Компенсация за использование личного компьютера
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного компьютера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оборудование для дистанционной (удаленной) работы и возмещение расходов работника
(КонсультантПлюс, 2025)В компенсации за использование личного оборудования (компьютера, стола и др.) и расходов на Интернет отказывают при отсутствии доказательств их использования дистанционным работником именно в интересах работодателя, к которому он не обращался по поводу оснащения своего удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)В компенсации за использование личного оборудования (компьютера, стола и др.) и расходов на Интернет отказывают при отсутствии доказательств их использования дистанционным работником именно в интересах работодателя, к которому он не обращался по поводу оснащения своего удаленного рабочего места
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 29.06.2023 по делу N 88-5749/2023, 2-3637/2022 (УИД 26RS0001-01-2022-006283-43)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) о взыскании неосновательного обогащения за привлечение к принудительному труду.
Обстоятельства: Истец полагал, что в период действия трудового договора он был принудительно привлечен к труду в другой организации под угрозой увольнения, считает, что на стороне работодателя возникло неосновательное обогащение, которое подлежит взысканию в пользу истца.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Рассматривая требования истца о компенсации за использование личного компьютерного оборудования, суд установил, что между истцом и ответчиком соглашение об использовании личного имущества работника не заключалось, доказательств обращения к работодателю с заявлением о возмещении фактических расходов на компьютер, интернет, электроэнергию, с приложением подтверждающих данные расходы документов, не представлено; кроме того, в нарушение статьи 56 ГПК РФ, документы, подтверждающие факт несения указанных расходов, суду не представлены. Между тем, ни трудовыми договорами, ни дополнительными соглашениями к нему, заключенными между истцом и ответчиком не предусмотрена обязанность работодателя компенсировать расходы при использовании личного имущества работников.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) о взыскании неосновательного обогащения за привлечение к принудительному труду.
Обстоятельства: Истец полагал, что в период действия трудового договора он был принудительно привлечен к труду в другой организации под угрозой увольнения, считает, что на стороне работодателя возникло неосновательное обогащение, которое подлежит взысканию в пользу истца.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Рассматривая требования истца о компенсации за использование личного компьютерного оборудования, суд установил, что между истцом и ответчиком соглашение об использовании личного имущества работника не заключалось, доказательств обращения к работодателю с заявлением о возмещении фактических расходов на компьютер, интернет, электроэнергию, с приложением подтверждающих данные расходы документов, не представлено; кроме того, в нарушение статьи 56 ГПК РФ, документы, подтверждающие факт несения указанных расходов, суду не представлены. Между тем, ни трудовыми договорами, ни дополнительными соглашениями к нему, заключенными между истцом и ответчиком не предусмотрена обязанность работодателя компенсировать расходы при использовании личного имущества работников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, бухгалтер организации работает на своем компьютере и организация выплачивает ему компенсацию за использование личного компьютера в служебных целях. Сумма компенсации определена соглашением сторон в размере 10 000 руб. в месяц. При этом рыночная стоимость компьютера приблизительно равна 30 000 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, бухгалтер организации работает на своем компьютере и организация выплачивает ему компенсацию за использование личного компьютера в служебных целях. Сумма компенсации определена соглашением сторон в размере 10 000 руб. в месяц. При этом рыночная стоимость компьютера приблизительно равна 30 000 руб.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Разрешая спор по существу и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, исходил из того, что материалы дела не содержат доказательств, подтверждающих принадлежность изъятых системных блоков компьютера Ц. как физическому лицу, а также использование им нелицензионных программных продуктов в личных целях, что исключало, по их мнению, возможность взыскания с него заявленной истцами компенсации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Разрешая спор по существу и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, исходил из того, что материалы дела не содержат доказательств, подтверждающих принадлежность изъятых системных блоков компьютера Ц. как физическому лицу, а также использование им нелицензионных программных продуктов в личных целях, что исключало, по их мнению, возможность взыскания с него заявленной истцами компенсации.
