Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Например, 30 декабря организация раздала новогодние подарки работникам с детьми. У некоторых работников стоимость всех подарков за год превысила необлагаемый лимит 4000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, должен быть на 30.12.2021 исчислен НДФЛ. Ни 30, ни 31 декабря организация денег работникам не перечисляла - удержать этот налог было не из чего. Однако если зарплату за вторую половину декабря и/или премию за декабрь организация выплачивает в январе, то должна удержать из нее и исчисленный 30 декабря со сверхлимитной стоимости подарков НДФЛ. Тогда включать его в поле 170 расчета и в раздел 4 за 2021 г. справки не нужно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Например, 30 декабря организация раздала новогодние подарки работникам с детьми. У некоторых работников стоимость всех подарков за год превысила необлагаемый лимит 4000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, должен быть на 30.12.2021 исчислен НДФЛ. Ни 30, ни 31 декабря организация денег работникам не перечисляла - удержать этот налог было не из чего. Однако если зарплату за вторую половину декабря и/или премию за декабрь организация выплачивает в январе, то должна удержать из нее и исчисленный 30 декабря со сверхлимитной стоимости подарков НДФЛ. Тогда включать его в поле 170 расчета и в раздел 4 за 2021 г. справки не нужно.
Статья: Как отразить зарплату работников за счет субсидии на нерабочие дни в 6-НДФЛ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 5)Для получения субсидии на нерабочие дни получатель субсидии должен был направить заявление в налоговый орган в период с 1 ноября по 15 декабря 2021 г. Перечисление субсидии получателю производилось Федеральным казначейством не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем получения им от налоговиков реестра получателей субсидий.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 5)Для получения субсидии на нерабочие дни получатель субсидии должен был направить заявление в налоговый орган в период с 1 ноября по 15 декабря 2021 г. Перечисление субсидии получателю производилось Федеральным казначейством не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем получения им от налоговиков реестра получателей субсидий.
Статья: Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- удержать этот НДФЛ из зарплаты работников и перечислить в бюджет;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- удержать этот НДФЛ из зарплаты работников и перечислить в бюджет;
Статья: Отражаем декабрьскую зарплату и налог с нее в 6-НДФЛ: что нового
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Однако специалист Минфина разъяснял нашему журналу, что перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного из досрочно выплаченной заработной платы за декабрь, не будет расцениваться как некий ошибочный платеж. Так что для работодателя не должно быть ни штрафов, ни пеней (см. ГК, 2018, N 2, с. 28). Это мнение подтверждают и действия налоговиков. Они не предъявляют претензии к работодателям, которые выплатили зарплату за декабрь до окончания месяца, удержали из нее НДФЛ и перечислили его в бюджет. Это и понятно, такой порядок удобен самим налоговикам.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Однако специалист Минфина разъяснял нашему журналу, что перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного из досрочно выплаченной заработной платы за декабрь, не будет расцениваться как некий ошибочный платеж. Так что для работодателя не должно быть ни штрафов, ни пеней (см. ГК, 2018, N 2, с. 28). Это мнение подтверждают и действия налоговиков. Они не предъявляют претензии к работодателям, которые выплатили зарплату за декабрь до окончания месяца, удержали из нее НДФЛ и перечислили его в бюджет. Это и понятно, такой порядок удобен самим налоговикам.
Вопрос: Вычет на студентов дается на период обучения. Но ведь ребенка работника могут отчислить из колледжа или вуза. Как часто надо просить у работника справку об обучении ребенка?
("Главная книга", 2021, N 12)По мнению московских налоговиков, в том месяце, когда работник принес справку об отчислении ребенка, задним числом надо прекратить предоставлять вычет с месяца, следующего за месяцем прерывания обучения. В этом же месяце нужно пересчитать НДФЛ за прошлые месяцы без вычетов и доудержать налог из доходов работника. И все результаты перерасчета отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период, в котором сделали перерасчет. А сдавать уточненные расчеты за прошлые периоды не нужно <3>. Штрафов быть не должно, только вот за не вовремя перечисленный НДФЛ придется платить пени <4>.
