Когда вводить в эксплуатацию ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда вводить в эксплуатацию ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, до перехода на УСН вы купили и ввели в эксплуатацию ОС со сроком полезного использования 5 лет, а оплатили его во II квартале года, в котором перешли на "упрощенку". В первый год на УСН спишите в расходы 50% стоимости ОС тремя равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, до перехода на УСН вы купили и ввели в эксплуатацию ОС со сроком полезного использования 5 лет, а оплатили его во II квартале года, в котором перешли на "упрощенку". В первый год на УСН спишите в расходы 50% стоимости ОС тремя равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)Если ОС приобретено при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", то затраты на его приобретение списываются на расходы полностью в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию ОС. Поэтому при переходе на ОСН с начала нового календарного года нет остатка, который можно было бы учесть на ОСН (п. п. 3, 6 ст. 346.13, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Но если вы утрачиваете право на применение УСН в течение календарного года, то в расходы при УСН до даты перехода войдет только часть стоимости ОС согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Остальную часть, которая не перенесена на расходы по УСН, можно отразить в налоговом учете на дату перехода на ОСН как остаточную стоимость этого имущества и списать в расходы по налогу на прибыль через амортизацию, исходя из оставшегося срока полезного использования (Письмо Минфина России от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ОС приобретено при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", то затраты на его приобретение списываются на расходы полностью в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию ОС. Поэтому при переходе на ОСН с начала нового календарного года нет остатка, который можно было бы учесть на ОСН (п. п. 3, 6 ст. 346.13, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Но если вы утрачиваете право на применение УСН в течение календарного года, то в расходы при УСН до даты перехода войдет только часть стоимости ОС согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Остальную часть, которая не перенесена на расходы по УСН, можно отразить в налоговом учете на дату перехода на ОСН как остаточную стоимость этого имущества и списать в расходы по налогу на прибыль через амортизацию, исходя из оставшегося срока полезного использования (Письмо Минфина России от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные объекты основных средств вводились обществом в эксплуатацию с использованием счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", отражены налогоплательщиком на счете 01 "Основные средства" и учтены в бухгалтерском балансе организации в качестве объектов основных средств. Квалификация расходов, формирующих в бухгалтерском учете стоимость основных средств либо себестоимость добычи полезных ископаемых, определяется прежде всего проектной документацией - проектом строительства и технологическим проектом отработки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные объекты основных средств вводились обществом в эксплуатацию с использованием счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", отражены налогоплательщиком на счете 01 "Основные средства" и учтены в бухгалтерском балансе организации в качестве объектов основных средств. Квалификация расходов, формирующих в бухгалтерском учете стоимость основных средств либо себестоимость добычи полезных ископаемых, определяется прежде всего проектной документацией - проектом строительства и технологическим проектом отработки.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на имущество организаций: Налоговый орган не признал имущество движимым и доначислил налог
(КонсультантПлюс, 2026)принят к бухучету как самостоятельный объект и классифицирован по коду ОКОФ как машины и оборудование (приказом о вводе в эксплуатацию основного средства, актом о приеме-передаче объекта основных средств (форма N ОС-1), инвентарной карточкой учета объекта основных средств (форма N ОС-6), бухгалтерской справкой по формированию первоначальной стоимости, карточками счетов, расшифровками оборотно-сальдовых ведомостей (в частности, счетов 01 "Основные средства", 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы") и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)принят к бухучету как самостоятельный объект и классифицирован по коду ОКОФ как машины и оборудование (приказом о вводе в эксплуатацию основного средства, актом о приеме-передаче объекта основных средств (форма N ОС-1), инвентарной карточкой учета объекта основных средств (форма N ОС-6), бухгалтерской справкой по формированию первоначальной стоимости, карточками счетов, расшифровками оборотно-сальдовых ведомостей (в частности, счетов 01 "Основные средства", 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы") и т.п.) >>>
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить расходы на изготовление и установку забора
(КонсультантПлюс, 2026)3 В части введенных в эксплуатацию основных средств стоимостью до 10 000 руб. включительно, за исключением объектов библиотечного фонда и объектов недвижимости. Одновременно отражается увеличение забалансового счета 21 (п. 261 Порядка применения Единого плана счетов, п. 26.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета).
(КонсультантПлюс, 2026)3 В части введенных в эксплуатацию основных средств стоимостью до 10 000 руб. включительно, за исключением объектов библиотечного фонда и объектов недвижимости. Одновременно отражается увеличение забалансового счета 21 (п. 261 Порядка применения Единого плана счетов, п. 26.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета).
Готовое решение: Как проверяют отражение основных средств в учете и отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)введены в эксплуатацию ОС, фактически не находящиеся в эксплуатации; на них начислена амортизация;
(КонсультантПлюс, 2026)введены в эксплуатацию ОС, фактически не находящиеся в эксплуатации; на них начислена амортизация;
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг"
(КонсультантПлюс, 2026)4 В части введенных в эксплуатацию основных средств стоимостью до 10 000 руб. включительно, за исключением объектов недвижимого имущества и библиотечного фонда. Одновременно отражается увеличение забалансового счета 21 (п. 17 Стандарта "Единый план счетов", п. 261 Порядка применения Единого плана счетов, п. 26.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета).
(КонсультантПлюс, 2026)4 В части введенных в эксплуатацию основных средств стоимостью до 10 000 руб. включительно, за исключением объектов недвижимого имущества и библиотечного фонда. Одновременно отражается увеличение забалансового счета 21 (п. 17 Стандарта "Единый план счетов", п. 261 Порядка применения Единого плана счетов, п. 26.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Можно ли учесть расходы на страхование основного средства до ввода его в эксплуатацию?
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Периоды применения инвестиционного вычета в зависимости от вида расходов установлены п. 5 ст. 286.1 НК РФ. Например, вычет в виде расходов, указанных в пп. 1 - 2.1 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость такого объекта, и за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений п. 9 ст. 286.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Периоды применения инвестиционного вычета в зависимости от вида расходов установлены п. 5 ст. 286.1 НК РФ. Например, вычет в виде расходов, указанных в пп. 1 - 2.1 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость такого объекта, и за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений п. 9 ст. 286.1 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению учесть неиспользуемые основные средства, в том числе не введенные в эксплуатацию (находящиеся в запасе)
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагаются ли налогом на имущество неиспользуемые (находящиеся в запасе, не введенные в эксплуатацию) основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагаются ли налогом на имущество неиспользуемые (находящиеся в запасе, не введенные в эксплуатацию) основные средства
Вопрос: В апреле 2024 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. В июле установлено, что объект основных средств включен в перечень российского высокотехнологичного оборудования. Возможно ли применить коэффициент 1,5 с апреля, а не с июля?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В апреле 2024 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. В июле установлено, что объект основных средств включен в перечень российского высокотехнологичного оборудования. Возможно ли применить коэффициент 1,5 с апреля, а не с июля?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В апреле 2024 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. В июле установлено, что объект основных средств включен в перечень российского высокотехнологичного оборудования. Возможно ли применить коэффициент 1,5 с апреля, а не с июля?
Статья: Разбираем ситуацию: принятое ОС не введено в эксплуатацию - это нарушение?
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2