КредитОрская задолженность поставщику списать при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу КредитОрская задолженность поставщику списать при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 17.06.2019 N 309-ЭС19-8118 по делу N А60-9081/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании предоставить для ознакомления документы о деятельности товарищества собственников жилья.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как истец (собственник нежилого помещения в многоквартирном доме) в силу закона вправе требовать от ответчика (товарищества) предоставления информации, связанной с осуществлением деятельности последнего; право истца может быть реализовано путем обеспечения доступа не только к годовому бухгалтерскому отчету, но и к первичным бухгалтерским документам, являющимся составной частью отчетности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Товарищество ссылается на то, что применяет упрощенную систему налогообложения, в связи с чем расшифровки отдельных срок бухгалтерских балансов ("Основные средства", "Кредиторская задолженность") не осуществляются, путевые листы не выписываются, расчеты и бухгалтерские справки по списанию ГСМ не оформляются, соответственно, представить их истцу не представляется возможным. Составление данных документов специально для членов товарищества собственников жилья, по мнению кассатора, действующим законодательством не предусмотрено.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании предоставить для ознакомления документы о деятельности товарищества собственников жилья.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как истец (собственник нежилого помещения в многоквартирном доме) в силу закона вправе требовать от ответчика (товарищества) предоставления информации, связанной с осуществлением деятельности последнего; право истца может быть реализовано путем обеспечения доступа не только к годовому бухгалтерскому отчету, но и к первичным бухгалтерским документам, являющимся составной частью отчетности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Товарищество ссылается на то, что применяет упрощенную систему налогообложения, в связи с чем расшифровки отдельных срок бухгалтерских балансов ("Основные средства", "Кредиторская задолженность") не осуществляются, путевые листы не выписываются, расчеты и бухгалтерские справки по списанию ГСМ не оформляются, соответственно, представить их истцу не представляется возможным. Составление данных документов специально для членов товарищества собственников жилья, по мнению кассатора, действующим законодательством не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Авансы, полученные от покупателей, формируют у поставщика или продавца кредиторскую задолженность. При ее списании по истечении срока исковой давности или по другим основаниям признавать эту сумму доходом не нужно (письмо Минфина России от 14 марта 2016 года N 03-11-06/2/14135). Связано это с тем, что доход в сумме предоплаты либо аванса уже был учтен на дату поступления платежа на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), так как учет на УСН ведется кассовыми методом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Авансы, полученные от покупателей, формируют у поставщика или продавца кредиторскую задолженность. При ее списании по истечении срока исковой давности или по другим основаниям признавать эту сумму доходом не нужно (письмо Минфина России от 14 марта 2016 года N 03-11-06/2/14135). Связано это с тем, что доход в сумме предоплаты либо аванса уже был учтен на дату поступления платежа на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), так как учет на УСН ведется кассовыми методом.
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в доходы включайте только списываемые долги перед поставщиками. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135).
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в доходы включайте только списываемые долги перед поставщиками. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135).
Статья: НДС при переходе на УСНО. Завершающие расчеты по налогу
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)При применении УСНО списываемая кредиторская задолженность попадет в доход, облагаемый единым налогом. Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики-"упрощенцы" должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, доходы от реализации и внереализационные доходы. Соответственно, доходы определяются исходя из ст. ст. 249 и 250 НК РФ.
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)При применении УСНО списываемая кредиторская задолженность попадет в доход, облагаемый единым налогом. Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики-"упрощенцы" должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, доходы от реализации и внереализационные доходы. Соответственно, доходы определяются исходя из ст. ст. 249 и 250 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.04.2008 N 03-11-04/2/64
(Зобова Е.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 11)При применении УСНО списываемая кредиторская задолженность попадет в доход, облагаемый единым налогом. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при применении "упрощенки" должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта обложения налогом, доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы определяются исходя из положений ст. ст. 249 и 250 НК РФ. К внереализационным доходам относятся доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (налоги, пени, штрафы) (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(Зобова Е.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 11)При применении УСНО списываемая кредиторская задолженность попадет в доход, облагаемый единым налогом. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при применении "упрощенки" должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта обложения налогом, доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы определяются исходя из положений ст. ст. 249 и 250 НК РФ. К внереализационным доходам относятся доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (налоги, пени, штрафы) (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Статья: Декларация по УСН за 2013 год
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 10)- стоимость товаров, фактически не оплаченная поставщикам и списанная как просроченная кредиторская задолженность (Письмо Минфина России от 7 августа 2013 г. N 03-11-06/2/31883);
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 10)- стоимость товаров, фактически не оплаченная поставщикам и списанная как просроченная кредиторская задолженность (Письмо Минфина России от 7 августа 2013 г. N 03-11-06/2/31883);
Вопрос: ...Веду оптовую торговлю, применяю УСН с объектом "доходы минус расходы". Поставщик предлагает за определенный объем купленного у него товара выплачивать мне денежную премию. Учитывать ли премию в доходах по УСН и включать ли их в книгу учета доходов и расходов? Будут ли они влиять на лимит доходов для применения УСН?
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 6)Что касается лимита доходов, в рамках которого можно применять УСН, отметим следующее. Учитывать вы должны все поступления в рамках "упрощенного" бизнеса. Сюда входит и выручка от реализации товаров, работ, услуг, и внереализационные доходы. Например, полученная арендная плата, проценты по займам, кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности, а также премии от поставщика по условиям договора (ст. ст. 346.15, 249 и 250 НК РФ).
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 6)Что касается лимита доходов, в рамках которого можно применять УСН, отметим следующее. Учитывать вы должны все поступления в рамках "упрощенного" бизнеса. Сюда входит и выручка от реализации товаров, работ, услуг, и внереализационные доходы. Например, полученная арендная плата, проценты по займам, кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности, а также премии от поставщика по условиям договора (ст. ст. 346.15, 249 и 250 НК РФ).
