Компенсация за использование личного компьютера
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного компьютера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оборудование для дистанционной (удаленной) работы и возмещение расходов работника
(КонсультантПлюс, 2025)В компенсации за использование личного оборудования (компьютера, стола и др.) и расходов на Интернет отказывают при отсутствии доказательств их использования дистанционным работником именно в интересах работодателя, к которому он не обращался по поводу оснащения своего удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)В компенсации за использование личного оборудования (компьютера, стола и др.) и расходов на Интернет отказывают при отсутствии доказательств их использования дистанционным работником именно в интересах работодателя, к которому он не обращался по поводу оснащения своего удаленного рабочего места
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 29.06.2023 по делу N 88-5749/2023, 2-3637/2022 (УИД 26RS0001-01-2022-006283-43)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) о взыскании неосновательного обогащения за привлечение к принудительному труду.
Обстоятельства: Истец полагал, что в период действия трудового договора он был принудительно привлечен к труду в другой организации под угрозой увольнения, считает, что на стороне работодателя возникло неосновательное обогащение, которое подлежит взысканию в пользу истца.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Рассматривая требования истца о компенсации за использование личного компьютерного оборудования, суд установил, что между истцом и ответчиком соглашение об использовании личного имущества работника не заключалось, доказательств обращения к работодателю с заявлением о возмещении фактических расходов на компьютер, интернет, электроэнергию, с приложением подтверждающих данные расходы документов, не представлено; кроме того, в нарушение статьи 56 ГПК РФ, документы, подтверждающие факт несения указанных расходов, суду не представлены. Между тем, ни трудовыми договорами, ни дополнительными соглашениями к нему, заключенными между истцом и ответчиком не предусмотрена обязанность работодателя компенсировать расходы при использовании личного имущества работников.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) о взыскании неосновательного обогащения за привлечение к принудительному труду.
Обстоятельства: Истец полагал, что в период действия трудового договора он был принудительно привлечен к труду в другой организации под угрозой увольнения, считает, что на стороне работодателя возникло неосновательное обогащение, которое подлежит взысканию в пользу истца.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Рассматривая требования истца о компенсации за использование личного компьютерного оборудования, суд установил, что между истцом и ответчиком соглашение об использовании личного имущества работника не заключалось, доказательств обращения к работодателю с заявлением о возмещении фактических расходов на компьютер, интернет, электроэнергию, с приложением подтверждающих данные расходы документов, не представлено; кроме того, в нарушение статьи 56 ГПК РФ, документы, подтверждающие факт несения указанных расходов, суду не представлены. Между тем, ни трудовыми договорами, ни дополнительными соглашениями к нему, заключенными между истцом и ответчиком не предусмотрена обязанность работодателя компенсировать расходы при использовании личного имущества работников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, бухгалтер организации работает на своем компьютере и организация выплачивает ему компенсацию за использование личного компьютера в служебных целях. Сумма компенсации определена соглашением сторон в размере 10 000 руб. в месяц. При этом рыночная стоимость компьютера приблизительно равна 30 000 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, бухгалтер организации работает на своем компьютере и организация выплачивает ему компенсацию за использование личного компьютера в служебных целях. Сумма компенсации определена соглашением сторон в размере 10 000 руб. в месяц. При этом рыночная стоимость компьютера приблизительно равна 30 000 руб.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Разрешая спор по существу и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, исходил из того, что материалы дела не содержат доказательств, подтверждающих принадлежность изъятых системных блоков компьютера Ц. как физическому лицу, а также использование им нелицензионных программных продуктов в личных целях, что исключало, по их мнению, возможность взыскания с него заявленной истцами компенсации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Разрешая спор по существу и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, исходил из того, что материалы дела не содержат доказательств, подтверждающих принадлежность изъятых системных блоков компьютера Ц. как физическому лицу, а также использование им нелицензионных программных продуктов в личных целях, что исключало, по их мнению, возможность взыскания с него заявленной истцами компенсации.
Постановление Конституционного Суда РФ от 26.10.2021 N 45-П
"По делу о проверке конституционности статьи 151 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина С.Ф. Шиловского"Такая возможность - применительно к гражданам, потерпевшим от отдельных преступлений, которыми нарушались их имущественные права, - признавалась Верховным Судом Российской Федерации и ранее, в частности когда он пришел к выводу о том, что владелец переносного персонального компьютера вправе защищать личные неимущественные права, нарушенные вследствие неправомерного доступа к размещенной на нем информации, путем требования компенсации морального вреда (пункт 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 июля 2020 года). Однако и в указанном случае возможность компенсации морального вреда признана лишь применительно к потерпевшему от конкретного преступления, и при этом акцент сделан именно на статусе информации, хранившейся в ноутбуке и составляющей личную тайну.
