Компенсационная выплата до 3 лет взносы на травматизм
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсационная выплата до 3 лет взносы на травматизм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Нормы Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются только на государственные пособия по уходу за ребенком, выплачиваемые за счет средств ФСС России, и на установленную Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 компенсацию в размере 50 руб. до достижения ребенка трехлетнего возраста. На иные виды выплат матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, подлежат начислению страховые взносы.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются только на государственные пособия по уходу за ребенком, выплачиваемые за счет средств ФСС России, и на установленную Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 компенсацию в размере 50 руб. до достижения ребенка трехлетнего возраста. На иные виды выплат матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, подлежат начислению страховые взносы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как до 31.12.2022 включительно платить работнику ежемесячную компенсацию по уходу за ребенком до 3 лет
(КонсультантПлюс, 2022)Однако Минтруд России рассматривает компенсацию по уходу за ребенком именно как выплату в рамках трудовых отношений (Письмо от 08.10.2014 N 17-3/В-473), а в перечне выплат, освобождаемых от обложения взносами, эта выплата прямо не упомянута. В связи с этим во избежание судебных споров рекомендуем вам начислять на компенсацию по уходу за ребенком страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Однако Минтруд России рассматривает компенсацию по уходу за ребенком именно как выплату в рамках трудовых отношений (Письмо от 08.10.2014 N 17-3/В-473), а в перечне выплат, освобождаемых от обложения взносами, эта выплата прямо не упомянута. В связи с этим во избежание судебных споров рекомендуем вам начислять на компенсацию по уходу за ребенком страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В конечном счете кризис на рынке страхования ответственности врачей в США был преодолен. В частности, страховщики и врачи призывали к проведению реформы деликтного права - установлению в законе предельных значений компенсации за причиненный моральный вред и сокращенных сроков давности для предъявления исков из медицинской небрежности. Несмотря на отсутствие принципиальных изменений в федеральном законодательстве, соответствующие реформы были проведены в отдельных штатах США <1>. Представители организаций по защите прав пациентов высказывались в пользу создания системы обязательного уведомления о совершенных врачебных ошибках и постепенного перехода к альтернативным (не основанным на вине) компенсационным схемам для пациентов. Несколько штатов (Флорида, Вирджиния) ввели компенсационные программы для детей, получивших серьезные неврологические травмы при рождении. Программы финансируются за счет взносов врачей и медицинских организаций, а также субсидий из бюджета.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В конечном счете кризис на рынке страхования ответственности врачей в США был преодолен. В частности, страховщики и врачи призывали к проведению реформы деликтного права - установлению в законе предельных значений компенсации за причиненный моральный вред и сокращенных сроков давности для предъявления исков из медицинской небрежности. Несмотря на отсутствие принципиальных изменений в федеральном законодательстве, соответствующие реформы были проведены в отдельных штатах США <1>. Представители организаций по защите прав пациентов высказывались в пользу создания системы обязательного уведомления о совершенных врачебных ошибках и постепенного перехода к альтернативным (не основанным на вине) компенсационным схемам для пациентов. Несколько штатов (Флорида, Вирджиния) ввели компенсационные программы для детей, получивших серьезные неврологические травмы при рождении. Программы финансируются за счет взносов врачей и медицинских организаций, а также субсидий из бюджета.
Нормативные акты
Статья: Уплата страховых взносов по правилам НК РФ: позиция Минфина России
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Следует отметить, что в арбитражной практике есть споры, которые выиграли контролирующие органы. Но все они касаются вопроса обложения доплат к ежемесячной компенсации работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. А порядок начисления этих взносов регулируется положениями Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Отметим, что основные принципы обложения указанными страховыми взносами выплат в пользу работников идентичны положениям ранее действовавшего Закона N 212-ФЗ.
