Корректировочный счет-фактура раздельный учет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура раздельный учет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком периоде организация должна учесть изменение стоимости отгруженных товаров при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета сумм НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет как облагаемые НДС операции, так и необлагаемые, ведя раздельный учет по НДС. Во II квартале организация отгрузила товары покупателю. Однако в IV квартале покупатель по соглашению с поставщиком вернул часть товара из-за выявленного брака. Организация выставила в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара. В каком периоде организация должна учесть изменение стоимости отгруженных товаров при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета сумм НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет как облагаемые НДС операции, так и необлагаемые, ведя раздельный учет по НДС. Во II квартале организация отгрузила товары покупателю. Однако в IV квартале покупатель по соглашению с поставщиком вернул часть товара из-за выявленного брака. Организация выставила в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара. В каком периоде организация должна учесть изменение стоимости отгруженных товаров при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета сумм НДС?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как влияет на порядок раздельного учета "входного" НДС последующее изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)? В каком квартале следует учитывать изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг): в том периоде, когда была отгрузка, или в том периоде, когда произошло изменение (т.е. в периоде выставления корректировочного счета-фактуры)?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как влияет на порядок раздельного учета "входного" НДС последующее изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)? В каком квартале следует учитывать изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг): в том периоде, когда была отгрузка, или в том периоде, когда произошло изменение (т.е. в периоде выставления корректировочного счета-фактуры)?
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Получение корректировочного счета-фактуры >>>
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)приобретаемые товары (работы, услуги, имущественные права) должны использоваться в операциях товарищества, облагаемых НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)приобретаемые товары (работы, услуги, имущественные права) должны использоваться в операциях товарищества, облагаемых НДС;
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель в графах 14, 15, 15а, 15б указывает сумму из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки, также распределив ее по ставкам (пп. "т", "у", "у(1)", "у(2)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель в графах 14, 15, 15а, 15б указывает сумму из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки, также распределив ее по ставкам (пп. "т", "у", "у(1)", "у(2)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если же корректировка выручки связана с изменением цены на реализуемые товары и соответствующим выставлением корректировочных счетов-фактур в текущем налоговом периоде, то, на наш взгляд, корректировать пропорцию по прошлому периоду не нужно, поскольку изменения по выручке, а соответственно, и по сумме НДС отражаются текущим налоговым периодом на основании данных корректировочных счетов-фактур без изменения выручки и базы по НДС за прошлый налоговый период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если же корректировка выручки связана с изменением цены на реализуемые товары и соответствующим выставлением корректировочных счетов-фактур в текущем налоговом периоде, то, на наш взгляд, корректировать пропорцию по прошлому периоду не нужно, поскольку изменения по выручке, а соответственно, и по сумме НДС отражаются текущим налоговым периодом на основании данных корректировочных счетов-фактур без изменения выручки и базы по НДС за прошлый налоговый период.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если же корректировка выручки связана с изменением цены на реализуемые товары и соответствующим выставлением корректировочных счетов-фактур в текущем налоговом периоде, то, на наш взгляд, корректировать пропорцию по прошлому периоду не нужно, поскольку изменения по выручке, а соответственно, и по сумме НДС отражаются текущим налоговым периодом на основании данных корректировочных счетов-фактур без изменения выручки и базы по НДС за прошлый налоговый период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если же корректировка выручки связана с изменением цены на реализуемые товары и соответствующим выставлением корректировочных счетов-фактур в текущем налоговом периоде, то, на наш взгляд, корректировать пропорцию по прошлому периоду не нужно, поскольку изменения по выручке, а соответственно, и по сумме НДС отражаются текущим налоговым периодом на основании данных корректировочных счетов-фактур без изменения выручки и базы по НДС за прошлый налоговый период.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Как влияет на порядок раздельного учета "входного" НДС последующее изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)? В каком квартале следует учитывать изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг): в том периоде, когда была отгрузка, или в том периоде, когда произошло изменение (т.е. в периоде выставления корректировочного счета-фактуры)?
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Как влияет на порядок раздельного учета "входного" НДС последующее изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)? В каком квартале следует учитывать изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг): в том периоде, когда была отгрузка, или в том периоде, когда произошло изменение (т.е. в периоде выставления корректировочного счета-фактуры)?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
"Годовой отчет для учреждений образования - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: право налогоплательщика исключать строки и графы из утвержденной формы счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) названным Постановлением не предусмотрено.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: право налогоплательщика исключать строки и графы из утвержденной формы счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) названным Постановлением не предусмотрено.