"По делу о проверке конституционности статьи 151 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина С.Ф. Шиловского"Такая возможность - применительно к гражданам, потерпевшим от отдельных преступлений, которыми нарушались их имущественные права, - признавалась Верховным Судом Российской Федерации и ранее, в частности когда он пришел к выводу о том, что владелец переносного персонального компьютера вправе защищать личные неимущественные права, нарушенные вследствие неправомерного доступа к размещенной на нем информации, путем требования компенсации морального вреда (пункт 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 июля 2020 года). Однако и в указанном случае возможность компенсации морального вреда признана лишь применительно к потерпевшему от конкретного преступления, и при этом акцент сделан именно на статусе информации, хранившейся в ноутбуке и составляющей личную тайну.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2025 N 03-04-06/41956 <Как законно компенсировать расходы дистанционных работников>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Обратимся к статье 312.6 ТК РФ. В ней сказано, что если работник трудится удаленно, то работодатель должен предоставить все необходимое для работы (компьютер, программы, защиту данных и т.д.). Часто этого не происходит, и работник использует свою технику (личный ноутбук, необходимый софт, домашний Интернет). Если такое использование происходит с согласия и ведома работодателя, то компания компенсирует расходы, связанные с дистанционной работой.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Обратимся к статье 312.6 ТК РФ. В ней сказано, что если работник трудится удаленно, то работодатель должен предоставить все необходимое для работы (компьютер, программы, защиту данных и т.д.). Часто этого не происходит, и работник использует свою технику (личный ноутбук, необходимый софт, домашний Интернет). Если такое использование происходит с согласия и ведома работодателя, то компания компенсирует расходы, связанные с дистанционной работой.
"Личные и имущественные правоотношения супругов: учебное пособие"
(отв. ред. О.Н. Низамиева)
("Проспект", 2023)Не лишним будет рассмотреть вопрос о правовом режиме предметов профессиональной деятельности, т.е. вещей, которые используются преимущественно одним из супругов в своей трудовой, предпринимательской или интеллектуальной деятельности. К таким вещам можно отнести, например, персональный компьютер, музыкальное оборудование, предметы в художественной мастерской супруга-художника и другие. Строго говоря, по смыслу п. 2 ст. 34 СК РФ предметы профессиональной деятельности подпадают под категорию общего имущества супругов, если на их приобретение затрачиваются средства общего семейного бюджета. Вопрос об отнесении предметов профессиональной деятельности к вещам индивидуального пользования является весьма спорным. Например, пользоваться персональным компьютером, приобретенным для предпринимательской деятельности супруга-бизнесмена, в период брака может и его жена для каких-либо своих личных целей. Без сомнения, профессиональные интересы учитываются во время раздела имущества и предметы профессиональной деятельности получает тот супруг, который использует их, но получение данных предметов одним из супругов может быть сопряжено с необходимостью сделать другому супругу соответствующую компенсацию.
(отв. ред. О.Н. Низамиева)
("Проспект", 2023)Не лишним будет рассмотреть вопрос о правовом режиме предметов профессиональной деятельности, т.е. вещей, которые используются преимущественно одним из супругов в своей трудовой, предпринимательской или интеллектуальной деятельности. К таким вещам можно отнести, например, персональный компьютер, музыкальное оборудование, предметы в художественной мастерской супруга-художника и другие. Строго говоря, по смыслу п. 2 ст. 34 СК РФ предметы профессиональной деятельности подпадают под категорию общего имущества супругов, если на их приобретение затрачиваются средства общего семейного бюджета. Вопрос об отнесении предметов профессиональной деятельности к вещам индивидуального пользования является весьма спорным. Например, пользоваться персональным компьютером, приобретенным для предпринимательской деятельности супруга-бизнесмена, в период брака может и его жена для каких-либо своих личных целей. Без сомнения, профессиональные интересы учитываются во время раздела имущества и предметы профессиональной деятельности получает тот супруг, который использует их, но получение данных предметов одним из супругов может быть сопряжено с необходимостью сделать другому супругу соответствующую компенсацию.
Статья: Компенсация как способ защиты прав авторов и правообладателей. Правовая позиция судебной доктрины
(Карташова И.Ю.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 10)Так, в деле N А40-48452/21 истцу, ООО "1С-Софт", было оказано во взыскании двукратной стоимости программ 1С, так как не доказан факт использования ответчиком программного обеспечения. Согласно материалам уголовного дела, возбужденного в отношении сотрудника ответчика, программы были установлены на его личном компьютере, который не принадлежал юридическому лицу <9>.
