Конституционный суд налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Конституционный суд налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 198 АПК РФ "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными"2.1.6. Положения законодательства не исключают возможности обжалования в арбитражном суде решений (актов ненормативного характера) любых должностных лиц налоговых органов (позиция КС РФ) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 15 ГК РФ "Возмещение убытков"1.1.6.4. По общему правилу возмещение физлицом, совершившим налоговое преступление, вреда в размере неуплаченных налогов юрлица возможно только при исчерпании (отсутствии) возможности взыскания налогов с организации (лиц, ответственных по ее долгам) (позиция КС РФ, ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в законодательстве о банкротстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)10 апреля 2024 года КС РФ разъяснил, как погашать текущую задолженность по налогам в отношении предмета залога, образовавшуюся до его реализации на банкротных торгах
(КонсультантПлюс, 2024)10 апреля 2024 года КС РФ разъяснил, как погашать текущую задолженность по налогам в отношении предмета залога, образовавшуюся до его реализации на банкротных торгах
Обзор: "Основные изменения в законодательстве о банкротстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)5 июня 2023 года КС РФ установил очередность требования об уплате налога на прибыль с дохода от продажи имущества банкрота
(КонсультантПлюс, 2023)5 июня 2023 года КС РФ установил очередность требования об уплате налога на прибыль с дохода от продажи имущества банкрота
Статья: Налог на конкурсную массу: кто и когда заплатит
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Конституционный Суд (КС) РФ признал конституционным взимание налога на прибыль с выручки от реализации имущества банкрота - как заложенного, так и незаложенного. Одновременно КС РФ защитил залоговых кредиторов: налог не является текущим платежом и входит в третью очередь требований кредиторов. Окончательное решение об очередности, однако, должен принять законодатель.
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Конституционный Суд (КС) РФ признал конституционным взимание налога на прибыль с выручки от реализации имущества банкрота - как заложенного, так и незаложенного. Одновременно КС РФ защитил залоговых кредиторов: налог не является текущим платежом и входит в третью очередь требований кредиторов. Окончательное решение об очередности, однако, должен принять законодатель.
Статья: Трансформация защиты прав и законных интересов налогоплательщиков при налоговой реконструкции: влияние правовых позиций Конституционного Суда РФ и правоприменительной практики
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В статье обсуждаются проблемы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, которые возникают при проведении налоговой реконструкции. Автор обосновывает, что трансформация защиты прав и законных интересов обусловливается правовыми позициями Конституционного Суда РФ и правоприменительной практикой о налоговой реконструкции. Отмечается, что достаточно часто решения судебных органов о налоговой реконструкции отражают позиции налоговых органов и не учитывают интересы налогоплательщика. Автор приходит к выводу, что, несмотря на противоречивость судебной практики, тенденцией в развитии налоговой реконструкции является необходимость учета прав и законных интересов налогоплательщиков, а именно отказ налогоплательщику только в тех налоговых вычетах и расходах, которые приходятся на долю так называемой технической компании.
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В статье обсуждаются проблемы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, которые возникают при проведении налоговой реконструкции. Автор обосновывает, что трансформация защиты прав и законных интересов обусловливается правовыми позициями Конституционного Суда РФ и правоприменительной практикой о налоговой реконструкции. Отмечается, что достаточно часто решения судебных органов о налоговой реконструкции отражают позиции налоговых органов и не учитывают интересы налогоплательщика. Автор приходит к выводу, что, несмотря на противоречивость судебной практики, тенденцией в развитии налоговой реконструкции является необходимость учета прав и законных интересов налогоплательщиков, а именно отказ налогоплательщику только в тех налоговых вычетах и расходах, которые приходятся на долю так называемой технической компании.
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)(Комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)(Комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ...
Статья: Механизм обнуления "кадастрового" налога на имущество - как это сделали мы
(Малкова О.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Позиция Конституционного суда - основание
(Малкова О.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Позиция Конституционного суда - основание
Готовое решение: Налоговые обязательства
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое обязательство - это обязанность налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Налоговое обязательство также включает обязанность уплатить пени, если налог перечислен позже, чем нужно (Постановление Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П, Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 257-О).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое обязательство - это обязанность налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Налоговое обязательство также включает обязанность уплатить пени, если налог перечислен позже, чем нужно (Постановление Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П, Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 257-О).
Вопрос: Вправе ли подрядчик учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость работ по формам КС-2 и КС-3, оформленным субподрядчиком, в периоде подписания документов, если работы выполнялись в течение нескольких отчетных периодов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли подрядчик учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость работ по формам КС-2 и КС-3, оформленным субподрядчиком, в периоде подписания документов, если работы выполнялись в течение нескольких отчетных периодов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли подрядчик учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость работ по формам КС-2 и КС-3, оформленным субподрядчиком, в периоде подписания документов, если работы выполнялись в течение нескольких отчетных периодов?
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Так, применительно к оспариванию актов налоговых проверок Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 27.05.2010 N 766-О-О подчеркнул, что этот документ, как следует из положений ст. 100 Налогового кодекса Российской Федерации, предназначен для оформления результатов такой проверки и сам по себе не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. По итогам рассмотрения данного акта налоговым органом принимается решение, которое может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган или в суд. При этом нормы действующего законодательства не препятствуют тому, чтобы в ходе такого обжалования среди прочего было проверено соблюдение налоговым органом требований, предъявляемых к составлению акта налоговой проверки.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Так, применительно к оспариванию актов налоговых проверок Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 27.05.2010 N 766-О-О подчеркнул, что этот документ, как следует из положений ст. 100 Налогового кодекса Российской Федерации, предназначен для оформления результатов такой проверки и сам по себе не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. По итогам рассмотрения данного акта налоговым органом принимается решение, которое может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган или в суд. При этом нормы действующего законодательства не препятствуют тому, чтобы в ходе такого обжалования среди прочего было проверено соблюдение налоговым органом требований, предъявляемых к составлению акта налоговой проверки.
Готовое решение: Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Нарушение по ст. 122 НК РФ считается совершенным в тот налоговый период, в котором наступил срок уплаты налога (Определение КС РФ от 29.09.2022 N 2585-О, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(КонсультантПлюс, 2025)Нарушение по ст. 122 НК РФ считается совершенным в тот налоговый период, в котором наступил срок уплаты налога (Определение КС РФ от 29.09.2022 N 2585-О, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).