Конечный получатель дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Конечный получатель дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как налоговики раскрывают схемы уклонения от налогообложения
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)1) анализ движения товарных и денежных потоков, чтобы определить конечного получателя доходов из-за уклонения от уплаты налогов;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)1) анализ движения товарных и денежных потоков, чтобы определить конечного получателя доходов из-за уклонения от уплаты налогов;
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В обоснование кассационной жалобы налоговая инспекция ссылалась на взаимозависимость между организацией, ее контрагентами и гражданином, являющимся, по мнению инспекции, конечным бенефициаром и получателем дохода от пользования правами на товарные знаки.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В обоснование кассационной жалобы налоговая инспекция ссылалась на взаимозависимость между организацией, ее контрагентами и гражданином, являющимся, по мнению инспекции, конечным бенефициаром и получателем дохода от пользования правами на товарные знаки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 160.1 "Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета" БК РФ"Из положений статей 6, 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 30 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоговый орган является администратором доходов бюджета, полномочия которого определены законом, и не является собственником (конечным получателем) спорных денежных средств."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 6 "Понятия и термины, применяемые в настоящем Кодексе" БК РФ"Из системного анализа названных положений статей 6, 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 1 статьи 30 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоговый орган является администратором доходов бюджета, полномочия которого определены законом, и не является собственником (конечным получателем) спорных денежных средств."
Последние изменения: Контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае местом регистрации или местом налогового резидентства конечных получателей доходов являются разные государства или территории.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае местом регистрации или местом налогового резидентства конечных получателей доходов являются разные государства или территории.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Когда известен фактический получатель дохода - конечный бенефициар, можно раскрыть всю цепочку участников и применить нормы международных соглашений того государства, резидентом которого является конечный бенефициар.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда известен фактический получатель дохода - конечный бенефициар, можно раскрыть всю цепочку участников и применить нормы международных соглашений того государства, резидентом которого является конечный бенефициар.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Акционерное общество перечислило дивиденды резиденту Кипра, которые через зависимую кипрскую компанию были переведены на конечного получателя дохода, расположенного на Британских Виргинских Островах.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Акционерное общество перечислило дивиденды резиденту Кипра, которые через зависимую кипрскую компанию были переведены на конечного получателя дохода, расположенного на Британских Виргинских Островах.
Статья: Особенности привлечения бенефициарных владельцев к субсидиарной ответственности по обязательствам должника
(Терешин А.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2026, N 1)- анализировать движение товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
(Терешин А.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2026, N 1)- анализировать движение товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)- анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)- анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Налоговики, подтверждая необоснованность налоговой выгоды, проводят целый комплекс мероприятий. Они будут анализировать и модель бизнеса, и движение товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов. Будут направлять запросы в Росфинмониторинг, в банки и иные организации - иногда совсем даже неочевидные. К примеру, в систему "Платон". Проверяющие ищут информацию в СМИ и социальных сетях. А если проводятся следственные мероприятия в рамках УПК, то широко применимы не только допросы сотрудников и контрагентов, экспертизы, осмотры, но и выемки и прочее. Также налоговики изучают переписку в телефонах, мессенджерах, информацию в компьютерах и гаджетах <8>. Частенько бывает, что доступ к такой информации проверяющие получают от самих налогоплательщиков "на добровольной основе" (читай - под психологическим давлением).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Налоговики, подтверждая необоснованность налоговой выгоды, проводят целый комплекс мероприятий. Они будут анализировать и модель бизнеса, и движение товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов. Будут направлять запросы в Росфинмониторинг, в банки и иные организации - иногда совсем даже неочевидные. К примеру, в систему "Платон". Проверяющие ищут информацию в СМИ и социальных сетях. А если проводятся следственные мероприятия в рамках УПК, то широко применимы не только допросы сотрудников и контрагентов, экспертизы, осмотры, но и выемки и прочее. Также налоговики изучают переписку в телефонах, мессенджерах, информацию в компьютерах и гаджетах <8>. Частенько бывает, что доступ к такой информации проверяющие получают от самих налогоплательщиков "на добровольной основе" (читай - под психологическим давлением).