Компенсация стоимости медосмотра
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация стоимости медосмотра (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости проведения обязательного медицинского осмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других средств индивидуальной защиты, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 35 Указаний N 678.
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости проведения обязательного медицинского осмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других средств индивидуальной защиты, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 35 Указаний N 678.
Статья: Компенсация работникам их расходов на обязательный медосмотр взносами не облагается
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Согласно п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 12.07.2000 N 55 законодательством не установлено, что объектом для исчисления страховых взносов являются любые доходы. В силу ст. 214 ТК РФ обязанность по организации и оплате обязательных медицинских осмотров лежит на работодателе. Компенсация работнику стоимости медосмотра не является для него экономической выгодой или доходом. Работнику просто возмещаются понесенные им расходы, которые по закону должен нести работодатель. Эта выплата не зависит от трудового вклада, квалификации или результатов труда работника. В связи с этим она не подлежит включению в объект обложения страховыми взносами.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Согласно п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 12.07.2000 N 55 законодательством не установлено, что объектом для исчисления страховых взносов являются любые доходы. В силу ст. 214 ТК РФ обязанность по организации и оплате обязательных медицинских осмотров лежит на работодателе. Компенсация работнику стоимости медосмотра не является для него экономической выгодой или доходом. Работнику просто возмещаются понесенные им расходы, которые по закону должен нести работодатель. Эта выплата не зависит от трудового вклада, квалификации или результатов труда работника. В связи с этим она не подлежит включению в объект обложения страховыми взносами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Медицинские осмотры некоторых категорий работников" Трудового кодекса РФ"Поскольку возмещение работнику стоимости прохождения медицинского осмотра является законодательно установленной компенсационной выплатой, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей и не носит характер вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой, следовательно, не подлежащей обложению страховыми взносами."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, выплаты, компенсирующие затраты работников на проведение медосмотров, произведенные в рамках исполнения возложенной на работодателя трудовым законодательством обязанности по организации медосмотров работников, не являлись оплатой за труд, не зависели от трудового вклада работников, их квалификации, сложности, количества и качества выполняемой работы. Следовательно, возмещение работникам стоимости прохождения медосмотра, оплата которого возложена на работодателя в силу закона, является компенсацией в силу закона и в силу ст. 20.1 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ не подлежит включению в объект обложения взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, выплаты, компенсирующие затраты работников на проведение медосмотров, произведенные в рамках исполнения возложенной на работодателя трудовым законодательством обязанности по организации медосмотров работников, не являлись оплатой за труд, не зависели от трудового вклада работников, их квалификации, сложности, количества и качества выполняемой работы. Следовательно, возмещение работникам стоимости прохождения медосмотра, оплата которого возложена на работодателя в силу закона, является компенсацией в силу закона и в силу ст. 20.1 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ не подлежит включению в объект обложения взносами.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)2.3. Начисление страховых взносов на компенсацию стоимости
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)2.3. Начисление страховых взносов на компенсацию стоимости
Статья: Комментарий к Постановлению Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 по делу N А13-6822/2024 <Облагается ли страховыми взносами на травматизм компенсация стоимости пройденного медосмотра?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3
Статья: Медосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)НДФЛ и страховые взносы начислять не надо, если медосмотр оплачивает сам работодатель. С компенсацией стоимости медосмотра работнику ситуация сложнее. По мнению ФНС, такая компенсация НДФЛ не облагается, а вот взносы на сумму возмещения придется начислить <22>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)НДФЛ и страховые взносы начислять не надо, если медосмотр оплачивает сам работодатель. С компенсацией стоимости медосмотра работнику ситуация сложнее. По мнению ФНС, такая компенсация НДФЛ не облагается, а вот взносы на сумму возмещения придется начислить <22>.
Статья: Новости от 08.09.2023
("Главная книга", 2023, N 18)Согласно ТК обязательные медицинские осмотры проводятся за счет средств работодателя. Если гражданин самостоятельно оплатил медосмотр, ему нужно направить работодателю письменное заявление о компенсации стоимости медосмотра и приложить документы, подтверждающие произведенные расходы.
("Главная книга", 2023, N 18)Согласно ТК обязательные медицинские осмотры проводятся за счет средств работодателя. Если гражданин самостоятельно оплатил медосмотр, ему нужно направить работодателю письменное заявление о компенсации стоимости медосмотра и приложить документы, подтверждающие произведенные расходы.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 638.
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 638.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4 (до 31 января 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 647.
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 647.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как облагается страховыми взносами оплата медосмотров или компенсация их стоимости работникам
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как облагается страховыми взносами оплата медосмотров или компенсация их стоимости работникам
Статья: Медкомиссии при трудоустройстве
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 2)Зачастую, помимо компенсации стоимости предварительного медицинского осмотра, работники взыскивают с работодателей и моральный вред. Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса РФ" установлено, что, учитывая, что ТК РФ не содержит каких-либо ограничений для компенсации морального вреда и в иных случаях нарушения трудовых прав работников, суд в силу статей 21 (абзац четырнадцатый части первой) и 237 Кодекса вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав (например, при задержке выплаты заработной платы). Примерами таких дел являются:
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 2)Зачастую, помимо компенсации стоимости предварительного медицинского осмотра, работники взыскивают с работодателей и моральный вред. Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса РФ" установлено, что, учитывая, что ТК РФ не содержит каких-либо ограничений для компенсации морального вреда и в иных случаях нарушения трудовых прав работников, суд в силу статей 21 (абзац четырнадцатый части первой) и 237 Кодекса вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав (например, при задержке выплаты заработной платы). Примерами таких дел являются: