Компенсация сотруднику ипотеки
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация сотруднику ипотеки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2022 N 13АП-32603/2022, 13АП-32605/2022 по делу N А56-27166/2022
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования участников в защиту интересов юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате необоснованных выплат заработной платы.
Обстоятельства: Участник общества считает, что генеральный директор в отсутствие полномочий повысил себе должностной оклад, расходует ресурсы общества для погашения процентов по ипотеке сотрудника, задерживая при этом выплату заработной платы иным работникам, произвольно принимает решения о выплате компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, а также использует денежные средства юридического лица на личные нужды.
Решение: Удовлетворено в части.То обстоятельство, что Общество также однократно компенсировало проценты по ипотеке еще одной сотруднице Яковлевой А.В. не делает компенсации в пользу Рябчикова А.А. разумными и обоснованными, при том, что вопреки утверждениям подателей жалоб данная компенсация не свидетельствует об устойчивости подобной практики в Обществе, поскольку компенсация была однократной, в сумме 45 576,51 руб. (то есть несопоставимо меньше, чем в пользу Рябчикова А.А.), при этом платеж совершен уже после предъявления настоящего иска (платежное поручение от 22.03.2022; т. 2, л.д. 177).
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования участников в защиту интересов юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате необоснованных выплат заработной платы.
Обстоятельства: Участник общества считает, что генеральный директор в отсутствие полномочий повысил себе должностной оклад, расходует ресурсы общества для погашения процентов по ипотеке сотрудника, задерживая при этом выплату заработной платы иным работникам, произвольно принимает решения о выплате компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, а также использует денежные средства юридического лица на личные нужды.
Решение: Удовлетворено в части.То обстоятельство, что Общество также однократно компенсировало проценты по ипотеке еще одной сотруднице Яковлевой А.В. не делает компенсации в пользу Рябчикова А.А. разумными и обоснованными, при том, что вопреки утверждениям подателей жалоб данная компенсация не свидетельствует об устойчивости подобной практики в Обществе, поскольку компенсация была однократной, в сумме 45 576,51 руб. (то есть несопоставимо меньше, чем в пользу Рябчикова А.А.), при этом платеж совершен уже после предъявления настоящего иска (платежное поручение от 22.03.2022; т. 2, л.д. 177).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проценты по ипотеке за работника: условия признания в расходах
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Компенсация процентов по ипотеке работнице
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Компенсация процентов по ипотеке работнице
Нормативные акты
"Отраслевое тарифное соглашение в коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Союз коммунальных предприятий", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 01.12.2022)
(вместе с "Рекомендациями по планированию экономически обоснованных расходов (средств) работодателей на оплату труда работников и иных расходов, обусловленных трудовыми отношениями в сфере коммунального хозяйства")6.1.9. Участие в улучшении жилищных условий работников на условиях ипотечного кредитования, в том числе частичная или полная компенсация процентов по ипотеке и/или основного долга по ипотеке работников Организаций.
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Союз коммунальных предприятий", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 01.12.2022)
(вместе с "Рекомендациями по планированию экономически обоснованных расходов (средств) работодателей на оплату труда работников и иных расходов, обусловленных трудовыми отношениями в сфере коммунального хозяйства")6.1.9. Участие в улучшении жилищных условий работников на условиях ипотечного кредитования, в том числе частичная или полная компенсация процентов по ипотеке и/или основного долга по ипотеке работников Организаций.
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 04.02.2025 N АКПИ24-950
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 53 Правил назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 N 2330>Ш. обратилась в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании не действующим пункта 53 Правил в части невключения в перечень доходов, которые не учитываются при расчете среднедушевого дохода семьи, компенсации работодателем работнику уплаченных им процентов по ипотечным кредитам, то есть выплат, имеющих компенсационный характер, ссылаясь на то, что оспариваемое положение нормативного правового акта противоречит пункту 40 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, нарушает ее право на получение меры государственной социальной поддержки.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 53 Правил назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 N 2330>Ш. обратилась в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании не действующим пункта 53 Правил в части невключения в перечень доходов, которые не учитываются при расчете среднедушевого дохода семьи, компенсации работодателем работнику уплаченных им процентов по ипотечным кредитам, то есть выплат, имеющих компенсационный характер, ссылаясь на то, что оспариваемое положение нормативного правового акта противоречит пункту 40 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, нарушает ее право на получение меры государственной социальной поддержки.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Компенсация расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам (займам)
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Компенсация расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам (займам)
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)4.3. Об удержании алиментов с компенсации работнику
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)4.3. Об удержании алиментов с компенсации работнику
