Корректирующая декларация по налогу на прибыль при ликвидации обособленного подразделения
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректирующая декларация по налогу на прибыль при ликвидации обособленного подразделения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)К уточненным декларациям рекомендуем приложить пояснения о том, какие корректировки были сделаны и с чем они связаны. Это позволит избежать вопросов проверяющих.
(КонсультантПлюс, 2025)К уточненным декларациям рекомендуем приложить пояснения о том, какие корректировки были сделаны и с чем они связаны. Это позволит избежать вопросов проверяющих.
Готовое решение: Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 29.11.2006 N 22-22-И/0539
"О возврате излишне уплаченного налога на прибыль по ликвидированным обособленным подразделениям"В связи с изложенным после снятия организации с учета в налоговом органе в связи с ликвидацией обособленного подразделения корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по данному обособленному подразделению представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (головной организации). При этом в корректирующих (уточненных) налоговых декларациях указывается тот же КПП, который был указан в первичных налоговых декларациях, представленных по месту нахождения обособленных подразделений.
"О возврате излишне уплаченного налога на прибыль по ликвидированным обособленным подразделениям"В связи с изложенным после снятия организации с учета в налоговом органе в связи с ликвидацией обособленного подразделения корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по данному обособленному подразделению представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (головной организации). При этом в корректирующих (уточненных) налоговых декларациях указывается тот же КПП, который был указан в первичных налоговых декларациях, представленных по месту нахождения обособленных подразделений.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 04.07.2008 N 20-12/063580
<О порядке представления налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения, в случае ликвидации одного из них>Следовательно, после снятия с учета в связи с ликвидацией обособленных подразделений налогоплательщик - головная организация представляет корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды (периоды до ликвидации обособленных подразделений) в налоговый орган по месту своего учета. Также уточненные декларации организация должна подать по месту нахождения действующих обособленных подразделений.
<О порядке представления налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения, в случае ликвидации одного из них>Следовательно, после снятия с учета в связи с ликвидацией обособленных подразделений налогоплательщик - головная организация представляет корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды (периоды до ликвидации обособленных подразделений) в налоговый орган по месту своего учета. Также уточненные декларации организация должна подать по месту нахождения действующих обособленных подразделений.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"
(Сатаев Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 5)Остальные разделы декларации по налогу на прибыль скорректированы. Кроме того, появился новый раздел - Приложение к налоговой декларации. Получается, что форма налоговой декларации "потолстела" на две страницы. Но обо всем по порядку.
(Сатаев Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 5)Остальные разделы декларации по налогу на прибыль скорректированы. Кроме того, появился новый раздел - Приложение к налоговой декларации. Получается, что форма налоговой декларации "потолстела" на две страницы. Но обо всем по порядку.
Вопрос: Какой КПП должна указать организация в титульном листе уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2019 г., если в декабре 2019 г. закрыто обособленное подразделение?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В декабре 2019 г. у ООО закрыто обособленное подразделение (ОП). ООО является плательщиком ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. По закрытому ОП организация сдает уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, в которой корректирует начисленные авансы по налогу на прибыль на I квартал 2020 г. Какой КПП должна указать организация в титульном листе уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В декабре 2019 г. у ООО закрыто обособленное подразделение (ОП). ООО является плательщиком ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. По закрытому ОП организация сдает уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, в которой корректирует начисленные авансы по налогу на прибыль на I квартал 2020 г. Какой КПП должна указать организация в титульном листе уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2019 г.?
Статья: Налоговое информбюро от 18.09.2015
("Главная книга", 2015, N 19)Ведь в этом случае обособленное подразделение всего лишь сменило место прописки, а не прекращало свою деятельность. А значит, "прибыльные" декларации нужно продолжать составлять по этому ОП нарастающим итогом с начала года.
("Главная книга", 2015, N 19)Ведь в этом случае обособленное подразделение всего лишь сменило место прописки, а не прекращало свою деятельность. А значит, "прибыльные" декларации нужно продолжать составлять по этому ОП нарастающим итогом с начала года.
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как заполнять декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как заполнять декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
Вопрос: Каков порядок представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (крупнейшего налогоплательщика) по ликвидированным обособленным подразделениям?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Каков порядок представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (крупнейшего налогоплательщика) по ликвидированным обособленным подразделениям?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Каков порядок представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (крупнейшего налогоплательщика) по ликвидированным обособленным подразделениям?
