Кто может воспользоваться имущественным вычетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто может воспользоваться имущественным вычетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Как следовало из абзаца тринадцатого п. 3 ст. 214.1 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2007 года), в случае, если расходы налогоплательщика не могли быть подтверждены документально, он вправе был воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Как следовало из абзаца тринадцатого п. 3 ст. 214.1 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2007 года), в случае, если расходы налогоплательщика не могли быть подтверждены документально, он вправе был воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)В соответствии с абзацем двадцать третьим п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 30 декабря 2006 года) при продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)В соответствии с абзацем двадцать третьим п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 30 декабря 2006 года) при продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Вопрос: Об использовании остатка имущественного вычета по НДФЛ, полученного ранее при приобретении квартиры, в случае приобретения другой квартиры.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/10217)Вопрос: Об использовании остатка имущественного вычета по НДФЛ, полученного ранее при приобретении квартиры, в случае приобретения другой квартиры.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/10217)Вопрос: Об использовании остатка имущественного вычета по НДФЛ, полученного ранее при приобретении квартиры, в случае приобретения другой квартиры.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке жилья при определенных условиях можно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке жилья при определенных условиях можно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Воспользоваться имущественными вычетами при обмене квартирами можно в том же порядке, что и при обычной покупке (продаже) недвижимости.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Воспользоваться имущественными вычетами при обмене квартирами можно в том же порядке, что и при обычной покупке (продаже) недвижимости.
Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2012 г. Имущественный вычет по НДФЛ был использован не полностью (1 200 000 руб.). В 2024 г. приобретена еще одна квартира. Вправе ли физлицо использовать остаток имущественного вычета (800 000 руб.) и заявить его в декларации за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2012 г. (право собственности зарегистрировано в 2012 г.). Имущественный вычет по НДФЛ по данной квартире был заявлен в 2015 г., при этом вычет был использован не полностью ввиду небольшой стоимости объекта (1 200 000 руб.). В 2024 г. приобретена еще одна квартира. Вправе ли физлицо использовать остаток имущественного вычета (800 000 руб.) и заявить его в декларации за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2012 г. (право собственности зарегистрировано в 2012 г.). Имущественный вычет по НДФЛ по данной квартире был заявлен в 2015 г., при этом вычет был использован не полностью ввиду небольшой стоимости объекта (1 200 000 руб.). В 2024 г. приобретена еще одна квартира. Вправе ли физлицо использовать остаток имущественного вычета (800 000 руб.) и заявить его в декларации за 2024 г.?
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если вы являетесь налоговым резидентом РФ. Нерезиденты воспользоваться имущественным налоговым вычетом не могут (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если вы являетесь налоговым резидентом РФ. Нерезиденты воспользоваться имущественным налоговым вычетом не могут (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, имеющий определенные доходы), облагаемые НДФЛ, может воспользоваться имущественным вычетом в части расходов на приобретение квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру, доли (долей) в ней в строящемся доме, а также расходов на отделку приобретенной квартиры (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, имеющий определенные доходы), облагаемые НДФЛ, может воспользоваться имущественным вычетом в части расходов на приобретение квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру, доли (долей) в ней в строящемся доме, а также расходов на отделку приобретенной квартиры (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):