Корректировочная счет-фактура на аванс полученный
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочная счет-фактура на аванс полученный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли поставщик принять к вычету НДС с полученного аванса (100%), если товары отгружены, но покупателем часть товаров не принята из-за претензий к качеству (находятся на ответственном хранении)? Какие обязанности по НДС возникнут у поставщика, если некачественный товар будет возвращен в следующем налоговом периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: После отгрузки товаров покупателю продавец вправе принять к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса. Поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру после получения претензии покупателя, а после возврата товара покупателем - отразить в учете операции по корректировке, принять к вычету НДС со стоимости возвращенного товара и скорректировать в сторону уменьшения сумму предъявленного к вычету авансового НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: После отгрузки товаров покупателю продавец вправе принять к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса. Поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру после получения претензии покупателя, а после возврата товара покупателем - отразить в учете операции по корректировке, принять к вычету НДС со стоимости возвращенного товара и скорректировать в сторону уменьшения сумму предъявленного к вычету авансового НДС.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (отражение полученного аванса продавцом ООО "Лютик")
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (отражение полученного аванса продавцом ООО "Лютик")
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Оформление счета-фактуры при уступке договора покупателем
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Оформление счета-фактуры при уступке договора покупателем
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)код "41", если регистрирует за продавца счет-фактуру на полученный аванс;
(КонсультантПлюс, 2025)код "41", если регистрирует за продавца счет-фактуру на полученный аванс;
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)01 - если выставляете счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) или регистрируете выставленный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
(КонсультантПлюс, 2025)01 - если выставляете счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) или регистрируете выставленный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
Вопрос: Продавец получил аванс в счет поставки товара (НДС 10%) и уплатил НДС с аванса в бюджет. Стороны подписали соглашение, которым изменили вид и стоимость товара (НДС 20%). Должен ли продавец выставить корректировочный счет-фактуру и на какую сумму? В какой сумме можно принять НДС к вычету при отгрузке товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Продавец получил аванс в счет поставки товара (НДС 10%) и уплатил НДС с аванса в бюджет. Из-за отсутствия ассортимента стороны подписали соглашение, которым изменили вид и стоимость товара (НДС 20%). Должен ли продавец выставить корректировочный счет-фактуру и на какую сумму? В какой сумме можно принять НДС к вычету при отгрузке товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Продавец получил аванс в счет поставки товара (НДС 10%) и уплатил НДС с аванса в бюджет. Из-за отсутствия ассортимента стороны подписали соглашение, которым изменили вид и стоимость товара (НДС 20%). Должен ли продавец выставить корректировочный счет-фактуру и на какую сумму? В какой сумме можно принять НДС к вычету при отгрузке товара?
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости отгрузки. В графе 13а он указывает сумму в валюте из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости отгрузки. В графе 13а он указывает сумму в валюте из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)- графы 4 - 6 также не заполняйте. В них отражаются данные об исправлении счета-фактуры, о корректировочном счете-фактуре и о его исправлении;
(КонсультантПлюс, 2025)- графы 4 - 6 также не заполняйте. В них отражаются данные об исправлении счета-фактуры, о корректировочном счете-фактуре и о его исправлении;
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура на аванс полученный в книге продаж
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура на аванс полученный в книге продаж
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет продавцом авансового НДС после отгрузки товара, под который был получен аванс <11>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет продавцом авансового НДС после отгрузки товара, под который был получен аванс <11>