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Следует отметить, что в арбитражной практике есть споры, которые выиграли контролирующие органы. Но все они касаются вопроса обложения доплат к ежемесячной компенсации работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. А порядок начисления этих взносов регулируется положениями Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Отметим, что основные принципы обложения указанными страховыми взносами выплат в пользу работников идентичны положениям ранее действовавшего Закона N 212-ФЗ.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 04.06.2015 N А27-16377/2014
(Конева Е.С.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Согласно п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ <2> объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. При этом список выплат, содержащийся в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, является исчерпывающим. Доплата к компенсационной выплате по уходу за ребенком до трех лет в нем не поименована. Следовательно, по мнению сотрудников ФСС, доплата к компенсационной выплате по уходу за ребенком до трех лет должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Конева Е.С.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Согласно п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ <2> объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. При этом список выплат, содержащийся в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, является исчерпывающим. Доплата к компенсационной выплате по уходу за ребенком до трех лет в нем не поименована. Следовательно, по мнению сотрудников ФСС, доплата к компенсационной выплате по уходу за ребенком до трех лет должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как учреждению до 31.12.2022 выплатить работнику пособие (компенсационную выплату) по уходу за ребенком до трех лет
(КонсультантПлюс, 2022)Однако Минтруд России рассматривает компенсацию по уходу за ребенком именно как выплату в рамках трудовых отношений (Письмо от 08.10.2014 N 17-3/В-473). В перечне выплат, освобождаемых от обложения взносами, она не упомянута. В связи с этим во избежание судебных споров рекомендуем начислять на данную компенсацию страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Однако Минтруд России рассматривает компенсацию по уходу за ребенком именно как выплату в рамках трудовых отношений (Письмо от 08.10.2014 N 17-3/В-473). В перечне выплат, освобождаемых от обложения взносами, она не упомянута. В связи с этим во избежание судебных споров рекомендуем начислять на данную компенсацию страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Страховые взносы: летние поправки
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 10)Взносы зависят от того, кому платят деньги
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 10)Взносы зависят от того, кому платят деньги
Тематический выпуск: Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)С суммы ежемесячной компенсационной выплаты не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 5 Перечня).
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)С суммы ежемесячной компенсационной выплаты не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 5 Перечня).
Корреспонденция счетов: Каков порядок начисления работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет и работающей в учреждении на условиях неполного рабочего времени, ежемесячной компенсационной выплаты? Как отразить указанную операцию в учете: 1) казенного учреждения; 2) бюджетного учреждения; 3) автономного учреждения?..
(Консультация эксперта, 2022)Однако Минтруд России рассматривает эту компенсацию именно как выплату в рамках трудовых отношений (Письмо от 08.10.2014 N 17-3/В-473). В перечне выплат, которые освобождаются от обложения взносами, она не упомянута. В связи с этим, чтобы избежать судебных споров, рекомендуем начислять на данную компенсацию страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2022)Однако Минтруд России рассматривает эту компенсацию именно как выплату в рамках трудовых отношений (Письмо от 08.10.2014 N 17-3/В-473). В перечне выплат, которые освобождаются от обложения взносами, она не упомянута. В связи с этим, чтобы избежать судебных споров, рекомендуем начислять на данную компенсацию страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Тематический выпуск: Все о главном бухгалтере
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 23-24)Что еще надо знать главному бухгалтеру по этому вопросу? Это то, что компенсации за период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет не подлежат обложению НДФЛ, ЕСН, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и пенсионное страхование. Суммы ежемесячных пособий матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, также не подлежат обложению ЕСН и страховым взносам в Пенсионный фонд. Это объясняется тем, что, согласно пп. 2 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ, на компенсации, установленные законодательством, единый социальный налог не начисляется. Однако следует помнить, что эти выплаты должны быть в пределах норм. С суммы данных пособий не нужно удерживать и НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 23-24)Что еще надо знать главному бухгалтеру по этому вопросу? Это то, что компенсации за период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет не подлежат обложению НДФЛ, ЕСН, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и пенсионное страхование. Суммы ежемесячных пособий матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, также не подлежат обложению ЕСН и страховым взносам в Пенсионный фонд. Это объясняется тем, что, согласно пп. 2 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ, на компенсации, установленные законодательством, единый социальный налог не начисляется. Однако следует помнить, что эти выплаты должны быть в пределах норм. С суммы данных пособий не нужно удерживать и НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Наша компания имеет в штате 12 сотрудников и ни разу не получала компенсацию расходов на предупредительные меры, хотя такие расходы у нас были. В 2025 г. все же хотим компенсацию получить. Положена ли нам компенсация?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если в организации трудятся до 100 человек и в предыдущие два года она не получала финансирования предупредительных мер, предельный объем рассчитайте по данным за три года, предшествующих текущему. Он не должен превышать сумму взносов на травматизм, начисленных в текущем году, за вычетом расходов на выплату больничных в связи с несчастными случаями (профзаболеваниями) и оплату отпусков (сверх ежегодно оплачиваемых) на период лечения и проезда к месту лечения и обратно.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если в организации трудятся до 100 человек и в предыдущие два года она не получала финансирования предупредительных мер, предельный объем рассчитайте по данным за три года, предшествующих текущему. Он не должен превышать сумму взносов на травматизм, начисленных в текущем году, за вычетом расходов на выплату больничных в связи с несчастными случаями (профзаболеваниями) и оплату отпусков (сверх ежегодно оплачиваемых) на период лечения и проезда к месту лечения и обратно.