IT усн
Подборка наиболее важных документов по запросу IT усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда компания оказывает IT-услуги, находясь на УСН, а их оплата (частичная оплата) осуществляется после ее перехода на общую систему налогообложения. Речь идет об услугах, доходы от которых поименованы в перечне IT-доходов. В приведенной ситуации IT-компания может учесть дебиторскую задолженность по ним в 70%-ной доле IT-доходов (Письмо ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8675@).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда компания оказывает IT-услуги, находясь на УСН, а их оплата (частичная оплата) осуществляется после ее перехода на общую систему налогообложения. Речь идет об услугах, доходы от которых поименованы в перечне IT-доходов. В приведенной ситуации IT-компания может учесть дебиторскую задолженность по ним в 70%-ной доле IT-доходов (Письмо ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8675@).
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки для ИТ-отрасли в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация об условиях применения пониженных ставок приводится в той части, в которой указанные условия непосредственно связаны с аккредитацией налогоплательщика в качестве ИТ-компании в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729 и/или деятельностью в ИТ-сфере. Прочие условия применения пониженных ставок (в том числе соответствие Распоряжению Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р, которым ИТ включены в перечень видов экономической деятельности для применения УСН) см. в тексте соответствующих законов субъектов РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация об условиях применения пониженных ставок приводится в той части, в которой указанные условия непосредственно связаны с аккредитацией налогоплательщика в качестве ИТ-компании в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729 и/или деятельностью в ИТ-сфере. Прочие условия применения пониженных ставок (в том числе соответствие Распоряжению Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р, которым ИТ включены в перечень видов экономической деятельности для применения УСН) см. в тексте соответствующих законов субъектов РФ.
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)- снизить налоговые ставки по УСН малому бизнесу в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года с 6 до 1%;
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)- снизить налоговые ставки по УСН малому бизнесу в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года с 6 до 1%;
Вопрос: Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-15-05/67942)Вопрос: Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-15-05/67942)Вопрос: Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, применяющей УСН.
Вопрос: О включении IT-организацией на УСН в долю доходов 70% от IT-деятельности дохода от части (этапа) работ по разработке информационной системы в целях единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-15-05/84815)Вопрос: О включении IT-организацией на УСН в долю доходов 70% от IT-деятельности дохода от части (этапа) работ по разработке информационной системы в целях единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-15-05/84815)Вопрос: О включении IT-организацией на УСН в долю доходов 70% от IT-деятельности дохода от части (этапа) работ по разработке информационной системы в целях единого пониженного тарифа страховых взносов.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Какие размеры пониженных тарифов страховых взносов установлены для IT-компаний на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какие размеры пониженных тарифов страховых взносов установлены для IT-компаний на УСН
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
Готовое решение: Какие меры поддержки (льготы), связанные с налогообложением прибыли, предоставляются IT-компаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказывали IT-услуги, находясь на УСН, а их оплату (частичную оплату) получаете после перехода на общую систему налогообложения, вы можете учесть дебиторскую задолженность в 70%-ной доле IT-доходов. Речь идет об услугах, доходы от которых поименованы в перечне (Письмо ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8675@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказывали IT-услуги, находясь на УСН, а их оплату (частичную оплату) получаете после перехода на общую систему налогообложения, вы можете учесть дебиторскую задолженность в 70%-ной доле IT-доходов. Речь идет об услугах, доходы от которых поименованы в перечне (Письмо ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8675@).
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Наша IT-компания применяет упрощенку, и мы платим взносы по пониженному тарифу 7,6%. У нас есть документ о госаккредитации. В декабре мы получили аванс в счет предстоящей реализации программного обеспечения (ПО). Надо ли этот аванс учитывать при расчете доли дохода от IT-деятельности (не менее 70%) для применения пониженного тарифа?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Наша IT-компания применяет упрощенку, и мы платим взносы по пониженному тарифу 7,6%. У нас есть документ о госаккредитации. В декабре мы получили аванс в счет предстоящей реализации программного обеспечения (ПО). Надо ли этот аванс учитывать при расчете доли дохода от IT-деятельности (не менее 70%) для применения пониженного тарифа?
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов и УСН IT-организацией, зарегистрированной в начале 2024 г. и предоставляющей право использования собственного программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37510)Вопрос: Организация, зарегистрированная в начале 2024 г., предоставляет права использования собственного программного обеспечения и применяет в отношении этой деятельности УСН. Какими льготами она вправе воспользоваться после получения документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области IT? Предусмотрены ли для IT-организаций особые льготы в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37510)Вопрос: Организация, зарегистрированная в начале 2024 г., предоставляет права использования собственного программного обеспечения и применяет в отношении этой деятельности УСН. Какими льготами она вправе воспользоваться после получения документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области IT? Предусмотрены ли для IT-организаций особые льготы в связи с применением УСН?