Куда можно зачесть переплату по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда можно зачесть переплату по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации - не более трех месяцев со дня представления декларации. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Для возврата переплаты необходимо представить в налоговый орган в составе декларации или после представления декларации заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (пп. 3 п. 5 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации - не более трех месяцев со дня представления декларации. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Для возврата переплаты необходимо представить в налоговый орган в составе декларации или после представления декларации заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (пп. 3 п. 5 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
(КонсультантПлюс, 2024)Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Если прощаете уволенному работнику долг по возврату сумм, при выплате которых НДФЛ уже был удержан, например долг по возврату излишне выплаченной зарплаты, с которой НДФЛ был удержан в момент ее выплаты, то на момент прощения долга второй раз удерживать налог не нужно. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736.
(КонсультантПлюс, 2026)Если прощаете уволенному работнику долг по возврату сумм, при выплате которых НДФЛ уже был удержан, например долг по возврату излишне выплаченной зарплаты, с которой НДФЛ был удержан в момент ее выплаты, то на момент прощения долга второй раз удерживать налог не нужно. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года у вас образовалась переплата по НДФЛ, вы можете зачесть ее или вернуть, заполнив заявление в Приложении к разд. 1.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года у вас образовалась переплата по НДФЛ, вы можете зачесть ее или вернуть, заполнив заявление в Приложении к разд. 1.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2026)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты расчет 6-НДФЛ уже представлен в инспекцию, то нужно сдать уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты расчет 6-НДФЛ уже представлен в инспекцию, то нужно сдать уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).