Вопрос: ...В 2006 г. организация корректирует (к доплате) налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2005 г. В 2005 г. организация имела обособленные подразделения в различных субъектах РФ, одно из которых ликвидировано в марте 2006 г. Учитывая изложенное, каким способом доплачивается налог в бюджет субъекта РФ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Пример. Организация "Нептун" в 2005 г. имела обособленные подразделения "Альфа", "Бета" и "Гамма" в различных субъектах Российской Федерации. Обособленное подразделение "Гамма" в 2006 г. ликвидировано. Согласно скорректированной в 2006 г. налоговой декларации по налогу на прибыль за 2005 г. сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации составляет 20 млн руб., а доли налоговой базы организации без входящих в нее обособленных подразделений, подразделения "Альфа", подразделения "Бета" и подразделения "Гамма" составляют соответственно 40, 10, 30 и 20%. Это означает, что в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации подлежит доплате налог в сумме 8 млн руб. (20 х 0,4), по месту нахождения подразделения "Альфа" - в сумме 2 млн руб. (20 х 0,1), по месту нахождения подразделения "Бета" - в сумме 6 млн руб. (20 х 0,3), по месту нахождения подразделения "Гамма" - в сумме 4 млн руб. (20 х 0,2).
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Пример. Организация "Нептун" в 2005 г. имела обособленные подразделения "Альфа", "Бета" и "Гамма" в различных субъектах Российской Федерации. Обособленное подразделение "Гамма" в 2006 г. ликвидировано. Согласно скорректированной в 2006 г. налоговой декларации по налогу на прибыль за 2005 г. сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации составляет 20 млн руб., а доли налоговой базы организации без входящих в нее обособленных подразделений, подразделения "Альфа", подразделения "Бета" и подразделения "Гамма" составляют соответственно 40, 10, 30 и 20%. Это означает, что в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации подлежит доплате налог в сумме 8 млн руб. (20 х 0,4), по месту нахождения подразделения "Альфа" - в сумме 2 млн руб. (20 х 0,1), по месту нахождения подразделения "Бета" - в сумме 6 млн руб. (20 х 0,3), по месту нахождения подразделения "Гамма" - в сумме 4 млн руб. (20 х 0,2).
Вопрос: О представлении корректирующих (уточненных) деклараций по налогу на прибыль по ликвидированным до 1 января 2006 г. обособленным подразделениям и о возврате излишне уплаченного налога.
(Письмо ФНС РФ от 21.11.2006 N 02-4-12/66@)Вопрос: О представлении корректирующих (уточненных) деклараций по налогу на прибыль по ликвидированным до 1 января 2006 г. обособленным подразделениям и о возврате излишне уплаченного налога.
(Письмо ФНС РФ от 21.11.2006 N 02-4-12/66@)Вопрос: О представлении корректирующих (уточненных) деклараций по налогу на прибыль по ликвидированным до 1 января 2006 г. обособленным подразделениям и о возврате излишне уплаченного налога.
Вопрос: О представлении декларации по налогу на прибыль в случае ликвидации одного из обособленных подразделений организации.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.07.2008 N 20-12/063580)Следовательно, после снятия с учета в связи с ликвидацией обособленных подразделений налогоплательщик - головная организация представляет корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды (периоды до ликвидации обособленных подразделений) в налоговый орган по месту своего учета. Также уточненные декларации организация должна подать по месту нахождения действующих обособленных подразделений.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.07.2008 N 20-12/063580)Следовательно, после снятия с учета в связи с ликвидацией обособленных подразделений налогоплательщик - головная организация представляет корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды (периоды до ликвидации обособленных подразделений) в налоговый орган по месту своего учета. Также уточненные декларации организация должна подать по месту нахождения действующих обособленных подразделений.
Вопрос: ...В январе 2006 г. было ликвидировано обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ, нежели головная организация. В ноябре была обнаружена ошибка, связанная с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль за 2005 г. В какой налоговый орган необходимо представить уточненную декларацию по ликвидированному обособленному подразделению?
("Аудит и налогообложение", 2007, N 10)Как следует из Письма ФНС России от 21.11.2006 N 02-4-12/66@, "...после снятия организации с учета в налоговом органе в связи с ликвидацией обособленного подразделения, корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по данному обособленному подразделению представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (головной организации). При этом в корректирующих (уточненных) налоговых декларациях указывается тот же КПП, который был указан в первичных налоговых декларациях, представленных по месту нахождения обособленных подразделений".
("Аудит и налогообложение", 2007, N 10)Как следует из Письма ФНС России от 21.11.2006 N 02-4-12/66@, "...после снятия организации с учета в налоговом органе в связи с ликвидацией обособленного подразделения, корректирующие (уточненные) налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по данному обособленному подразделению представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (головной организации). При этом в корректирующих (уточненных) налоговых декларациях указывается тот же КПП, который был указан в первичных налоговых декларациях, представленных по месту нахождения обособленных подразделений".