("Главная книга", 2021, N 12)По мнению московских налоговиков, в том месяце, когда работник принес справку об отчислении ребенка, задним числом надо прекратить предоставлять вычет с месяца, следующего за месяцем прерывания обучения. В этом же месяце нужно пересчитать НДФЛ за прошлые месяцы без вычетов и доудержать налог из доходов работника. И все результаты перерасчета отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период, в котором сделали перерасчет. А сдавать уточненные расчеты за прошлые периоды не нужно <3>. Штрафов быть не должно, только вот за не вовремя перечисленный НДФЛ придется платить пени <4>.
Интервью: Переходный НДФЛ для организаций с ОП
("Главная книга", 2020, N 24)- Порядок, применяемый в 2021 г., тут значения не имеет. Уточненные расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2020 г. представляет то подразделение, которые должно было сдавать и первичную отчетность за этот год. Если оно будет уже ликвидировано, то уточненные сведения должно сдать головное подразделение - в ИФНС по юридическому адресу организации с ее КПП и кодом ОКТМО закрытого ОП <11>.
("Главная книга", 2020, N 24)- Порядок, применяемый в 2021 г., тут значения не имеет. Уточненные расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2020 г. представляет то подразделение, которые должно было сдавать и первичную отчетность за этот год. Если оно будет уже ликвидировано, то уточненные сведения должно сдать головное подразделение - в ИФНС по юридическому адресу организации с ее КПП и кодом ОКТМО закрытого ОП <11>.
Статья: Новшества с 2021 года: налог на доходы физических лиц
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, по которой налоговые агенты должны будут отчитаться за I квартал 2021 года. Кроме этого, в отдельном приложении установлена форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц - "Справка о доходах и суммах налога физического лица", которая выдается работникам.
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, по которой налоговые агенты должны будут отчитаться за I квартал 2021 года. Кроме этого, в отдельном приложении установлена форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц - "Справка о доходах и суммах налога физического лица", которая выдается работникам.
Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)Заметим, что порядок отражения в расчете НДФЛ, удержанного из сентябрьской зарплаты в октябре (в нашем примере - 12 октября), не изменился. Его нужно отразить в периоде удержания <9>. То есть в годовом 6-НДФЛ удержанный налог надо показать в поле 160 раздела 2 и в полях 020, 022 раздела 1. В поле 021 раздела 1 в нашем примере нужно указать "13.10.2021" (срок перечисления по НК - день, следующий за выплатой заработной платы работникам) <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)Заметим, что порядок отражения в расчете НДФЛ, удержанного из сентябрьской зарплаты в октябре (в нашем примере - 12 октября), не изменился. Его нужно отразить в периоде удержания <9>. То есть в годовом 6-НДФЛ удержанный налог надо показать в поле 160 раздела 2 и в полях 020, 022 раздела 1. В поле 021 раздела 1 в нашем примере нужно указать "13.10.2021" (срок перечисления по НК - день, следующий за выплатой заработной платы работникам) <10>.
Статья: Оформляем увольнение и рассчитываемся с работником
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Рассчитываемся с работником
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Рассчитываемся с работником
Статья: Работодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
("Главная книга", 2022, N 10)Что делать, если компания в прошлом году вернула работнику излишне удержанный НДФЛ за счет собственных средств, а налог в бюджет продолжила перечислять в полном объеме? То есть общую сумму исчисленного и удержанного по всем сотрудникам НДФЛ за месяц не уменьшала на сумму возвращенного работнику НДФЛ? Можно ли теперь на сумму возвращенного НДФЛ уменьшить перечисляемый в бюджет налог?
("Главная книга", 2022, N 10)Что делать, если компания в прошлом году вернула работнику излишне удержанный НДФЛ за счет собственных средств, а налог в бюджет продолжила перечислять в полном объеме? То есть общую сумму исчисленного и удержанного по всем сотрудникам НДФЛ за месяц не уменьшала на сумму возвращенного работнику НДФЛ? Можно ли теперь на сумму возвращенного НДФЛ уменьшить перечисляемый в бюджет налог?