Компенсация за разъездной
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за разъездной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 вопросов о правильном расчете отпускных
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)4-й вопрос. Нужно ли учитывать компенсацию
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)4-й вопрос. Нужно ли учитывать компенсацию
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)4.3.2. Компенсации работникам с разъездным характером работы
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)4.3.2. Компенсации работникам с разъездным характером работы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу о неправомерном учете в составе расходов по УСН затрат по выплате компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы. Суд установил, что трудовыми договорами, заключенными с работниками, положением об оплате труда водителей-экспедиторов, протоколом общего собрания участников общество гарантировало водителям-экспедиторам грузовых транспортных средств выплату надбавки взамен суточных. Согласно подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов по УСН включаются расходы на оплату труда. К расходам на оплату труда относятся, в частности, не только расходы по начислениям стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, но также и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Суд указал, что в ст. 255 НК РФ установлен открытый перечень расходов на оплату труда работников, учитываемых в целях налогообложения, при условии, что эти выплаты производятся в рамках трудовых и связанных с ними отношений. Суд установил, что надбавка выплачивалась обществом исходя из положений ст. 168.1 ТК РФ, в силу которой работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы. Данные выплаты соответствовали критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Суд пришел к выводу о том, что компенсация водителям-экспедиторам за разъездной характер работы правомерно учтена налогоплательщиком в составе расходов по УСН как компенсационные выплаты в рамках трудовых отношений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу о неправомерном учете в составе расходов по УСН затрат по выплате компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы. Суд установил, что трудовыми договорами, заключенными с работниками, положением об оплате труда водителей-экспедиторов, протоколом общего собрания участников общество гарантировало водителям-экспедиторам грузовых транспортных средств выплату надбавки взамен суточных. Согласно подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов по УСН включаются расходы на оплату труда. К расходам на оплату труда относятся, в частности, не только расходы по начислениям стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, но также и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Суд указал, что в ст. 255 НК РФ установлен открытый перечень расходов на оплату труда работников, учитываемых в целях налогообложения, при условии, что эти выплаты производятся в рамках трудовых и связанных с ними отношений. Суд установил, что надбавка выплачивалась обществом исходя из положений ст. 168.1 ТК РФ, в силу которой работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы. Данные выплаты соответствовали критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Суд пришел к выводу о том, что компенсация водителям-экспедиторам за разъездной характер работы правомерно учтена налогоплательщиком в составе расходов по УСН как компенсационные выплаты в рамках трудовых отношений.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы обществу, придя к выводу, что выплаты сотрудникам на командировочные расходы являются их доходом и подлежат обложению, поскольку на момент проверки отсутствовали оригиналы документов, подтверждающих целевой характер использования выплат. Общество утверждало, что спорные выплаты являются компенсацией расходов, связанных с разъездным характером работы сотрудников, что предусмотрено их трудовыми договорами. Общество подтвердило несение расходов приказами о командировках, авансовыми отчетами и копиями проездных документов и отметило, что оригиналы не могли быть представлены в момент проверки, поскольку сотрудники работают удаленно и отправляют документы в электронном виде. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что спорные выплаты носили компенсационный характер, были произведены с ведома и в интересах работодателя. Кроме того, суд подчеркнул, что при удаленной работе обмен электронными копиями документов является обоснованной практикой, представленных обществом документов достаточно для подтверждения расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы обществу, придя к выводу, что выплаты сотрудникам на командировочные расходы являются их доходом и подлежат обложению, поскольку на момент проверки отсутствовали оригиналы документов, подтверждающих целевой характер использования выплат. Общество утверждало, что спорные выплаты являются компенсацией расходов, связанных с разъездным характером работы сотрудников, что предусмотрено их трудовыми договорами. Общество подтвердило несение расходов приказами о командировках, авансовыми отчетами и копиями проездных документов и отметило, что оригиналы не могли быть представлены в момент проверки, поскольку сотрудники работают удаленно и отправляют документы в электронном виде. Суд признал доначисление необоснованным, указав, что спорные выплаты носили компенсационный характер, были произведены с ведома и в интересах работодателя. Кроме того, суд подчеркнул, что при удаленной работе обмен электронными копиями документов является обоснованной практикой, представленных обществом документов достаточно для подтверждения расходов.
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 15.05.2026)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 15.05.2026)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января компенсации удаленным и разъездным работникам нормируют в целях НДФЛ и взносов
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января компенсации удаленным и разъездным работникам нормируют в целях НДФЛ и взносов
Статья: Суточные исходя из километража: компенсация или зарплата?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Судебные инстанции разошлись во мнениях о том, можно ли считать компенсационными выплатами разъездным работникам суточные, величина которых зависит от пройденного таким работником километража.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Судебные инстанции разошлись во мнениях о том, можно ли считать компенсационными выплатами разъездным работникам суточные, величина которых зависит от пройденного таким работником километража.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.2. Налоговый орган вправе истребовать путевые
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.2. Налоговый орган вправе истребовать путевые
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.2. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Путеводитель по кадровым вопросам. Как изменить существенные условия трудового договора4. Изменение в трудовом договоре условий о характере работы (подвижной, разъездной, в пути и др.) и порядок оформления компенсаций
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если же расходы на парковку личного транспорта понесены в интересах работодателя (например, при разъездном характере работы), то компенсация таких расходов не облагается НДФЛ. При этом помимо документов, перечисленных в разд. 2 этого материала, должны быть также документы, подтверждающие произведенные расходы. Это следует из п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 188 ТК РФ, Писем Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 01.11.2024 N 03-04-05/107628, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же расходы на парковку личного транспорта понесены в интересах работодателя (например, при разъездном характере работы), то компенсация таких расходов не облагается НДФЛ. При этом помимо документов, перечисленных в разд. 2 этого материала, должны быть также документы, подтверждающие произведенные расходы. Это следует из п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 188 ТК РФ, Писем Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 01.11.2024 N 03-04-05/107628, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023.
Статья: Минфин России напомнил об особенностях отражения в РСВ командировочных
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Порядок отражения в РСВ компенсаций
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Порядок отражения в РСВ компенсаций
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.14.2.7. Компенсации при разъездном характере работы
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.14.2.7. Компенсации при разъездном характере работы
Вопрос: Как установить разъездной характер работы работнику?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Гарантии и компенсации при разъездном характере работы
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Гарантии и компенсации при разъездном характере работы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.