Постановление Конституционного Суда РФ от 26.10.2021 N 45-П
"По делу о проверке конституционности статьи 151 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина С.Ф. Шиловского"Такая возможность - применительно к гражданам, потерпевшим от отдельных преступлений, которыми нарушались их имущественные права, - признавалась Верховным Судом Российской Федерации и ранее, в частности когда он пришел к выводу о том, что владелец переносного персонального компьютера вправе защищать личные неимущественные права, нарушенные вследствие неправомерного доступа к размещенной на нем информации, путем требования компенсации морального вреда (пункт 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 июля 2020 года). Однако и в указанном случае возможность компенсации морального вреда признана лишь применительно к потерпевшему от конкретного преступления, и при этом акцент сделан именно на статусе информации, хранившейся в ноутбуке и составляющей личную тайну.
"По делу о проверке конституционности статьи 151 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина С.Ф. Шиловского"Такая возможность - применительно к гражданам, потерпевшим от отдельных преступлений, которыми нарушались их имущественные права, - признавалась Верховным Судом Российской Федерации и ранее, в частности когда он пришел к выводу о том, что владелец переносного персонального компьютера вправе защищать личные неимущественные права, нарушенные вследствие неправомерного доступа к размещенной на нем информации, путем требования компенсации морального вреда (пункт 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 июля 2020 года). Однако и в указанном случае возможность компенсации морального вреда признана лишь применительно к потерпевшему от конкретного преступления, и при этом акцент сделан именно на статусе информации, хранившейся в ноутбуке и составляющей личную тайну.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль компенсации работникам за использование любого личного имущества в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, не является исчерпывающим. Компенсации работнику за использование им личного имущества (компьютерной техники) исключительно для выполнения служебных заданий могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль компенсации работникам за использование любого личного имущества в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, не является исчерпывающим. Компенсации работнику за использование им личного имущества (компьютерной техники) исключительно для выполнения служебных заданий могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация, выплаченная дистанционному работнику в связи с поломкой его личного компьютера? Какие документы необходимы для учета затрат на данную компенсацию в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
Статья: Передача имущества в пользование работникам в 2022 - 2023 годах
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 1)- выплачена компенсация за использование личного компьютера, ноутбука и т.д. в служебных целях наличными или путем перечисления на личную банковскую карту работника.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 1)- выплачена компенсация за использование личного компьютера, ноутбука и т.д. в служебных целях наличными или путем перечисления на личную банковскую карту работника.
Вопрос: Отражать ли в разд. 2 формы ЕФС-1 возмещение расходов на использование личного ноутбука в служебных целях, выплачиваемое штатному дистанционному работнику - бухгалтеру согласно трудовому договору без представления подтверждающих документов, в размере 35 руб. в день?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, сумма компенсации дистанционному работнику за использование личного имущества (компьютера) не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так как данная компенсация связана с выполнением работником трудовых обязанностей.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, сумма компенсации дистанционному работнику за использование личного имущества (компьютера) не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так как данная компенсация связана с выполнением работником трудовых обязанностей.
Статья: Компенсация как способ защиты прав авторов и правообладателей. Правовая позиция судебной доктрины
(Карташова И.Ю.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 10)Так, в деле N А40-48452/21 истцу, ООО "1С-Софт", было оказано во взыскании двукратной стоимости программ 1С, так как не доказан факт использования ответчиком программного обеспечения. Согласно материалам уголовного дела, возбужденного в отношении сотрудника ответчика, программы были установлены на его личном компьютере, который не принадлежал юридическому лицу <9>.
(Карташова И.Ю.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 10)Так, в деле N А40-48452/21 истцу, ООО "1С-Софт", было оказано во взыскании двукратной стоимости программ 1С, так как не доказан факт использования ответчиком программного обеспечения. Согласно материалам уголовного дела, возбужденного в отношении сотрудника ответчика, программы были установлены на его личном компьютере, который не принадлежал юридическому лицу <9>.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний компенсация дистанционному работнику за использование собственного оборудования для работы (компьютера, принтера)?
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, сумма компенсации дистанционному работнику за использование личного имущества (компьютера) не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так как данная компенсация связана с выполнением работником трудовых обязанностей.
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, сумма компенсации дистанционному работнику за использование личного имущества (компьютера) не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так как данная компенсация связана с выполнением работником трудовых обязанностей.
"Личные и имущественные правоотношения супругов: учебное пособие"
(отв. ред. О.Н. Низамиева)
("Проспект", 2023)Не лишним будет рассмотреть вопрос о правовом режиме предметов профессиональной деятельности, т.е. вещей, которые используются преимущественно одним из супругов в своей трудовой, предпринимательской или интеллектуальной деятельности. К таким вещам можно отнести, например, персональный компьютер, музыкальное оборудование, предметы в художественной мастерской супруга-художника и другие. Строго говоря, по смыслу п. 2 ст. 34 СК РФ предметы профессиональной деятельности подпадают под категорию общего имущества супругов, если на их приобретение затрачиваются средства общего семейного бюджета. Вопрос об отнесении предметов профессиональной деятельности к вещам индивидуального пользования является весьма спорным. Например, пользоваться персональным компьютером, приобретенным для предпринимательской деятельности супруга-бизнесмена, в период брака может и его жена для каких-либо своих личных целей. Без сомнения, профессиональные интересы учитываются во время раздела имущества и предметы профессиональной деятельности получает тот супруг, который использует их, но получение данных предметов одним из супругов может быть сопряжено с необходимостью сделать другому супругу соответствующую компенсацию.
(отв. ред. О.Н. Низамиева)
("Проспект", 2023)Не лишним будет рассмотреть вопрос о правовом режиме предметов профессиональной деятельности, т.е. вещей, которые используются преимущественно одним из супругов в своей трудовой, предпринимательской или интеллектуальной деятельности. К таким вещам можно отнести, например, персональный компьютер, музыкальное оборудование, предметы в художественной мастерской супруга-художника и другие. Строго говоря, по смыслу п. 2 ст. 34 СК РФ предметы профессиональной деятельности подпадают под категорию общего имущества супругов, если на их приобретение затрачиваются средства общего семейного бюджета. Вопрос об отнесении предметов профессиональной деятельности к вещам индивидуального пользования является весьма спорным. Например, пользоваться персональным компьютером, приобретенным для предпринимательской деятельности супруга-бизнесмена, в период брака может и его жена для каких-либо своих личных целей. Без сомнения, профессиональные интересы учитываются во время раздела имущества и предметы профессиональной деятельности получает тот супруг, который использует их, но получение данных предметов одним из супругов может быть сопряжено с необходимостью сделать другому супругу соответствующую компенсацию.
Готовое решение: Какие расходы отражают по коду видов расходов (КВР) 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда"
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли применить код вида расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" для отражения расходов на выплату дистанционному работнику компенсации за использование личного компьютера и оплату доступа к сети интернет, электроэнергии
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли применить код вида расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" для отражения расходов на выплату дистанционному работнику компенсации за использование личного компьютера и оплату доступа к сети интернет, электроэнергии
Статья: Доплата за использование сотрудником в работе его личного имущества: 10 важных правил
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 6)Вместе с тем судами не дана оценка данным доводам истца, а также не принято во внимание и не дана оценка, что компенсация за использование личного имущества для выполнения работы дистанционно истцом была вызвана в связи с приказом работодателя от 16 марта 2020 г. N_ о переводе на удаленную работу, которым утверждены Приложения, предусматривающие в том числе... наличие возможности работать с личного компьютера, необходимые информационные системы для подключения на удаленный доступ" (Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.07.2021 N 88-9616/2021). Решения об отказе работнику во взыскании компенсации и расходов отменены, дело направлено на новое рассмотрение.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 6)Вместе с тем судами не дана оценка данным доводам истца, а также не принято во внимание и не дана оценка, что компенсация за использование личного имущества для выполнения работы дистанционно истцом была вызвана в связи с приказом работодателя от 16 марта 2020 г. N_ о переводе на удаленную работу, которым утверждены Приложения, предусматривающие в том числе... наличие возможности работать с личного компьютера, необходимые информационные системы для подключения на удаленный доступ" (Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.07.2021 N 88-9616/2021). Решения об отказе работнику во взыскании компенсации и расходов отменены, дело направлено на новое рассмотрение.