Статья: Просроченный платеж
(Горева Д.)
("Расчет", 2019, N 4)При применении УСН нельзя учесть безнадежную задолженность как расход при системе "доходы минус расходы" (Письмо Минфина России от 20 февраля 2016 г. N 03-11-06/2/9909) и при учете только "доходов" налоговую базу не корректируют (Письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. N 03-11-11/28614). Следовательно, при применении УСН положительных моментов в работе с безнадежной задолженностью нет.
(Горева Д.)
("Расчет", 2019, N 4)При применении УСН нельзя учесть безнадежную задолженность как расход при системе "доходы минус расходы" (Письмо Минфина России от 20 февраля 2016 г. N 03-11-06/2/9909) и при учете только "доходов" налоговую базу не корректируют (Письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. N 03-11-11/28614). Следовательно, при применении УСН положительных моментов в работе с безнадежной задолженностью нет.
Статья: Как вмененщику стать упрощенцем: учетные сложности (правила учета на УСНО переходных доходов и расходов, ОС и НМА)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2012, N 6)- доход в виде списанной кредиторской задолженности перед поставщиками.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2012, N 6)- доход в виде списанной кредиторской задолженности перед поставщиками.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН, списание кредиторской задолженности перед поставщиком сырья, выраженной в иностранной валюте и подлежащей уплате в рублях, в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2008)Как отражается в учете организации, применяющей УСН, списание кредиторской задолженности перед поставщиком сырья, выраженной в иностранной валюте и подлежащей уплате в рублях, в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2008)Как отражается в учете организации, применяющей УСН, списание кредиторской задолженности перед поставщиком сырья, выраженной в иностранной валюте и подлежащей уплате в рублях, в связи с истечением срока исковой давности?
Статья: Просроченная "кредиторка" в рамках УСН
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 33)Во-первых, расходы на УСН в принципе учитываются только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов. Во-вторых, согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами на УСН признаются затраты только после их фактической оплаты. Исходя из этого представители Минфина России в Письме от 7 августа 2013 г. N 03-11-06/2/31883 указали, что стоимость товаров, фактически не оплаченная поставщикам и списанная как просроченная "кредиторка", не может быть учтена в расходах при определении базы по единому налогу на УСН.
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 33)Во-первых, расходы на УСН в принципе учитываются только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов. Во-вторых, согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами на УСН признаются затраты только после их фактической оплаты. Исходя из этого представители Минфина России в Письме от 7 августа 2013 г. N 03-11-06/2/31883 указали, что стоимость товаров, фактически не оплаченная поставщикам и списанная как просроченная "кредиторка", не может быть учтена в расходах при определении базы по единому налогу на УСН.
Вопрос: ...Организация применяет ЕНВД и УСН. В рамках деятельности, по которой применяется УСН, поставщик предоставил организации премию за выполнение определенных условий договора, что освобождает ее от обязанности оплатить часть кредиторской задолженности. Должна ли организация при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, включать в состав доходов указанную премию?
(Консультация эксперта, 2009)В данном случае организация, совмещающая два режима налогообложения, ввиду того, что доход в виде премии относится непосредственно к деятельности, облагаемой УСН, должна признать указанную премию как доход, полученный в связи с осуществлением деятельности, облагаемой налогом при УСН, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Данная премия будет учтена в составе внереализационных доходов при УСН на основании п. 18 ст. 250 НК РФ как сумма списанной кредиторской задолженности. При этом датой признания дохода будет считаться день получения от поставщика извещения о прощении части долга. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 29.10.2008 N 03-11-04/3/490. В нем указывается, что если организация совмещает ЕНВД и УСН, то доходы в виде премии, предоставленной поставщиком, учитываются в составе доходов того режима налогообложения, в связи с которым были получены денежные средства.
(Консультация эксперта, 2009)В данном случае организация, совмещающая два режима налогообложения, ввиду того, что доход в виде премии относится непосредственно к деятельности, облагаемой УСН, должна признать указанную премию как доход, полученный в связи с осуществлением деятельности, облагаемой налогом при УСН, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Данная премия будет учтена в составе внереализационных доходов при УСН на основании п. 18 ст. 250 НК РФ как сумма списанной кредиторской задолженности. При этом датой признания дохода будет считаться день получения от поставщика извещения о прощении части долга. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 29.10.2008 N 03-11-04/3/490. В нем указывается, что если организация совмещает ЕНВД и УСН, то доходы в виде премии, предоставленной поставщиком, учитываются в составе доходов того режима налогообложения, в связи с которым были получены денежные средства.
Статья: Разбираемся, как отразить списанную задолженность в учете при УСН
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)С учетом доходов при списании кредиторской задолженности разобрались. Выясним, как обстоят дела с расходами. Конечно, непосредственно при списании невостребованной кредиторской задолженности никаких расходов не будет. Но дело в том, что все расходы учитываются в налоговой базе при УСН лишь при условии, что они оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А допустимо ли включить в налоговую базу расходы, если задолженность перед поставщиком или подрядчиком не оплачена, а списана как невостребованная?
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)С учетом доходов при списании кредиторской задолженности разобрались. Выясним, как обстоят дела с расходами. Конечно, непосредственно при списании невостребованной кредиторской задолженности никаких расходов не будет. Но дело в том, что все расходы учитываются в налоговой базе при УСН лишь при условии, что они оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А допустимо ли включить в налоговую базу расходы, если задолженность перед поставщиком или подрядчиком не оплачена, а списана как невостребованная?