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что такие сотрудницы работать как раз могут, но, правда, для получения пособия - неполный рабочий день. При таком режиме работы женщине вместе с заработной платой можно выдавать и компенсацию ипотечных процентов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что такие сотрудницы работать как раз могут, но, правда, для получения пособия - неполный рабочий день. При таком режиме работы женщине вместе с заработной платой можно выдавать и компенсацию ипотечных процентов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило, что организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль. Кроме того, те организации, которые находятся на УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении налоговой базы никакие расходы не учитывают. Следовательно, если расходы работника на уплату процентов по ипотечному кредиту возмещает работодатель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", п. 40 ст. 217 НК РФ не используется. Такая компенсация облагается НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило, что организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль. Кроме того, те организации, которые находятся на УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении налоговой базы никакие расходы не учитывают. Следовательно, если расходы работника на уплату процентов по ипотечному кредиту возмещает работодатель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", п. 40 ст. 217 НК РФ не используется. Такая компенсация облагается НДФЛ.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, доходы в виде государственных пособий, доходы в связи с рождением ребенка, полученные в соответствии с федеральным и региональным законодательством, доходы в связи с оказанием господдержки по ипотеке, материальная выгода, доходы в виде поощрений и помощи участникам СВО, которые выплачиваются не только работникам, но и членам их семей, в налоговую базу по НДФЛ не включаются. Проблемой является определение круга лиц - членов семьи и близких родственников, на которых распространяются такие компенсации.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, доходы в виде государственных пособий, доходы в связи с рождением ребенка, полученные в соответствии с федеральным и региональным законодательством, доходы в связи с оказанием господдержки по ипотеке, материальная выгода, доходы в виде поощрений и помощи участникам СВО, которые выплачиваются не только работникам, но и членам их семей, в налоговую базу по НДФЛ не включаются. Проблемой является определение круга лиц - членов семьи и близких родственников, на которых распространяются такие компенсации.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) косвенные меры, которые предоставляются через посреднические структуры. Так, например, в 2022 - 2023 гг. в АНО "Центр поддержки инжиниринга и инноваций" направляется субсидия из федерального бюджета в целях грантового финансирования российских технологических компаний <19>. Другим примером может служить льготная ипотека, которой вправе воспользоваться работники аккредитованных IT-компаний через уполномоченные банки. В 2019 - 2024 гг. российским кредитным организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета для возмещения недополученных ими доходов по кредитам, выданным по льготной ставке субъектам МСП <20>, жилищным кредитам отдельным категориям граждан <21>.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) косвенные меры, которые предоставляются через посреднические структуры. Так, например, в 2022 - 2023 гг. в АНО "Центр поддержки инжиниринга и инноваций" направляется субсидия из федерального бюджета в целях грантового финансирования российских технологических компаний <19>. Другим примером может служить льготная ипотека, которой вправе воспользоваться работники аккредитованных IT-компаний через уполномоченные банки. В 2019 - 2024 гг. российским кредитным организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета для возмещения недополученных ими доходов по кредитам, выданным по льготной ставке субъектам МСП <20>, жилищным кредитам отдельным категориям граждан <21>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)10. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту
(КонсультантПлюс, 2024)10. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту
Статья: Конституционно-правовые основы социальных гарантий сотрудников МВД России и народных дружинников: проблемы реализации, пути решения
(Ястребова А.И., Поваров Н.А.)
("Современное право", 2025, N 8)Согласно ст. 9 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" отсутствует ценз, связанный с субъектом постоянной регистрации сотрудника, т.е. военную ипотеку может иметь любой военнослужащий с выслугой более трех лет, вне зависимости от субъекта Российской Федерации и места службы. Вышеуказанные положения никоим образом не компенсируются сотрудникам ОВД, что часто приводит к дефициту кадров в органах внутренних дел.
(Ястребова А.И., Поваров Н.А.)
("Современное право", 2025, N 8)Согласно ст. 9 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" отсутствует ценз, связанный с субъектом постоянной регистрации сотрудника, т.е. военную ипотеку может иметь любой военнослужащий с выслугой более трех лет, вне зависимости от субъекта Российской Федерации и места службы. Вышеуказанные положения никоим образом не компенсируются сотрудникам ОВД, что часто приводит к дефициту кадров в органах внутренних дел.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания компенсирует своему сотруднику расходы на проценты по ипотечному кредиту. В отчетном месяце эти расходы составили 25 000 руб. Условие о компенсации сотруднику затраты на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья прописано в трудовом договоре с ним. Общая сумма расходов на оплату труда (без учета компенсации сотруднику расходов на проценты) за месяц составила 800 000 руб. Сумма компенсации, которую можно учесть в составе расходов на оплату труда, составила 24 742 руб. (800 000 руб. x 3% : 0,97).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания компенсирует своему сотруднику расходы на проценты по ипотечному кредиту. В отчетном месяце эти расходы составили 25 000 руб. Условие о компенсации сотруднику затраты на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья прописано в трудовом договоре с ним. Общая сумма расходов на оплату труда (без учета компенсации сотруднику расходов на проценты) за месяц составила 800 000 руб. Сумма компенсации, которую можно учесть в составе расходов на оплату труда, составила 24 742 руб. (800 000 руб. x 3% : 0,97).