(Карташова И.Ю.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 10)Так, в деле N А40-48452/21 истцу, ООО "1С-Софт", было оказано во взыскании двукратной стоимости программ 1С, так как не доказан факт использования ответчиком программного обеспечения. Согласно материалам уголовного дела, возбужденного в отношении сотрудника ответчика, программы были установлены на его личном компьютере, который не принадлежал юридическому лицу <9>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако во многих случаях невозможно разделить служебные и личные расходы работника. Например, какая часть расходов на оплату счетов за электроэнергию дистанционным работником обусловлена "служебными целями", а какая - личными? Не всегда можно отследить личные звонки работника по мобильному телефону, использование дистанционным работником компьютера и расходных материалов (например, картриджей) в личных целях и т.д. В таких случаях целесообразно ввести ограничение размера подлежащих возмещению расходов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако во многих случаях невозможно разделить служебные и личные расходы работника. Например, какая часть расходов на оплату счетов за электроэнергию дистанционным работником обусловлена "служебными целями", а какая - личными? Не всегда можно отследить личные звонки работника по мобильному телефону, использование дистанционным работником компьютера и расходных материалов (например, картриджей) в личных целях и т.д. В таких случаях целесообразно ввести ограничение размера подлежащих возмещению расходов.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация, выплаченная дистанционному работнику в связи с поломкой его личного компьютера? Какие документы необходимы для учета затрат на данную компенсацию в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
Вопрос: В трудовом договоре с дистанционным работником приведена общая формулировка из ч. 2 ст. 312.6 ТК РФ. У работника сломался личный компьютер, используемый для работы, новые детали и ремонт стоили 10 000 руб. Вправе ли работник требовать с работодателя возмещения этой суммы?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Таким образом, расходы, связанные с использованием дистанционным работником личного имущества, выплачиваются работодателем в порядке, сроки и размерах, которые определены в коллективном договоре, локальном нормативном акте, в трудовом договоре, дополнительным соглашением к трудовому договору и соглашением сторон. Тем самым работник вправе требовать у работодателя возмещения суммы на ремонт личного компьютера, используемого для дистанционной работы.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Таким образом, расходы, связанные с использованием дистанционным работником личного имущества, выплачиваются работодателем в порядке, сроки и размерах, которые определены в коллективном договоре, локальном нормативном акте, в трудовом договоре, дополнительным соглашением к трудовому договору и соглашением сторон. Тем самым работник вправе требовать у работодателя возмещения суммы на ремонт личного компьютера, используемого для дистанционной работы.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль компенсации работникам за использование любого личного имущества в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, не является исчерпывающим. Компенсации работнику за использование им личного имущества (компьютерной техники) исключительно для выполнения служебных заданий могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль компенсации работникам за использование любого личного имущества в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, не является исчерпывающим. Компенсации работнику за использование им личного имущества (компьютерной техники) исключительно для выполнения служебных заданий могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
Готовое решение: Какие расходы отражают по коду видов расходов (КВР) 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда"
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли применить код вида расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" для отражения расходов на выплату дистанционному работнику компенсации за использование личного компьютера и оплату доступа к сети интернет, электроэнергии
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли применить код вида расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" для отражения расходов на выплату дистанционному работнику компенсации за использование личного компьютера и оплату доступа к сети интернет, электроэнергии
Вопрос: Обязан ли работодатель указывать в расчетном листке сумму возмещения расходов на использование личного ноутбука в служебных целях, выплачиваемую штатному дистанционному работнику - бухгалтеру согласно трудовому договору без представления подтверждающих документов, в размере 35 руб. в день?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку расчетный листок носит информационный характер и в нем констатируются произведенные работодателем в отношении работника начисления и удержания, считаем, что работодателю следует отразить в расчетном листке информацию о начисленной работнику сумме возмещения расходов (компенсацию) на использование личного ноутбука в служебных целях в размере 35 руб. в день.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку расчетный листок носит информационный характер и в нем констатируются произведенные работодателем в отношении работника начисления и удержания, считаем, что работодателю следует отразить в расчетном листке информацию о начисленной работнику сумме возмещения расходов (компенсацию) на использование личного ноутбука в служебных целях в размере 35 руб. в день.
Статья: О компенсации морального вреда в связи с нарушением имущественных прав: практика Конституционного Суда РФ
(Эрделевский А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Такая возможность - применительно к гражданам, потерпевшим от отдельных преступлений, которыми нарушались их имущественные права, - признавалась Верховным Судом Российской Федерации и ранее, в частности когда он пришел к выводу о том, что владелец переносного персонального компьютера вправе защищать личные неимущественные права, нарушенные вследствие неправомерного доступа к размещенной на нем информации, путем требования компенсации морального вреда (п. 8 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22.07.2020). Однако и в указанном случае возможность компенсации морального вреда была признана лишь применительно к потерпевшему от конкретного преступления, и при этом акцент сделан именно на статусе информации, хранившейся в ноутбуке и составляющей личную тайну.
(Эрделевский А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Такая возможность - применительно к гражданам, потерпевшим от отдельных преступлений, которыми нарушались их имущественные права, - признавалась Верховным Судом Российской Федерации и ранее, в частности когда он пришел к выводу о том, что владелец переносного персонального компьютера вправе защищать личные неимущественные права, нарушенные вследствие неправомерного доступа к размещенной на нем информации, путем требования компенсации морального вреда (п. 8 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22.07.2020). Однако и в указанном случае возможность компенсации морального вреда была признана лишь применительно к потерпевшему от конкретного преступления, и при этом акцент сделан именно на статусе информации, хранившейся в ноутбуке и составляющей личную тайну.