Кпп в платежном поручении по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Кпп в платежном поручении по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Статья: Налог на имущество при смене места нахождения организации
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Таким образом, при изменении места нахождения организации с даты постановки на учет в налоговом органе по новому месту администрированием платежей в соответствии с законодательством РФ (в том числе по суммам недоимок) занимается уже новый налоговый орган. Поэтому при перечислении налога на имущество, авансовых платежей по нему после 24.04.2017 в платежном поручении необходимо указывать данные (ИНН, КПП получателя, наименование) нового налогового органа. А вот код ОКТМО нужно ставить по прежнему месту учета, если речь идет о перечислении недоимки, возникшей до снятия с учета. То же самое в нашем случае касается уплаты авансового платежа за I квартал 2017 года - вне зависимости от того, в какой налоговый орган представлен расчет, так как в нем указан старый код ОКТМО.
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Таким образом, при изменении места нахождения организации с даты постановки на учет в налоговом органе по новому месту администрированием платежей в соответствии с законодательством РФ (в том числе по суммам недоимок) занимается уже новый налоговый орган. Поэтому при перечислении налога на имущество, авансовых платежей по нему после 24.04.2017 в платежном поручении необходимо указывать данные (ИНН, КПП получателя, наименование) нового налогового органа. А вот код ОКТМО нужно ставить по прежнему месту учета, если речь идет о перечислении недоимки, возникшей до снятия с учета. То же самое в нашем случае касается уплаты авансового платежа за I квартал 2017 года - вне зависимости от того, в какой налоговый орган представлен расчет, так как в нем указан старый код ОКТМО.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.04.2022 N КЧ-4-8/5395@
"О направлении информации"Не увеличится, поскольку это не декларация, а по сути только указание суммы и вида бюджета для ее распределения. Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит пять показателей из платежного поручения (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) взамен 15 показателей, заполняемых сейчас.
"О направлении информации"Не увеличится, поскольку это не декларация, а по сути только указание суммы и вида бюджета для ее распределения. Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит пять показателей из платежного поручения (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) взамен 15 показателей, заполняемых сейчас.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.12.2007 N 28-11/124267
<О порядке уплаты НДФЛ и налога на имущество организацией, имеющей обособленное подразделение>Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению и уплачивать исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом головная организация обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
<О порядке уплаты НДФЛ и налога на имущество организацией, имеющей обособленное подразделение>Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению и уплачивать исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом головная организация обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.
Формы
Вопрос: Организация приобрела и зарегистрировала земельный участок и здание без открытия обособленного подразделения в другом регионе. Куда платить земельный налог и налог на имущество?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Организация приобрела и зарегистрировала земельный участок и здание без открытия обособленного подразделения в другом регионе. Куда платить земельный налог и налог на имущество?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Организация приобрела и зарегистрировала земельный участок и здание без открытия обособленного подразделения в другом регионе. Куда платить земельный налог и налог на имущество?
Статья: Организация и ОП стоят на учете в одной инспекции (как платить налоги при общем режиме)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 18)В случае если организация и ОП находятся в Москве или Санкт-Петербурге, ситуация аналогичная. Есть письма столичного и петербургского Управлений, подтверждающие такую позицию. В обоих случаях исходя из того, что деньги попадают в один бюджет, налоговики разрешают уплачивать налог на имущество централизованно самой организации за все ее имущество (включая имущество, находящееся на балансе ОП в том же городе) <15>. Соответственно, и в платежке, и в единой декларации указываются те коды (КПП и ОКТМО), которые присвоены организации по месту ее нахождения. Такой же позиции придерживаются специалисты Минфина.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 18)В случае если организация и ОП находятся в Москве или Санкт-Петербурге, ситуация аналогичная. Есть письма столичного и петербургского Управлений, подтверждающие такую позицию. В обоих случаях исходя из того, что деньги попадают в один бюджет, налоговики разрешают уплачивать налог на имущество централизованно самой организации за все ее имущество (включая имущество, находящееся на балансе ОП в том же городе) <15>. Соответственно, и в платежке, и в единой декларации указываются те коды (КПП и ОКТМО), которые присвоены организации по месту ее нахождения. Такой же позиции придерживаются специалисты Минфина.
Вопрос: Предприятие относится к категории крупнейших, открывает обособленное подразделение в другом регионе без выделения отдельного баланса. Каков порядок представления налоговых деклараций в отношении обособленного подразделения и объектов движимого и недвижимого имущества, находящихся в другом регионе? Каков порядок уплаты налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, НДС, НДФЛ и страховых взносов предприятием в данном случае?
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с разд. III Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения" на титульном листе декларации указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Соответственно, при перечислении налога на имущество в региональный бюджет в отношении объекта недвижимого имущества перечисляются организации с указанием в платежном поручении КПП обособленного подразделения.
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с разд. III Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения" на титульном листе декларации указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Соответственно, при перечислении налога на имущество в региональный бюджет в отношении объекта недвижимого имущества перечисляются организации с указанием в платежном поручении КПП обособленного подразделения.
