Кто сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у контрагента в спорный период условий для выполнения строительно-монтажных работ: не было основных и транспортных средств, иных активов, трудовых ресурсов. С IP-адресов, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности контрагента за проверяемый период, представлялась отчетность более чем 20 организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у контрагента в спорный период условий для выполнения строительно-монтажных работ: не было основных и транспортных средств, иных активов, трудовых ресурсов. С IP-адресов, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности контрагента за проверяемый период, представлялась отчетность более чем 20 организаций.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд, чтобы признать двух юридических лиц взаимозависимыми и взыскать с одного из них задолженность другого по налогам. Суд установил, что одно из обществ не погасило задолженность, доначисленную по результатам налоговой проверки. При этом взаимозависимость юридических лиц подтверждает следующее: их учредителями и руководителями являлись родственники и совладельцы недвижимости, прописанные на одной жилплощади, совпадают вид деятельности организаций, адрес расположения техники для оказания услуг, телефоны и IP-адреса сетевых устройств, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности. Суд согласился с выводом налоговой инспекции о том, что с целью уклонения от уплаты налогов должник в лице учредителя осуществил фактический перевод бизнеса на второе общество. Это подтверждает значительный рост его доходов с одновременным снижением доходов от реализации у первого общества, перевод 70 процентов сотрудников, формирование выручки за счет контрагентов первого юридического лица, заключение с ними аналогичных договоров, составление соглашений о перемене лиц в обязательстве по договорам, наличие одного фактического руководителя, безвозмездность передачи бизнеса. Данные действия не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно на создание условий, при которых деятельность должника продолжается в лице другого общества с уклонением от уплаты в бюджет налогов. Суд удовлетворил требование налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд, чтобы признать двух юридических лиц взаимозависимыми и взыскать с одного из них задолженность другого по налогам. Суд установил, что одно из обществ не погасило задолженность, доначисленную по результатам налоговой проверки. При этом взаимозависимость юридических лиц подтверждает следующее: их учредителями и руководителями являлись родственники и совладельцы недвижимости, прописанные на одной жилплощади, совпадают вид деятельности организаций, адрес расположения техники для оказания услуг, телефоны и IP-адреса сетевых устройств, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности. Суд согласился с выводом налоговой инспекции о том, что с целью уклонения от уплаты налогов должник в лице учредителя осуществил фактический перевод бизнеса на второе общество. Это подтверждает значительный рост его доходов с одновременным снижением доходов от реализации у первого общества, перевод 70 процентов сотрудников, формирование выручки за счет контрагентов первого юридического лица, заключение с ними аналогичных договоров, составление соглашений о перемене лиц в обязательстве по договорам, наличие одного фактического руководителя, безвозмездность передачи бизнеса. Данные действия не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно на создание условий, при которых деятельность должника продолжается в лице другого общества с уклонением от уплаты в бюджет налогов. Суд удовлетворил требование налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025В общем случае организации обязаны не позднее трех месяцев после окончания отчетного года представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту своего нахождения (ч. 3, 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@
(ред. от 28.09.2021)
"Об утверждении Порядка представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2019 N 56754)Зарегистрировано в Минюсте России 10 декабря 2019 г. N 56754
(ред. от 28.09.2021)
"Об утверждении Порядка представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2019 N 56754)Зарегистрировано в Минюсте России 10 декабря 2019 г. N 56754
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-1/1041@
"Об утверждении форматов представления экземпляров составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2024 N 80785)Зарегистрировано в Минюсте России 26 декабря 2024 г. N 80785
"Об утверждении форматов представления экземпляров составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2024 N 80785)Зарегистрировано в Минюсте России 26 декабря 2024 г. N 80785
Формы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.8. Особенности представления бухгалтерской
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.8. Особенности представления бухгалтерской
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)Широкое применение термин "формат" находит в ведомственных актах, регламентирующих деятельность с информацией в электронном виде: сводный формат внутреннего пользования, формат сообщений (Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ), формат транспортного сообщения при обмене электронными документами (Федеральная служба государственной статистики РФ), формат представления учетно-операционной и иной информации, формат параметров (элементов данных) электронных документов, цифровой векторный формат контуров сельскохозяйственных угодий (Министерство сельского хозяйства РФ), формат выгрузки данных (Центральный банк РФ), формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (Министерство РФ по налогам и сборам), формат обмена данными (Агентство по страхованию вкладов), формат запросов налоговых органов, формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи (Федеральная налоговая служба), формат передачи данных (Министерство внутренних дел РФ), формат представления информации (Министерство энергетики РФ), формат и регламент передачи данных, форматы полей файла, данных (Комиссия Таможенного союза Евразийского экономического сообщества), запись номера версии формата данных (Министерство здравоохранения и социального развития РФ), формат поля данных информационного элемента, характеризующего часть конкатенируемого SMS-сообщения (Министерство транспорта РФ), описание структуры XML-схемы файла обмена (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии), формат простых типов данных (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования), формат кадра данных, формат блока данных (Министерство информационных технологий и связи РФ, 2006 - 2007).
