполнения книги покупок и книги продаж <2>.
Вопрос: В каких случаях цифровая валюта признается имуществом?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- операции по майнингу и реализации цифровой валюты освобождены от НДС (пп. 27, 28 п. 2 ст. 146 НК РФ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- операции по майнингу и реализации цифровой валюты освобождены от НДС (пп. 27, 28 п. 2 ст. 146 НК РФ);
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзац 3 ч. 2 комментируемой статьи предусматривает, что юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте России по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте России физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 169.1 части второй НК РФ, а также расчеты в наличной валюте России при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории России транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзац 3 ч. 2 комментируемой статьи предусматривает, что юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте России по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте России физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 169.1 части второй НК РФ, а также расчеты в наличной валюте России при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории России транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на услуги банка
(КонсультантПлюс, 2026)Большая часть банковских услуг не облагается НДС. В их числе открытие и ведение банковских счетов клиентов, кассовое обслуживание клиентов, купля-продажа иностранной валюты. В то же время инкассация, оформление банком доверенности на право распоряжения счетом, комиссия за проведение операций по договору эквайринга и ряд других операций облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Большая часть банковских услуг не облагается НДС. В их числе открытие и ведение банковских счетов клиентов, кассовое обслуживание клиентов, купля-продажа иностранной валюты. В то же время инкассация, оформление банком доверенности на право распоряжения счетом, комиссия за проведение операций по договору эквайринга и ряд других операций облагаются НДС.
Статья: Риски криптовалютных операций
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)А вот с НДС не все так однозначно. Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг и имущественных прав) на территории Российской Федерации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Не признается реализацией товаров, работ, услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Однако криптовалюта не является ни денежной единицей РФ, ни денежной единицей иностранного государства и/или международной денежной или расчетной единицей (ч. 3 ст. 1 Закона о цифровой валюте), но является имуществом. А значит, операции по ее купле-продаже должны облагаться НДС (см., например, Письмо Минфина России от 02.09.2022 N 03-04-05/85586).
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)А вот с НДС не все так однозначно. Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг и имущественных прав) на территории Российской Федерации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Не признается реализацией товаров, работ, услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Однако криптовалюта не является ни денежной единицей РФ, ни денежной единицей иностранного государства и/или международной денежной или расчетной единицей (ч. 3 ст. 1 Закона о цифровой валюте), но является имуществом. А значит, операции по ее купле-продаже должны облагаться НДС (см., например, Письмо Минфина России от 02.09.2022 N 03-04-05/85586).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, льгота по НДС распространяется также на оказание банками посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, льгота по НДС распространяется также на оказание банками посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Как выплатить заработную плату иностранному работнику?
(Консультация эксперта, 2026)Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС в соответствии со ст. 169.1 НК РФ, а также расчеты в наличной валюте РФ при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС в соответствии со ст. 169.1 НК РФ, а также расчеты в наличной валюте РФ при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В настоящее время Минфином России готовится законопроект, предусматривающий внесение изменений в Федеральный закон N 115-ФЗ <151>, направленных на установление обязательного контроля в отношении операций по покупке физическим лицом у кредитной организации за наличный или безналичный расчет слитков драгоценных металлов на сумму 1 миллион рублей (эквивалент в иностранной валюте) и более.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)В настоящее время Минфином России готовится законопроект, предусматривающий внесение изменений в Федеральный закон N 115-ФЗ <151>, направленных на установление обязательного контроля в отношении операций по покупке физическим лицом у кредитной организации за наличный или безналичный расчет слитков драгоценных металлов на сумму 1 миллион рублей (эквивалент в иностранной валюте) и более.