Статья: Единый налоговый платеж
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)До тех пор пока организация не перечислит приведенные 23 850 руб. в счет уплаты налога на имущество (с указанием соответствующего КБК), она не сможет уточнить платеж. Ведь иначе в карточке расчетов с бюджетом появится недоимка по налогу на имущество.
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)До тех пор пока организация не перечислит приведенные 23 850 руб. в счет уплаты налога на имущество (с указанием соответствующего КБК), она не сможет уточнить платеж. Ведь иначе в карточке расчетов с бюджетом появится недоимка по налогу на имущество.
Вопрос: С какого момента организация приобретает статус крупнейшего налогоплательщика? Каков порядок заполнения и представления налоговых деклараций в налоговый орган организациями, имеющими статус крупнейшего налогоплательщика? В какой налоговый орган следует такой организации представлять уточненные налоговые декларации за предыдущий налоговый период?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2008 N 03-02-07/1-169)По остальным налогам (налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу) в налоговых декларациях указываются реквизиты (ИНН, КПП, наименование и код налогового органа) по месту нахождения соответствующего объекта, подлежащего налогообложению.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2008 N 03-02-07/1-169)По остальным налогам (налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу) в налоговых декларациях указываются реквизиты (ИНН, КПП, наименование и код налогового органа) по месту нахождения соответствующего объекта, подлежащего налогообложению.
Статья: Уплата за работника его личных имущественных налогов
("Главная книга", 2018, N 21)Работник попросил организацию заплатить за него налог на имущество, транспортный и/или земельный налоги. Организация имеет право уплатить эти налоги за работника. Бюджету не важно, на каком основании она решила это сделать. Но важно, чтобы была правильно заполнена платежка и было ясно, чья обязанность по уплате налогов исполняется <1>.
("Главная книга", 2018, N 21)Работник попросил организацию заплатить за него налог на имущество, транспортный и/или земельный налоги. Организация имеет право уплатить эти налоги за работника. Бюджету не важно, на каком основании она решила это сделать. Но важно, чтобы была правильно заполнена платежка и было ясно, чья обязанность по уплате налогов исполняется <1>.
Вопрос: О заполнении налоговых деклараций, платежных поручений на уплату налогов крупнейшим налогоплательщиком, если ему присвоены два КПП - как крупнейшему налогоплательщику и по месту нахождения организации.
(Письмо ФНС России от 13.08.2015 N АС-4-2/14242)По остальным налогам в налоговых декларациях (по налогу на имущество, по земельному налогу, по транспортному налогу и т.д.), представляемых крупнейшими налогоплательщиками по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, указываются реквизиты (ИНН, КПП, наименование и код налогового органа) по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению (т.е. код налогового органа, который администрирует данный объект недвижимого имущества).
(Письмо ФНС России от 13.08.2015 N АС-4-2/14242)По остальным налогам в налоговых декларациях (по налогу на имущество, по земельному налогу, по транспортному налогу и т.д.), представляемых крупнейшими налогоплательщиками по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, указываются реквизиты (ИНН, КПП, наименование и код налогового органа) по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению (т.е. код налогового органа, который администрирует данный объект недвижимого имущества).
Вопрос: Какие реквизиты указать в платежном поручении при уплате пеней по налогу на имущество организаций?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: С 01.01.2023 налог на имущество и авансы по нему перечисляют платежкой на ЕНП. Пени и штрафы по налогу на имущество перечисляют платежным поручением на ЕНП.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: С 01.01.2023 налог на имущество и авансы по нему перечисляют платежкой на ЕНП. Пени и штрафы по налогу на имущество перечисляют платежным поручением на ЕНП.
Статья: Налог на имущество организаций по недвижимости: новости-2015
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)Проще, если вы перечисляли авансовый платеж в сумме, которую надо перекинуть на другую инспекцию, отдельной платежкой. Такое возможно, к примеру, если у вас нет других объектов обложения налогом на имущество. В таком случае можно написать заявление на уточнение платежа - как будто вы изначально допустили ошибку при заполнении платежного поручения <18>. В заявлении укажите:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)Проще, если вы перечисляли авансовый платеж в сумме, которую надо перекинуть на другую инспекцию, отдельной платежкой. Такое возможно, к примеру, если у вас нет других объектов обложения налогом на имущество. В таком случае можно написать заявление на уточнение платежа - как будто вы изначально допустили ошибку при заполнении платежного поручения <18>. В заявлении укажите:
Статья: Упрощенец открывает обособленное подразделение - полезная шпаргалка
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Налог на имущество при УСН платить надо только с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Перечисляйте налог по месту нахождения объекта с его КПП <23>. Декларацию за 2022 г. организации на УСН не подают, так как с 01.01.2023 сведения о таких объектах в ней не отражаются <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Налог на имущество при УСН платить надо только с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Перечисляйте налог по месту нахождения объекта с его КПП <23>. Декларацию за 2022 г. организации на УСН не подают, так как с 01.01.2023 сведения о таких объектах в ней не отражаются <24>.