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)Широкое применение термин "формат" находит в ведомственных актах, регламентирующих деятельность с информацией в электронном виде: сводный формат внутреннего пользования, формат сообщений (Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ), формат транспортного сообщения при обмене электронными документами (Федеральная служба государственной статистики РФ), формат представления учетно-операционной и иной информации, формат параметров (элементов данных) электронных документов, цифровой векторный формат контуров сельскохозяйственных угодий (Министерство сельского хозяйства РФ), формат выгрузки данных (Центральный банк РФ), формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (Министерство РФ по налогам и сборам), формат обмена данными (Агентство по страхованию вкладов), формат запросов налоговых органов, формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи (Федеральная налоговая служба), формат передачи данных (Министерство внутренних дел РФ), формат представления информации (Министерство энергетики РФ), формат и регламент передачи данных, форматы полей файла, данных (Комиссия Таможенного союза Евразийского экономического сообщества), запись номера версии формата данных (Министерство здравоохранения и социального развития РФ), формат поля данных информационного элемента, характеризующего часть конкатенируемого SMS-сообщения (Министерство транспорта РФ), описание структуры XML-схемы файла обмена (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии), формат простых типов данных (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования), формат кадра данных, формат блока данных (Министерство информационных технологий и связи РФ, 2006 - 2007).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у контрагента в спорный период условий для выполнения строительно-монтажных работ: не было основных и транспортных средств, иных активов, трудовых ресурсов. С IP-адресов, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности контрагента за проверяемый период, представлялась отчетность более чем 20 организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у контрагента в спорный период условий для выполнения строительно-монтажных работ: не было основных и транспортных средств, иных активов, трудовых ресурсов. С IP-адресов, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности контрагента за проверяемый период, представлялась отчетность более чем 20 организаций.
Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Таким образом, внедрение цифровых технологий в налоговых отношениях обеспечивает комфортность при взаимодействии налогоплательщиков с налоговым органом. Так, налогоплательщики и налоговые агенты должны предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность по месту своего учета, если иное не предусмотрено действующим законодательством.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Таким образом, внедрение цифровых технологий в налоговых отношениях обеспечивает комфортность при взаимодействии налогоплательщиков с налоговым органом. Так, налогоплательщики и налоговые агенты должны предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность по месту своего учета, если иное не предусмотрено действующим законодательством.
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)вы подаете декларацию по НДС (п. 1.7 Порядка представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)вы подаете декларацию по НДС (п. 1.7 Порядка представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России).
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерские и кадровые документы, документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности по всем взаимозависимым лицам хранятся совместно, программа 1С приобретена на одну организацию, а используется в деятельности всех организаций группы. Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности, управление расчетными счетами осуществляются с одного IP-адреса (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@).
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерские и кадровые документы, документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности по всем взаимозависимым лицам хранятся совместно, программа 1С приобретена на одну организацию, а используется в деятельности всех организаций группы. Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности, управление расчетными счетами осуществляются с одного IP-адреса (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Кстати говоря, первоначальным вариантом законопроекта, принятого в качестве упомянутого выше Федерального закона от 2 ноября 2013 г. N 292-ФЗ, предлагалось освободить от ведения бухгалтерского учета и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, но, как видно, такая норма в комментируемую статью не вошла. На то, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в том числе некоммерческие, с 1 января 2013 г. должны вести бухгалтерский учет и, соответственно, представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке, обращалось внимание в целом ряде писем Минфина России (например, Письма от 23 октября 2012 г. N 03-11-09/80, от 27 марта 2013 г. N 03-11-11/117, от 23 января 2015 г. N 03-11-06/2/1742 и от 27 февраля 2015 г. N 03-11-06/2/10013) и ФНС России (например, Письмо от 15 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/6829);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Кстати говоря, первоначальным вариантом законопроекта, принятого в качестве упомянутого выше Федерального закона от 2 ноября 2013 г. N 292-ФЗ, предлагалось освободить от ведения бухгалтерского учета и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, но, как видно, такая норма в комментируемую статью не вошла. На то, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в том числе некоммерческие, с 1 января 2013 г. должны вести бухгалтерский учет и, соответственно, представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке, обращалось внимание в целом ряде писем Минфина России (например, Письма от 23 октября 2012 г. N 03-11-09/80, от 27 марта 2013 г. N 03-11-11/117, от 23 января 2015 г. N 03-11-06/2/1742 и от 27 февраля 2015 г. N 03-11-06/2/10013) и ФНС России (например, Письмо от 15 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/6829);
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)Отчетность через сайт ФНС можно будет подавать еще год. Сервисом "Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности" (https://service.nalog.ru/nbo/) можно пользоваться до 01.07.2026.
("Главная книга", 2025, N 13)Отчетность через сайт ФНС можно будет подавать еще год. Сервисом "Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности" (https://service.nalog.ru/nbo/) можно пользоваться до 01.07.2026.
Типовая ситуация: Бухгалтерская отчетность - 2025: состав, формы, сроки
(Издательство "Главная книга", 2025)Сдавать годовую отчетность надо только в ИФНС - налоговая служба формирует ГИРБО - ресурс, содержащий отчетность всех организаций. В статистику бухотчетность обычные организации не сдают (ст. 18 Закона о бухучете).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сдавать годовую отчетность надо только в ИФНС - налоговая служба формирует ГИРБО - ресурс, содержащий отчетность всех организаций. В статистику бухотчетность обычные организации не сдают (ст. 18 Закона о бухучете).